3. Пути повышения финансовых результатов ооо «форвард-авто»

1. . Внедрение услуг лизинга от салона ооо «Форвард-Авто»

Лизинг является важнейшим механизмом обновления основных фондов в отечественной экономике и приобретения автомобилей. В последнее время лизинговые услуги как один из инновационных инвестиционных инструментов столкнулся с рядом проблем, что вызвало повышенное внимание к защите от рисков в процессе деятельности лизинговых компаний.

Основные преимущества использования лизинга.

1. Для заключения лизинговой сделки необходимо оплатить аванс, который исчисляется исходя из стоимости объекта. Таким образом, приобретение техники осуществляется без единовременного отвлечения большого объема собственных средств.

2. По отчетам лизинговые платежи полностью относят на себестоимость, что значительно уменьшает налогооблагаемую базу и дает возможность сэкономить при оплате налога на прибыль.

3. Лизинг дает возможность применять механизм ускоренной амортизации.

4. Амортизация техники при лизинге позволяет сэкономить при оплате налога на имущество, а также оптимизировать уплату налога на прибыль.

5. НДС, уплачиваемый лизингополучателем в составе лизинговых платежей, зачастую принимается к зачету при уплате в бюджет.

6. Лизинговая сделка может не отражаться в балансе, т.о. поддерживается оптимальное соотношение собственных и заемных средств. Ликвидность баланса не ухудшается, тем самым не снижается возможность получения дополнительных займов и кредитов. Возобновление активности в лизинговом секторе происходило на фоне общего усиления инвестиционных процессов и роста промышленного производства. Специализация ООО «Форвард-Авто» - предложение лизинговых программ на легковые автомобили.

Проанализируем условия программы лизинга легковых автомобилей до 500 тыс. рублей (программа «Стандарт»).

1. Авансовый платеж от 40%

2. Срок лизинга до 48 месяцев

3. Предмет лизинга — автомобили, миниавтобусы.

Данная программа лизинга предусматривает наиболее высокий авансовый платеж, что позволяет исключить работу с неплатежеспособными клиентами.

Также представим вариант лизинга для легковых автомобилей стоимостью более 500 тыс. рублей (программа «Престиж»)

1. Авансовый платеж от 30%

2. Срок лизинга до 48 месяцев

3. Предмет лизинга — автомобили, миниавтобусы.

4. Стоимость предмета лизинга до 1 000000 рублей

На следующем этапе представим прогнозный объем лизинговых сделок на 2017 год (таблица 9).

На основании изученных данных представим прогноз лизинговых операций на 2017 год. Данные представим в таблице 9.

Таблица 9.

Прогноз объема лизинговых сделок в ООО «Форвард-Авто» на 2017 год

Вид сделки	Янв.	Февр.	Март	Апрель	Май	Июнь
1 полугодие
«Стандарт»	280482,52	428973,272	734204,25	833198,09	692956,82	371226,87
«Престиж»	220379,13	337050,428	576874,77	654655,64	544466,08	291678,255
Итого	500861,65	766023,7	1311079	1487853,7	1237422,9	662905,125
2 полугодие
Вид сделки	Июль	Авг.	Сент.	Окт.	Нояб.	Декабрь
«Стандарт»	428973,27	569214,53	899193,97	923942,43	956940,38	1130179,6
«Престиж»	337050,43	447239,99	706509,55	725954,77	751881,72	887998,24
Итого	766023,7	1016454,5	1605703,5	1649897,2	1708822,1	2018177,8

Наглядно динамику объема лизинговых операций приведена на рисунке 7.

Рис. 7. Прогноз объема лизинговых сделок на 2017 год

Прогноз объема лизинговых сделок на 2017 год по программам «Стандарт» и ««Престиж»» составит 14731225 тыс. рублей. Данный прогноз поострен на основании данных о динамике спроса на рынке лизинговых услуг за предшествующий период работы аналогичных компаний. Расширение перечня предоставляемых услуг и программ работы предприятия не потребует расширение штата сотрудников, но оплата труда менеджера по лизинговым сделкам зависит от объема заключенных договоров. Рассчитаем переменную часть оплаты труда. Для заключения договоров будет задействовано два менеджера.

