- •Глава 1. Теоретические основы анализа и управления дебиторской задолженностью
- •Сущность и образование дебиторской задолженности
- •1.3. Методика анализа дебиторской задолженности
- •Глава 2. Анализ и разработка рекомендаций по управлению дебиторской задолженностью
- •2.1. Краткая характеристика исследуемого предприятия
- •2.2. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности
- •2.3. Рекомендации по оптимизации величины дебиторской задолженности
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.2. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности
«Оборачиваемость дебиторской задолженности используется для проведения финансового анализа устойчивости компании в рыночной конкурентной среде. Данный коэффициент покажет, насколько эффективно компания собирает долги за поставленные товары» [Магомедов, 2014, с.36].
Таблица 2
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Наименование |
Период |
Отклонение 2015г. к 2016г. |
|
2016г. |
2015г. |
||
Дебиторская задолженность, рубли |
648 790 |
998 826 |
350 036 |
Выручка от реализации продукции, рубли |
3 683 412 |
3 958 389 |
274 977 |
Период погашения дебиторской задолженности, дней |
64 |
91 |
27 |
Коэффициент связывания дебиторской задолженности |
0,18 |
0,26 |
0,8 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
5,68 |
3,97 |
-1,71 |
Коэффициент дебиторской задолженности увеличился на 1,71, это говорит о том, что компания увеличила долю неплатежеспособных покупателей или рост других проблемах сбыта. Положительно оценивается снижение срока погашения дебиторской задолженности в 2016 году, то есть меньший риск невозврата платежа и это значит, что покупатели активнее платят по счетам.
При анализе дебиторской задолженности рекомендуется рассчитывать следующие показатели:
Таблица 3
Расчет коэффициентов дебиторской задолженности
Показатель |
2016 год |
2015 год |
Коэффициент закрепления средств в дебиторской задолженности |
0,19 |
2,26 |
Коэффициент мобильности дебиторской задолженности |
0,16 |
0,21 |
Темп роста дебиторской задолженности |
0,65 |
1,71 |
К 2016 году коэффициент закрепления уменьшился на 2,07 по сравнению с 2015 годом, это говорит о эффективном использовании средств, авансируемые в дебиторскую задолженность.
Уменьшение показателя мобильности говорит о замедление оборачиваемости имущества предприятия, а темп роста в 2016 году составил 65%.
Анализ качества задолженности производится на основании просроченной и сомнительной задолженности в общем ее объеме, с целью уменьшения ее объемов и улучшения расчетов.
Таблица 4
Анализ качества и срочности дебиторской задолженности
Показатели |
Условные обозначения |
2016 год |
2015 год |
Отклонения |
Общая сумма дебиторской задолженности, руб. |
R |
648 790 |
998 826 |
-350 036 |
Сумма сомнительной дебиторской задолженности, руб. |
Rc |
181 538 |
136 090 |
45 448 |
Сумма просроченной дебиторской задолженности, руб. |
Rпр |
- |
96 677 |
-96 677 |
Коэффициент просроченной дебиторской задолженности |
КП = |
- |
0,09 |
- 0,09 |
Коэффициент сомнительной дебиторской задолженности |
КС= |
0,28 |
0,13 |
0,15 |
По таблице видно, что просроченная задолженность исчезла к 2016 году, но рост коэффициента сомнительной дебиторской задолженности на 15 % свидетельствует о снижении ликвидности предприятия.
В конце всех аналитических действий в таблице выполняют сравнение дебиторскую и кредиторскую задолженность:
Таблица 5
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель |
2016 год |
2015 год |
Дебиторская задолженность, всего, тыс. руб. |
648 790 |
998 826 |
Кредиторская задолженность, всего, тыс. руб. |
1 956 480 |
2 885 631 |
Разница показателей, тыс. руб. |
-1 307 690 |
-1 886 805 |
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
0,34 |
0,35 |
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в организации меньше 1, то есть дебиторская задолженность не покрывает кредиторскую, что является отрицательным фактором, который говорит о том, что предприятие не может расплатиться со своими кредиторами без привлечения дополнительных источников финансирования и компания воспользовалась значительными заемными ресурсами, только в настоящий момент неэффективно использует их в текущей деятельности.