- •Содержание
- •Введение
- •1. Теоретические основы анализа финансовых результатов
- •1.1. Понятие и значение управления финансовыми результатами в современной организации
- •1.2 Особенности управления финансовыми результатами в коммерческой организации
- •1.3. Пути совершенствования управления финансовыми результатами и правовое регулирование учета финансовых результатов
- •2. Анализ финансовых результатов ооо «форвард-авто» в г. Пермь
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
- •2.2. Анализ динамики и структуры финансовых результатов
- •2.3. Анализ системы управления формированием и использованием прибыли
- •2015 Год: 3452 тыс. Рублей
- •3. Пути повышения финансовых результатов ооо «форвард-авто»
- •. Внедрение услуг лизинга от салона ооо «Форвард-Авто»
- •3.2. Работа с персоналом
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.2. Анализ динамики и структуры финансовых результатов
Источником для проведения прибыльности продаж является бухгалтерская отчетность предприятия, а именно отчет о финансовых результатах. Динамика его показателей приведена в таблице 2.
Таблица 2.
Динамика показателей отчета о финансовых результатах
Показатель |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Изменение 2014 от 2013 |
Изменение 2015 от 2014 |
||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
Выручка |
61416 |
117379 |
155055 |
55964 |
191,12 |
37676,1 |
132,10 |
Себестоимость продаж |
58143 |
80911 |
109949 |
22768 |
139,16 |
29038,3 |
135,89 |
Валовая прибыль |
3273 |
36468 |
45106 |
33196 |
1114,31 |
8637,75 |
123,69 |
Коммерческие расходы |
688 |
1219 |
2683 |
531 |
177,26 |
1463,55 |
220,03 |
Управленческие расходы |
0 |
21879 |
25034 |
21879 |
- |
3154,8 |
114,42 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2585 |
13370 |
17389 |
10785 |
517,24 |
4019,4 |
130,06 |
Проценты к получению |
20 |
51 |
79 |
31 |
255,75 |
28,05 |
154,84 |
Проценты к уплате |
513 |
1267 |
38 |
754 |
246,86 |
-1229,25 |
2,99 |
Прочие доходы |
523 |
846 |
863 |
323 |
161,84 |
16,5 |
101,95 |
Прочие расходы |
1338 |
7990 |
9905 |
6652 |
597,08 |
1915 |
123,97 |
Прибыль до налогообложения |
1276 |
5010 |
8389 |
3734 |
392,55 |
3378,2 |
167,42 |
Текущий налог на прибыль |
442 |
2280 |
3452 |
1838 |
515,41 |
1171,5 |
151,37 |
Чистая прибыль |
834 |
2730 |
4937 |
1896 |
327,36 |
2207 |
180,84 |
Анализ показателей отчета о финансовых результатах отражает увеличение выручки с 61416 тыс. рублей в 2014 году до 155055 тыс. рублей в 2016 году. Если сравнить темпы роста товарооборота и себестоимости, то можно заметить, что темпы роста себестоимости несколько выше. Так затраты в 2016 году по сравнению с 2015 годом возросли на 36 %,а товарооборот только на 32 %. Сохранение данной тенденции в перспективе может негативно сказаться на показателях чистой прибыли. Для предприятия также характерна негативная динамика в части управления прочими расходами предприятия. Их величина в 2015 году по сравнению с 2014 годом возросла в 4,72 раза, а в 2016 году по сравнению с 2015 в 1,56 раза и составила 9905 тыс. рублей. Это связано с неэффективной системой расчетно-платежной дисциплины, нарушением договорной работы и отсутствием контроля за кредиторской задолженностью.
В таблице 3 представим аналитические показатели отчета о финансовых результатах.
Таблица 3.