Таблица 10. Переменная часть оплаты труда

Должность	Янв.	Февр.	Март	Апрель	Май	Июнь
1 полугодие
Менеджер	5008,62	7660,24	13110,79	14878,54	12374,23	6629,05
2 полугодие
Должность	Июль	Авг.	Сент.	Окт.	Нояб.	Декабрь
Менеджер	7660,24	10164,55	16057,04	16498,97	17088,22	20181,78

Итого, затраты на оплату труда составят 147312,25 (переменная часть), что является дополнительными затратами при расширении оказанных услуг.

Для продвижения услуг потребуется реклама. В качестве основных видов рекламы следует выделить следующие основные виды:

1. Реклама в популярных и читаемых газетах и журналах РФ для автолюбителей.

2. Красочные рекламные проспекты со всей необходимой информацией о стоимости и качестве выполняемых работ.

3. Реклама в Интернете.

4. Реклама на бортах транспорта.

Затраты на рекламу таких масштабов потребуют массивных денежных вложений, но так как нас интересует вопрос роста объемов продаж и расширения рынков сбыта, то они вполне оправданы. План рекламных мероприятий приведен в таблице 11.

Таблице 11. План рекламных мероприятий

Содержание рекламы	Стоимость, руб.	Место проведения
Ежемесячно
Журнал «Автолюбитель»	60000	Размещение на стойках
Распространение брошюр – реклам	200000
Единовременные
Реклама на бортах транспорта	100000	На бортах автотранспорта
Информация на сайте	130000
ИТОГО	31 0000

Произведем расчеты для таблицы 11.

1.Журанл «Автолюбитель»

Планируется 2 выпуска– ½ страницы (А4):

Стоимость (1/2 страницы) – 3000 руб.

2 вып. * 3 000руб. = 6000 руб.

2.Реклама на бортах Стандарта:

Количество используемых средств Стандарта - 2 автобуса.

Срок аренды – 6 мес.

Изготовление рекламы и размещение на бортах: 2 * 2000 руб. = 4000 руб.

Ежемесячная плата: 2 ед. * 500 руб. * 6 мес. = 6000 руб.

Итого: 4000 руб. + 6000 руб. = 10000 руб.

3.Изготовление брошюр

Планируется выпуск 50 брошюр. Стоимость одной брошюры составит 40 рублей.

Итого затраты: 50 * 40 = 2000 рублей

4.Оформление страницы на сайте

Стоимость такой рекламы составит 13000 рублей.

Итого затраты составят 31000 рублей единовременно за счет собственных средств и 8000 рублей ежемесячно.

В целях расширения видов сделок в ООО «Форвард-Авто» целесообразно усовершенствовать рабочее место менеджера и установить дополнительную более совершенную компьютерную программу, позволяющую отслеживать динамику лизинговых операций, просрочки платежа и существенно ускорить расчет условий лизинговой сделки и оформления документов. Единовременные затраты приведены в таблице 12.

Таблица 12.

Единовременные затраты на внедрение новых услуг

Наименование	Сумма, рублей
Стоимость компьютерной программы	15000
Установка компьютерной программы (выезд специалиста)	2000
Комплектующие для программы	6000
Технологическая подготовка	5000
Реклама	31000
Итого	59000

Итого единовременные затраты составят 59000 рублей. В качестве источников финансирования планируется использовать собственные средства ООО «Форвард-Авто». Преимуществом данного проекта являются несущественные единовременные затраты на реализацию расширения перечня оказываемых лизинговых услуг. Структура единовременных затрат на развитие данного направления деятельности приведена на рисунке 8.

Рис. 8. Структура единовременных затрат

Рассчитаем постоянные и переменные затраты.

К постоянным затратам относятся реклама, амортизационные отчисления, заработная плата в части окладов. Данные представим в таблице 13.

Таблица 13.

Постоянные затраты на развитие новых направлений лизинга

Статья затрат	Сумма, рублей
Реклама	8000
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования оборудование	6666
Заработная плата	58000
Страховые взносы (30 %)	19720
Итого	92386

Заработная плата установлена в размере 29000 рублей (оклад) на одного менеджера, для выполнения операций потребуется два менеджера.

Далее рассчитаем переменные затраты. К переменным затратам относятся коммунальные услуги, оплата труда, расходные материалы.

