1.2 Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами реализуются в разных формах. Все формы имеет отличительные особенности, которые проявляются в характере и движении расчетных документов. По мнению Т.П Варламовой [10] , «Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот – это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

1. Платежных поручений;

2. Чеков;

3. Аккредитивов;

4. Расчетов по инкассо.»

Участники сделки имеют полное право подобрать любую форму безналичных расчетов, учитывая, определенную операцию. Система расчетов складывается таким образом, чтобы строились положительные условия для совершения платежей, а также ускорением круговорота средств. Если происходит задержка в расчетах, то поставщик остается без выручки от реализации и замедляется реализация производственных и финансовых задач. Также при задержании платежей у покупателя наступает кредиторская задолженность и срываются важные принципы организации финансов. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств установленные ими самими в хозяйственных соглашениях. Претензии с обеих сторон по расчетам между плательщиком и получателем платежа решаются обеими сторонами без вмешательства банковских учреждений. Если возникают спорные ситуации, то их решают в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, которые связаны с исполнением расчетно-кассовых операций, направляются самими клиентами в письменной форме в банк, который их обслуживает. Банки проводят переписку по данным претензиям друг с другом и с участием РКЦ. В обязанности банковских учреждений входит: «осуществление перечисления средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств банки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.»[10]

В современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежных поручений; чеков; аккредитивов; расчетов по инкассо.». Рассмотрим каждую форму безналичного расчета поподробнее с позиций различных авторов. По мнению Г.М. Колпаковой [15], «расчёты платежными поручениями— это распоряжение владельца счета банку, в котором он обслуживается.

Плательщик

1 2

Получатель

3 4 6

Банк плательщика

5

Банк получателя

1. Заключение договора с указанием формы расчетов;

2. Отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг;

3. Передача платежного поручения для списания суммы платежа;

4. Выписка из расчетного счета плательщика с описанием денежных средств;

5. Платежное поручение с зачислением суммы платежа на счет получателя;

6. Выписка из расчетного счета о зачислении суммы платежа на счет получателя.

Рисунок 1. – Общая схема расчетов платежными поручениями

Покупатель представляет в свой банк платежное поручение, далее банк списывает деньги со счета покупателя и направляет их в банк продавца. Банк продавца зачисляет деньги на счет продавца, сообщает ему об этом, поставщик отгружает товары. Платежное поручение действует в течение десяти дней со дня выписки, принимается поручение банком не зависимо от того, если на счете деньги. По мнению Фридмана [13] можно сказать , что «Аккредитивная форма расчетов — это денежное обязательство, принимаемое банком выполнить поручение плательщика по погашению своего долга перед конкретным предприятием» Списание средств реализуется непосредственно банком на основе показанных получателем средств документов, которые подтверждают, что получатель выполнил обязательства согласно заключенному договору. Фридман представляет нам некоторые особенности вида аккредитива. Аккредитивы бывают :покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Поставщик

1 6

Покупатель

7 5 10 9 3 2

Банк поставщика

4 8

Банк получателя

Рисунок 2. – Общая схема аккредитивной формы расчетов

«1. Плательщик (покупатель) отправляет в обслуживающий его банк заявление н а открытие аккредитива.

2. Банк плательщика списывает средства с его расчетного счета на аккредитивный.

3. Банк поставщика сообщает об открытии аккредитива

4. Поставщик отгружает продукцию (товар) покупателю или выполняет работы и услуги.

5. Товарно-транспортные или другие документы о выполнении обязательств представляются поставщиком в свой банк.

6. Зачисляются средства на счет поставщика.

7. Все документы банк поставщика отправляет банку плательщика.

8. Списание средств банком плательщика с его аккредитивного счета.» [13]

Расчеты чеками, с точки зрения Анфицеловой [14], «чек — это ценная бумага, которая содержит не обусловленное распоряжение чекодателя банку платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть юридическое лицо, которое имеет денежные средства в банке, он вправе распоряжаться ими как угодно, путем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором хранятся денежные средства чекодателя.» Чек оплачивается плательщиком c помощью денежных средств чекодателя. Чекодатель не имеет право отозвать чек до завершения установленного срока для его предъявления к оплате. Предъявление чека в банк, который обслуживает чекодержателя, для получения платежа рассматривается, как предъявлением чека к оплате. Чек является ценной бумагой. Имеет такие реквизиты, как:

• Наименование «Чек»;

• .Поручение плательщику выплатить определенную сумму;

• .Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платёж;

• Указание валюты платежа, даты и места составления чека;

• Подпись лица, выписавшего чек.

