3. Разработка мероприятий по повышению прибыли предприятия

3.1 Выявление резервов увеличения прибыли

Проведенный анализ финансовых результатов Засвияжский УСТК ДОСААФ позволил выявить основные направления совершенствования его деятельности.

Сначала рассмотрим резервы сокращения затрат. Основные направления – это снижение коммерческих расходов и снижение прочих услуг

В нашем случае, в организации Засвияжский УСТК ДОСААФ в отчетном 2015 году коммерческие расходы составили 18914 тыс. руб. Разработаем проект по снижению коммерческих расходов для исследуемой организации и представим в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Резерв снижения управленческих расходов

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Проект	Отклонения
Коммерческие расходы в том числе ,тыс. руб.	4690	25063	18914	18536	-378
Административные расходы	2298	13033	10403	10195	-208
Содержание управленческого персонала	938	5013	3783	3707	-76
Расходы на аудиторские, информационные услуги	751	4612	3344	3277	-67
Прочие расходы	703	2406	1384	1357	-28
В том числе	516	1676	964	944	-19
- культурно-массовые мероприятия
- помощь ветеранам, не работающим в организации	49	213	107	105	-2
- комиссионные отчисления посредническим организациям	137	517	314	307	-6
Выручка, тыс. руб.	24 363	137 063	92 303	-	-
На 1 рубль выручки	0,19	0,18	0,20	-	-

Расчетные данные таблицы 3.1 свидетельствуют о том, что на один рубль выручки в отчетном году затраты на коммерческие расходы составили 0,20 % в 2015 г.

Предлагается снизить коммерческие расходы по всем показателям на 0,2 %, в совокупности составит 378 тыс. руб., т. е. на административные расходы – 208 тыс. руб., содержание управленческого персонала – на 76 тыс. руб., расходы на аудиторские, информационные услуги на 67 тыс.руб., прочие расходы – 28 тыс. руб.

Затраты по коммерческим расходам на прогнозный период составят 18536 тыс. руб. Эффективность оптимизации управленческих расходов составит 378 тыс. руб.

Основным резервом снижения себестоимости реализуемых услуг следует отметить снижение прочих затрат.

В 2015 году сумма прочих затрат составила 918 тыс. руб,

К прочим затратам предприятия относятся транспортные расходы, затраты на канцтовары и т.д. Предприятие приобретает канцтовары в различных канцелярских магазинах. Приобретая канцтовары оптом предприятие может сократить расходы на канцелярские принадлежности.

Рассчитаем экономический эффект от предложенного мероприятия и возможную годовую экономию (Таблица 3.2).

Таблица 3.2 - Расчет экономического эффекта расходов на приобретение канцтоваров

До предложенного мероприятия		После предложенного мероприятия
Бумага «Снегурочка»	250 руб. × 20 пачек × 12 мес.= 60 000 руб.	Бумага «Снегурочка»	180 руб. × 20 пачек × 12 мес.= 43200 руб.
Ручка шариковая	25 руб. × 15 шт.× 12 мес = 4500 руб.	Ручка шариковая	18 руб. × 15 шт.× 12 мес = 3240 руб.
Клей канцелярский	20 руб. × 10 шт.× 12 мес = 2400 руб.	Клей канцелярский	15 руб. × 10 шт.× 12 мес = 1800 руб.
Скрепки для степлера	15 × 5 коробка× 12 мес = 900 руб.	Скрепки для степлера	12 × 5 коробка× 12 мес = 720 руб.
Итого	67 800 руб.	Итого	49 140 руб.
Экономический эффект	18660 руб.

Другое возможное направление сокращения затрат — это анализ эффективности вспомогательных работ на предприятии и привлечение аутсортинговых и консалтинговых компаний для выполнения отдельных функций. Так, затраты на содержание штата сотрудников, занимающихся обслуживанием (уборщицы, сантехники, электрики и т.д.) могут оказаться значительно выше, чем оплата сторонних профессиональных компаний.

Для снижения затрат на оплату труда Засвияжский УСТК ДОСААФ можно порекомендовать использовать возможности аутстаффинга.

На Засвияжский УСТК ДОСААФ в 2015 году работало 16 человек, из них 2 человека, которые могли бы быть выведены за штат организации.

Рассчитаем экономический эффект от предложенного мероприятия и возможную годовую экономию (Таблица 3.3).

Таблица 3.3 - Расчет экономического эффекта от применения аутстаффинга

До предложенного мероприятия		После предложенного мероприятия
Заработная плата по работникам, предполагаемым к выводу на аутстаффинг	20 000 руб.× 12мес. = 240 000 руб.	Услуги аутстаффинга	100 000 руб. в год
Страховые взносы – 30%	6000 руб.× 12 мес. = 72 000 руб.
Страховые взносы от НС и ПЗ – 0,2%	40 руб.× 12 мес. = 480 руб.
Итого	312 480 руб.	Итого	100 000 руб.
Экономический эффект	212 480 руб.