Таблица 14. Переменные затраты

Статья затрат	2017 год
	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май
Расходные материалы	9750	12750	14750	10250	14750	15750	12250	12250	14250	10750	10750	16250
Потребление электроэнергии	975	1275	1475	1025	1475	1575	1225	1225	1425	1075	1075	1625
Потребление холодной воды	780	1020	1180	820	1180	1260	980	980	1140	860	860	1300
Услуги газоснабжения	585	765	885	615	885	945	735	735	855	645	645	975
Сдельная оплата труда	5008,62	7660,24	13110,8	14878,5	12374,2	6629,05	7660,24	10164,6	16057	16499	17088,2	20181,8
Страховые взносы	1702,93	2604,48	4457,67	5058,7	4207,24	2253,88	2604,48	3455,95	5459,39	5609,65	5809,99	6861,81
Итого	18801,551	26074,7	35858,5	32647,2	34871,5	28412,9	25454,7	28810,5	39186,4	35438,6	36228,2	47193,6

Расходные материалы составляют порядка 5 % от полученной выручки.

К расходным материалам относятся канцтовары, затраты на оформление договора лизинга.

Таким образом, представленные затраты позволяют определить основные показатели прибыли на 2017 год, полученные от расширения и развития новых направлений в лизинге.

Однако прежде чем представим расчет финансовых показателей, охарактеризуем основные риски, с которыми сталкивается каждое предприятие при осуществлении данного вида деятельности.

Коммерческие риски связаны с реализацией услуг на рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспо­собного спроса, появление новых конкурентов и т. п.). Мерами по сни­жению коммерческих рисков выступают: систематическое изучение конъюнктуры рынка; создание дилерской сети; рациональная ценовая политика; создание сети сервисного обслуживания; реклама и т. д.

Финансовые риски вызваны инфляционными процессами, неплатежа­ми, колебаниями курса рубля и т. п. Они могут быть снижены путем соз­дания системы финансового менеджмента.

В заключении составим финансовый план. Финансовый план один из самых главных моментов в бизнес плане, развитие нового направления в бизнесе не возможно без предварительных расчетов хотя бы на ближайшее время. Необходимо рассчитать затраты на рекламу, зарплату сотрудников при не полной загруженности предприятия, что неизбежно при открытии и первичном привлечении клиентуры.

Таблица 15. Оценка эффективности проекта

Статья затрат	2017 год
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Выручка от продаж	500862	766024	1311079	1487854	1237423	662905	766024	1016455	1605704	1649897	1708822	2018178
Переменные затраты	18801,6	26074,7	35858,5	32647,2	34871,5	28412,9	25454,7	28810,5	39186,4	35438,6	36228,2	47193,6
Постоянные затраты	92386	92386	92386	92386	92386	92386	92386	92386	92386	92386	92386	92386
Сумма привлеченных средств	389674	647563	1182835	1362821	1110165	542106	648183	895258	1474131	1522073	1580208	1878598

Итак, анализ таблицы 15 доказывает, что объем выручки 14731,23 тыс. рублей, чистая прибыль – 13233,61 тыс. рублей.

Окупаемость проекта составляет около 2 месяцев: 59 : 13233,61 = 0,00023

В целом данный проект следует признать эффективным. Уже в первый месяц прибыль составит 389674 рублей.

Таблица 16. Сравнение лизинга и кредита

Направление движения средств	Способ финансирования приобретения имущества
	Лизинг	кредит	Собственные средства
	Наименование элементного потока денежных средств
Приток (+)	Экономия на налоге на прибыль за счет лизинговых платежей (без НДС)	Экономия на налоге на прибыль за счет амортизации	Экономия на налоге на прибыль за счет амортизации
	Возмещение НДС, уплаченного в составе лизинговых платежей	Экономия на налоге на прибыль за счет налога на имущество	Экономия на налоге на прибыль за счет налога на имущество
	-	Возмещение НДС, уплаченного продавцу имущества	Возмещение НДС, уплаченного продавцу имущества
	-	Экономия на налоге на прибыль за счет % по кредиту	-
	-	Получение кредита	-
Отток (-)	Лизинговые платежи в составе прочих операционных расходов, включая НДС	Оплата стоимости приобретения имущества поставщику	Оплата стоимости приобретения имущества поставщику
	-	Налог на имущество	Налог на имущество
	-	Погашение процентов	-
	-	Выплата процентов	-

Таким образом, приобретение техники в лизинг позволит существенно улучшить ситуацию на предприятии.