Глава 2. Анализ безналичных расчетов в Российской Федерации

2.1. Специфика форм безналичных расчетов в реальном секторе экономики

Электронные платежи влияют на ускорение оборота денег, совершенствование кредитно-банковского обслуживания клиентов. Чтобы точнее определить сущность безналичного расчета, рассмотрим убеждения , которые предоставляют нам авторы. По мнению Г.И Кравцовой [7], «безналичный денежный расчет представляет собой непрерывное движение денег в безналичной форме. В количественном отношении он равен сумме безналичных платежей за определенный период времени.». Лаврушин утверждает [8], что «безналичный расчет представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналичноденежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движение денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, денежной — на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами.»

Рассмотрев три определения с точки зрения различных авторов, можно вывести более обобщенное понятие безналичного расчета. Безналичный расчет - это платеж, который реализуется без использования наличных денег, а с помощью перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Рассмотрев определение безналичного расчета, обратим внимание на принципы организации безналичного расчета. Безналичный платежный оборот организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов — основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Основными элементами системы безналичных расчетов по мнению О.И. Лаврушина [8] являются:

«1. Виды расчетных (платежных) документов

2. Порядок документооборота

3.Принципы организации безналичных расчетов

4. Способы платежа

5. Формы безналичных расчетов»

Безналичные расчеты происходят на основе расчетных документов. Данные документы представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой. Исключением является списание средств со счета плательщика в принудительном порядке, это может быть связано с распоряжением судебных органов. Расчетный документ оформляется в бумажном носителе, в особых случаях— в электронном виде. Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Документооборот- это движение расчетных документов с учетом времени их оформления. Расчетные документы действительны к предоставлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, но не считая дня их выписки. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из Принципов организации расчетов — основополагающие начала их проведения. Если соблюдать все принципы, то можно обеспечить сходство расчетов с представленными требованиями, такими как: своевременность, надежность, эффективность. Проведение безналичных расчетов на основании расчетных документов, которые установлены формой с соблюдением подходящего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Более подробно мы разберем формы безналичного расчета в пункте 1.2. На протяжении долгих лет проходят исследования по понятию и характеристике безналичного расчета. И с каждым исследованием мы узнаем всё больше и больше по данной теме. Помимо понятия безналичного расчета была рассмотрена история и предпосылки появления безналичного расчета, охарактеризована система безналичного расчета и его основные элементы.

Т.П Варламова [10] выдвигает такую точку зрения, что «Инкассо— это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов, а также иным способом (чеком, векселем).» Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством, или договором между банком и клиентом.

Экспортер (доверитель)	контракт			Импортер (плательщик)
		Перевозчик

2 7 Товар 4 5

Банк экспортера (ремитент)

3 6

Банк импортера (инкассирующий)

1. Экспортер получает от перевозчика документы необходимые для платежа;

2. Экспортер (доверитель) подготавливает товарораспорядительные документы и передает их в банк;

3. Документы проверяются и отсылаются инкассовым поручением в банк импортера;

4. Документы проверяются и передаются на оплату импортеру;

5. Оплата инкассирующему банку;

6. Перевод выручки банку ремитенту;

7. Зачисление на счет экспортера.

Рисунок 4. – Схема расчета по инкассо

1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2. Отгрузка продукции, передача товара;

3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;

4. Передача платежного требования для акцепта;

5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;

6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;

7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика;

8. Выписка из расчетного счета;

9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

Обязательное списание средств со счетов предприятий реализуется государственными налоговыми инспекциями при взимании недоимок по налогам или другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при других санкциях, которые предусмотрены законодательными актами, а также по приравненным к ним документам. По этой причине взыскатели предоставляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа. В оставшихся случаях оплата по инкассо производится только при согласии (акцепта) покупателя. С этой целью документы, поступившие в банк покупателя, регистрируются в определенном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.