- •Содержание
- •Введение
- •1. Теоретические основы анализа финансовых результатов
- •1.1. Понятие и значение управления финансовыми результатами в современной организации
- •1.2 Особенности управления финансовыми результатами в коммерческой организации
- •1.3. Пути совершенствования управления финансовыми результатами и правовое регулирование учета финансовых результатов
- •2. Анализ финансовых результатов ооо «форвард-авто» в г. Пермь
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
- •2.2. Анализ динамики и структуры финансовых результатов
- •2.3. Анализ системы управления формированием и использованием прибыли
- •2015 Год: 3452 тыс. Рублей
- •3. Пути повышения финансовых результатов ооо «форвард-авто»
- •. Внедрение услуг лизинга от салона ооо «Форвард-Авто»
- •3.2. Работа с персоналом
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.3. Анализ системы управления формированием и использованием прибыли
Управление показателями прибыли прежде всего осуществляет руководитель предприятия, план расходования прибыли согласуется на общем собрании учредителей.
Руководство предприятия стремится направить большую сумму прибыли на расширенное воспроизводство. Схематично роль прибыли для государства и предприятия приведена на рисунке 5.
Рис. 4. Схема управления прибылью предприятия
Итак, полученная прибыль необходима для предприятия как источник повышения рыночной стоимости, как источник финансирования и развития предприятия.
Далее рассмотрим порядок формирования прибыли.
Перейдем к изучению порядка формирования прибыли на предприятии. Представим схематично в форме рисунка и таблицы порядок формирования чистой прибыли ООО «Форвард-Авто».
Выручка 2015 год: 155055
Себестоимость
2015 год: 109949
Коммерческие и управленческие расходы
2015 год: 27717
Сальдо прочих доходов и расходов 2015
год: 9042 тыс. рублей
Налог на прибыль2015 Год: 3452 тыс. Рублей
Рис. 5. Порядок формирования чистой прибыли в ООО «Форвард-Авто»
Порядок формирования чистой прибыли в ООО «Форвард-Авто» представлен на примере данных отчета о финансовых результатах за 2015 года. Также проанализируем динамику показателей, обеспечивающих получение чистой прибыли (таблица 6).
Таблица 6.
Формирование чистой прибыли ООО «Форвард-Авто»
Показатель |
2014 год, тыс. руб. |
2015 год, тыс. руб. |
2016 год, тыс. руб. |
Изменение 2015 от 2014 год |
Изменение 2016 от 2015 года |
||
Абсолютное, тыс. рублей |
Относительное, % |
Абсолютное, тыс. рублей |
Относительное, % |
||||
Валовая прибыль |
3273 |
36468 |
45106 |
33196 |
1114,3 |
8638 |
123,69 |
Коммерческие расходы |
688 |
1219 |
2683 |
531 |
177,3 |
1464 |
220,03 |
Управленческие расходы |
0 |
21879 |
25034 |
21879 |
- |
3155 |
114,42 |
Прибыль от продаж |
2585 |
13370 |
17389 |
10785 |
517,2 |
4019 |
130,06 |
Прочие доходы |
523 |
846 |
863 |
323 |
161,8 |
17 |
101,95 |
Прочие расходы |
1338 |
7990 |
9905 |
4987 |
472,7 |
1915 |
123,96 |
Налог на прибыль |
442 |
2280 |
3452 |
1838 |
515,4 |
1172 |
151,37 |
Чистая прибыль |
834 |
2730 |
4937 |
1896 |
327,4 |
2207 |
180,84 |
За анализируемый период чистая прибыль ООО «Форвард-Авто» увеличилась в 2016 году на 2207 тыс. рублей в сравнении с 2015 годом и составила 4937 тыс. рублей. Существенное влияние на рост чистой прибыли оказало увеличение валовой прибыли за счет эффективной программы стимулирования сбыта. К прочим доходам ООО «Форвард-Авто» относятся штрафы, пени и неустойки за нарушение условий договора, а также суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности. Для предприятия характерно рост прочих расходов. Чистая прибыль в результате эффективной системы управления трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами составила по состоянию на 01.01.2016 года 4937 тыс. рублей.
Проанализируем использование чистой прибыли по соответствующим направлениям (таблица 7)
Основными источниками использования чистой прибыли являются:
-
выплата дивидендов
-
формирование резервов
-
капитальные вложения в развитие предприятия.
Данные приведены в таблице 7.
Таблица 7. Распределение чистой прибыли
Показатель |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Изменение удельного веса |
||||
Сумма, тыс. рублей |
уд. вес, % |
Сумма, тыс. рублей |
уд. вес, % |
Сумма, тыс. рублей |
уд. вес, % |
2016 от 2014 года |
2016 от 2015 года |
|
Чистая прибыль |
834 |
100 |
2730 |
100 |
4937 |
100 |
0 |
0 |
дивиденды |
83 |
10 |
300 |
11 |
592 |
12 |
2 |
1 |
резервный фонд |
17 |
2 |
82 |
3 |
247 |
5 |
3 |
2 |
капитальные вложения |
734 |
88 |
2348 |
86 |
4098 |
83 |
-5 |
-3 |
Основным источником вложения чистой прибыли являются вложения в развитие предприятия, что наглядно показывает рисунок 6.
Рис. 6. Основные направления распределения чистой прибыли
Таким образом, основным направлением использования чистой прибыли являются капитальные вложения в развитие ООО «Форвард-Авто». В 2014 году на развитие деятельности компании было направлено около 1211тыс. рублей, в 2015 году – около 3874 тыс. рублей, в 2016 году эта сумма увеличилась до 6761 тыс. рублей. Так в 2016 году были развиты новые направления деятельности и существенно улучшены системы работы с покупателями.
В заключении проведем факторный анализ.
Таблица 8.
Факторный анализ прибыли методом цепных подстановок
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Сумма прибыли, тыс. рублей |
|
Объем реализации, единиц продукции |
Себестоимость единицы продукции, рублей |
|||
2015 год |
608000 |
133 |
(Ц-С пл.)VРП пл. |
37088 |
Усл1 |
799000 |
133 |
(Ц-Спл ) VРП факт |
48739 |
2016 год |
799000 |
137,6 |
(Ц-Факт)VРП факт |
45063 |
1. Изменение прибыли за счет изменения объема реализации продукции:
П vрп = Пусл1 – П2014 = 48739-37088 = 11651 тыс. рублей
2. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости единицы продукции:
Пс = П2015 – Пусл1 = 45063 – 48739 = -3676
3. Суммарное изменение прибыли:
П = П2015 – П2014 = 45063-37088 = 7975 тыс. рублей
Этот же результат получаем как сумму отклонений за счет влияния отдельных факторов: 11651 -3676 = 7975 тыс. рублей
Произведенный расчет показывает, что в составе реализованной продукции увеличился удельный вес продукции с меньшим уровнем доходности. Необходимо провести мероприятия по реализации продукции менее пользующееся спросом.
Итак, в целях увеличения показателей прибыли целесообразно:
-
уменьшение расходов;
-
усовершенствование работы с поставщиками;
-
организации рекламы;
-
организация отдела маркетинга;
-
организация контроля за финансовыми результатами и показателями расходов;
-
организация акций в период падения/роста спроса