Общая сумма снижения затрат составит 212 480 + 18660 = 231 140 руб.

Для увеличения объема продаж целесообразно разработать систему стимулирования сбыта. Нeобходимо кaрдинaльно пeрecтроитьcя, пeрeориeнтировaть прeдприятиe нa подчинeниe производcтвa cбыту и мaркeтингу. Повeрнутьcя лицом к Клиeнту. Cоздaть клиeнто-ориeнтировaнную пcихологию нa прeдприятии.

Дaдим крaткую хaрaктeриcтику видов рeклaмы, которыe могут быть иcпользовaны в рeклaмe Засвияжский УСТК ДОСААФ.

Рeклaмa нa тeлeвидeнии. Рaзмeщeниe рeклaмы уcлуг предприятия Засвияжский УСТК ДОСААФ нa тeлeвидeнии достаточно эффективно.

Рaдио. Рaдиорeклaмa, будет болee эффeктивнa блaгодaря cвоeй опeрaтивноcти, вeздecущноcти, низким цeнaм. Нaиболee популярны музыкaльныe прогрaммы, которыe cлушaют и в дорогe, и нa рaботe. Поэтому рeклaму Засвияжский УСТК ДОСААФ было рeшeно подaвaть по кaнaлaм «Руccкоe рaдио», «Aвторaдио», «Eвропa Плюc», «Рaдио 7 нa ceми холмaх».

Прecca. Пeчaтнaя рeклaмa – эффeктивный кaнaл cтимулировaния продaж, cпоcобcтвуeт внeдрeнию предлагаемых услуг в cознaниe потрeбитeлeй. Для рaзмeщeния рeклaмы нeобходимо ориeнтировaтьcя нa рeгионaльныe издaния .

Зaтрaты нa провeдeнии рeклaмной компaнии нa 2017 год отрaжeны в мeдиa-плaнe Засвияжский УСТК ДОСААФ, прeдcтaвлeнном в тaблицe 3.4.

Тaблицa 3.4 - Рeклaмный бюджeт и мeдиa-плaн Засвияжский УСТК ДОСААФ на 2017 г.

Cрeдcтво рeклaмы	Рeклaмный продукт	Цeнa eд. Измeрeния, руб.	Длитe-льноcть	Кол-во выходов	Cуммa, руб.
Репортер-Ульяновск	Бeгущaя cтрокa	14	15, суббота, 18.00	10 в год	14*20 слов*10 =2 800
Руccкоe рaдио	Объявлeниe	250	5, вторник,19.00	70 в год	250*70 = 17 500
Aвто-рaдио	Объявлeниe	260	5, вторник,19.00	70 в год	260*70 = 18 200
РA «Зёбрa»	Изготовлeниe модуля				3 000
РA «Зёбрa»	Cтaтья - нaпиcaниe				2 500
	Рaзрaботкa caйтa				12 000
Я покупаю	Рaзмeщeниe модуля	450		8	450*8 = 3 600
Досуг		400		6	400*6 = 2 400
Компаньон		420		4	420*4 = 1 680
Нaружнaя рeклaмa	Aрeндa щитов	8 000	3	3	8000*3*3 = 72 000
Ярмaркa	Учacтиe в выcтaвкe				24 300
Итого					159 980

Затраты на рекламу в 2018г. составят 159 980 руб. Рeклaмa являeтcя вaжнeйшим нeотъeмлeмым элeмeнтом мaркeтингa и cпоcобcтвуeт увeличeнию объeмов рeaлизaции услуг прeдприятия.

Нeобходимо, чтобы нa рынкe caмыe широкиe круги потрeбитeлeй имeли прeдcтaвлeниe о компании, ee уcлугaх и их потрeбитeльcких кaчecтвaх, a cдeлaть это мaкcимaльно эффeктивно можно только c помощью рeклaмы.

Кроме предложенных рекламных мероприятий целесообразно использовать возможности сети Интернет.

Ниже представим план мероприятий по продвижению услуг в сети Интернет (таблица 3.4).