Если в чеке отсутствует даже один из указанных выше реквизитов, то он считается недействительным. Срок действия чеков десять календарных дней.

Поставщик

3 4

Покупатель

5 6 8 2 1

Банк поставщика

7

Банк покупателя

1. Заявление на покупку чеков;

2. Выдача чеков с депонированием суммы лимита;

3. Заключение договора с указанием формы расчетов; продукции, выполнение работ, оказание услуг;

4. Передача чека в оплату продукции, работ и услуг;

5. Документы на оплату и реестр чеков;

6. Выписка из расчетного счета о зачисление денежных средств в оплату чеков;

7. Передача документов об оплате чеков банку покупателя;

8. Выписка из расчетного счета (или отдельного счета, на котором депонирована сумма в обеспечение чеков) о списании суммы в оплату чеков.

Рисунок 3. – Общая схема расчета чеками

Чтобы получить чековую книжку, предприятие должно предоставить в свой банк заявление и платежное поручение на указанную сумму лимита чековой книжки. Далее происходит списание банком этой суммы с расчетного счета предприятия и кладет ее в банк на отдельном счете. С этого счета оплачиваются чеки. Банк дает предприятию чековую книжку, где указана депонированная им сумма. В рамках этой суммы предприятие имеет право выписывать чеки. Совместно с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку, в ней содержатся: образец подписи, данные паспорта чекодателя, номер его счета, наименование юридического лица. В итоге при покупке товаров или просто при оплате услуг, покупатель расплачивается чеком.

Таблица 1 – Достоинства и недостатки форм безналичных расчетов

Наименование формы	Достоинства	Недостатки
Расчеты платёжными поручениями	Быстрый и простой документооборот; возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг; возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера.	При получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее; отсутствие денег на счете покупателя или права получения кредита; уклонение покупателя от оплаты за поставленную продукцию или оказанные услуги.
Расчеты аккредитивами	Гарантия платежа; оплата по договору будет произведена только при условии предоставления в банк документов и выполнения условий, включенных в текст аккредитива;	Отвлечение денежных средств из оборота покупателя; возможны временные финансовые затруднения; задержка грузооборота; ослаблен контроль покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки;
Расчеты чеками	Нет риска неоплаты; сближает момент получения товара и получение денег; низкие трансакционные издержки; удобны для оплаты покупок;	Возможность подделки чеков; невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей; недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя
Расчеты по инкассо	Покупателю обеспечивается возможность оперативно контролировать выполнение условий договора в части поставок и расчетов; покупателю нет необходимости отвлекать денежные средства из оборота для заблаговременного обеспечения платежа.	Ущемление интересов поставщика; отсутствует гарантия платежа; длительный процесс расчетов ; импортер может отказаться от оплаты представленных документов или не иметь разрешения на перевод валюты за рубеж.

Кроме рассмотренных выше форм расчетов предполагается использование и других форм. Н. Наточеева [12] к некоторым формам безналичных расчетов в современных условиях относит: «расчеты с использованием платежных карт; переводы физических лиц без открытия банковских счетов; платежи с использованием электронных денежных средств и электронных средств платежа; клиринг; расчеты дорожными чеками; электронные расчеты.» Применение той или иной формы безналичных расчётов, принцип её выбора при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации. Более подробно рассмотрим другие формы безналичных расчетов, которые наиболее чаще применяются в Российской Федерации.

Из сказанного в таблице 1 можно сделать вывод, что данные виды расчетов имеют ряд преимуществ, которые заметно облегчают жизнь человека. Если говорить о недостатках, то их всегда можно устранить, если аккуратно подойти к вопросу выбора банка обслуживания и работать в пределах действующего законодательства.