Аналитические показатели отчета о финансовых результатах, %
Показатель |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Изменение |
|
2016 от 2014 года |
2016 от 2015 года |
||||
Отношение валовой прибыли к выручке |
0,053 |
0,311 |
0,291 |
0,257 |
-0,020 |
Отношение прибыли от продаж к выручке |
0,042 |
0,114 |
0,112 |
0,072 |
-0,002 |
Отношение прибыли до налогообложения к выручке |
0,021 |
0,097 |
0,109 |
0,076 |
0,012 |
Отношение чистой прибыли к выручке |
0,014 |
0,023 |
0,032 |
0,010 |
0,009 |
Анализ данных таблицы позволяет сделать следующие выводы. Доля валовой прибыли в выручке увеличилась в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 2 % . В 2016 году по сравнению с 2015 годом существенных изменений не произошло. В таблице 5 представим динамику основных показателей прибыли.
Таблица 4.
Динамика основных показателей прибыли
Показатель |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Изменение |
|
2016 от 2014 года |
2016 от 2015 года |
||||
Валовая прибыль |
3273 |
36468 |
45106 |
33195 |
8638 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2585 |
13370 |
17389 |
10785 |
4019 |
Прибыль до налогообложения |
1276 |
5010 |
8389 |
3734 |
3379 |
Чистая прибыль |
834 |
2730 |
4937 |
1896 |
2207 |
Таблица 4 наглядно отражает увеличение показателей прибыли предприятия.
Рис. 2. Динамика показателей прибыли предприятия
Валовая прибыль предприятия возросла с 3273 тыс. рублей до 45106 тыс. рублей в 2015 году.
Прибыль от продаж увеличилась до 17389 тыс. рублей
Чистая прибыль предприятия не отражает столь высокие темпы роста, что связано с существенной величиной прочих расходов. Их рост существенно замедляет рост чистой прибыли.
Рентабельность продаж - коэффициент равный отношению прибыли от реализации продукции к сумме полученной выручки. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.
Основные показатели рентабельности приведены в таблице 5.
Таблица 5. Показатели рентабельности
Показатель |
2014 год |
2015 год |
6 год |
Абсолютное изменение 2015 от 2014 |
Абсолютное изменение 2016 от 2015 |
Рентабельность продаж, % (ЧП: Выручка) |
13,58 |
23,26 |
31,84 |
9,68 |
8,58 |
Рентабельность затрат, % (ЧП: затраты) |
1,43 |
3,37 |
4,49 |
1,94 |
1,12 |
Рентабельность издержек обращения, %(ЧП: издержки обращения) |
0,73 |
3,69 |
3,04 |
2,96 |
-0,66 |
Рентабельность активов, % (ФП 6 активы) |
1,51 |
6,70 |
7,34 |
5,19 |
0,64 |
Рентабельность собственного капитала, % (ЧП : СК) |
8,82 |
16,18 |
16,29 |
7,36 |
0,10 |
Для предприятия характерны достаточно высокие показатели рентабельности. В ООО «Форвард-Авто» отмечается рост показателей рентабельности продаж с 14 % до 32 %. Рентабельность затрат в сравнении с рентабельностью продаж достаточно низкая, так в 2014 году она составила порядка 2 %, а в 2016 году – 5 %. Рентабельность издержек обращения для предприятия также крайне низкая. В 2014 году она составила менее 1 %, а в 2016 году – 3 %. Высокими являются показатели рентабельности активов и собственного капитала. Наглядно динамика показателей рентабельности приведена на рисунке 3.
Рис 3. Динамика показателей рентабельности
Анализ показателей рентабельности позволяет выявить следующую динамику:
-
систему управления продажами на предприятии следует признать эффективной, так как для предприятия характерно увеличение рентабельности продаж с 14 % до 32 %;
-
система управления затратами также достаточно оптимальна, однако в целях снижения себестоимости и увеличения рентабельности затрат целесообразно пересмотреть работу с поставщиками продукции;
-
достаточно высокими являются показатели рентабельности собственного капитала. Так в 2015 году рентабельность собственного капитала составила 17 %, то есть у предприятия есть возможность развивать новые направления деятельности в целях увеличения показателей прибыли.