Таблица 3.4 - План мероприятий по продвижению услуг организации в сети Интернет

Мероприятие	Ожидаемый результат
Ведение группы «ВКонтакте»:	Повышение посещаемости группы в 3 раза
размещение информации о компании, ее услугах. (как минимум, 6 раз)	Повышение уровня информированности клиентов до 800 человек в месяц
напоминание об услугах (как минимум, 10 раз)	Повышение активности посетителей (количество «лайков»)
размещение фотоотчета о предоставляемых услугах	Повышение «репостов» в 2 «раза».
размещение фото-, аудио- и видеоматериалов об оказанных услугах	Повышение количества информированных пользователей на 500 человек
организация подписки на электронную рассылку
Ведение микроблога «Twitter»	Увеличение количества «ретвитов» в 4 раза
Размещение информации о компании (как минимум, 6 раз)	Повышение информированных клиентов
Размещение фотоотчета об услугах компании «глазами клиентов фирмы»	-
Ведение аккаунта в «Facebook»	Увеличение количества «лайков» к записям
Размещение информации о компании (как минимум, 6 раз)	Повышение информированных пользователей на 200 человек
Ведение аккаунта в Instagram	Размещение фото и видео о проведенных работах

Ожидается, что в результате проведения данных мероприятий возрастет интерес к Интернет-аккаунтам организации, произойдет увеличение всех показателей по социальным сетям: посещаемости групп и активности пользователей, как минимум, в 2 раза. Кроме того, прогнозируется повышение интереса к самой организации и ее услугам.

Чтобы оценить экономический результат, полученный от применения совокупности видов продвижения руководство компании, необходимо подсчитать рентабельность проводимых мероприятий.

Эффективность затрат на рекламу может быть определена с помощью показателя рентабельности рекламирования:

R = (Pr / TC)×100%, (2.1)

где R – рентабельность рекламирования (%);

Prдоп – дополнительная прибыль, полученная от рекламирования продукции (услуги) (руб.);

TCпродв – общие рекламные затраты (руб.),

TCпродв = TCрек + TCд , (2.2)

Где TCд – дополнительные расходы по приросту товарооборота (руб.).

Чтобы подсчитать дополнительную прибыль, полученную от рекламирования услуг необходимо учитывать инфляцию и рост покупательской способности. В расчетах будут использованы среднемесячные величины. Для сравнения выберем два периода:

1 период – с января 2017 года по март 2017 года, когда продвижение не будет вестись;

2 период – с апреля 2017 года по декабрь 2017 года включительно, когда продвижение вестись будет. Учитывая эти факторы рассчитаем дополнительную прибыль по следующей формуле:

(2.3)

(2.4)

где, - средняя ожидаемая прибыль за каждый месяц 2017 года без проведения кампании продвижения

- средняя выручка в период с января по март 2015 года.

tpp – темп роста покупательской способности средний

p – темп инфляции средний

- среднемесячные затраты на продвижение

= 23076×1,02×1,005 = 23655 тыс.руб.

= 23930 – 23665 – 159,98 = 105,0 тыс. руб.

R = (Prдоп / TCпродв)×100%=(105000 / (159980 + 10 000)×100% = 62,0%

Таким образом, рентабельность продвижения 62,0%, т.е. можно сказать, что от каждого вложенного рубля на продвижение работ предприятие получит 62 коп. дополнительной прибыли. Экономический эффект составит 99188 руб. (159980×0,62).

Увеличение прибыли в результате программы стимулирования сбыта составит 99,2 тыс. руб. в месяц или 1190,4 тыс. руб. в год.

В качестве еще одного средства увеличения прибыли можно предложить продвижение сайта данной организации. Затраты на модернизацию и продвижение сайта представим в таблице 3.5.

Таблица 3.5- Затраты на совершенствование и продвижение сайта

Наименование	Стоимость, руб.
Отрисовка современного дизайна и всех элементов	16000
Верстка дизайна, программирование модулей, создание всех страниц сайта	20000
Заполнение основных страниц и 20 позиций организации, тексты	6000
Хостинг на 1 год вперед с адресом сайта	15000
Итого	57 000

Таким образом, затраты на совершенствование и продвижение сайта составят 57 000 руб.

Постоянные затраты будут складываться из затрат на обслуживание и наполнение сайта (5000 руб.)

Прогнозируемый объем продаж представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Планируемое изменение показателей

Показатель	II полугодие 2017 г.
	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.
Средняя стоимость услуг, руб.	17000	17000	17000	17000	17000	17000
Количество клиентов, чел.	10	11	12	11	12	11
Выручка от продаж, тыс.руб.	170	187	204	187	204	187

Таким образом, предполагаемый месячный объем продаж в первый месяц реализации проекта составит 170 тыс. руб.

Обозначив предпосылки - затраты проекта, план продаж, можно построить потоки по операционной деятельности и план по прибыли. Далее составим план по прибыли (таблица 3.7).

Таблица 3.7 - План по прибыли, тыс.руб.

Показатель	II полугодие 2017г.
	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.
Выручка от продаж, тыс.руб.	170	187	204	187	204	187
Постоянные затраты	5	5	5	5	5	5
Прибыль от продаж.	165	182	199	182	199	182

Таким образом, в первый месяц реализации проекта компания получит прибыль 165 тыс.руб., во второй месяц – 182 тыс.руб., в третий – 199 тыс.руб., в четвертый - 188 тыс.руб. За 6 месяцев предприятие сможет увеличить свою прибыль на 1109 тыс.руб.