2.2. Порядок формирования бухгалтерского баланса в ооо «АлРайсПратнер»

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей — это актив и пассив баланса. В свою очередь активная часть баланса состоит из двух разделов. Первый из них — это внеоборотные активы. Второй раздел — оборотные активы. Пассивная часть состоит из трех разделов. Третий раздел — капитал и резервы, четвертый — долгосрочные обязательства, пятый — это краткосрочные обязательства.

Рассмотрим содержание и порядок формирования информации в бухгалтерском балансе на примере рассматриваемой организации ООО «АлРайсПартнер».

В разделе I «Внеоборотные активы» отражается имущество, срок использования которого превышает 12 месяце. В нашем случае информация присутствует по нематериальным активам и основным средствам.

По строке 1110 «Нематериальные активы» отражается остаточная стоимость нематериальных активов (торговой марки «ООО «АлРайсПартнер»). Сальдо дебетовое по счету 04 «Нематериальные активы» минус сальдо кредитовое по счету 05 «Амортизация нематериальных активов», значение по строке на 31.12.15 г. 25 тыс. рублей.

По строке 1150 «Основные средства» отражается остаточная стоимость зданий, производственных подразделений, оборудования, транспортных средств. Остаток по данной строке определяется как Сальдо дебетовое по счету 01 «Основные средства» минус сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств», значение по строке на 31.12.15 г. составило 63082 тыс. рублей.

В ООО «АлРайсПартнер» в отчетном году наблюдается уменьшение основных средств по сравнению с предыдущим годом на 3064 тыс. руб. На данную сумму было списано транспортное средство и оборудования, не подлежащее ремонту.

По строке 1100 «Итог по разделу I» отражается сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1110-1170 и отражает общую стоимость внеоборотных активов, имеющихся у организации, сумма на 31.12.15 г. 63107 тыс. рублей.

В разделе II «Оборотные активы». Оборотными признаются активы, которые сравнительно быстро переносят свою стоимость на затраты. В нашей организации из оборотных активов имеются материально-производственные запасы (сырье, материалы, товары и т.п.), дебиторская задолженность и денежные средства.

По строке 1210 «Запасы» отражается информация о запасах организации:

Сальдо дебетовое по счетам:

• 10 «Материалы»;

• 20 «Основное производство»;

• 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;

• 41 «Товары»;

• 43 «Готовая продукция».

Сальдо кредитовое по счетам:

• 42 «Торговая наценка».

По сравнению с предыдущим 2014 годом прошло увеличение запасов организации на 967 тыс. руб. в большей степени за счет увеличения запаса материалов. Организация стремится к наращению производственной базы. На конец отчетного года значение по данной строке — 990 тыс. рублей.

По строке 1230 «Дебиторская задолженность» отражается сумма дебиторской задолженности:

Сальдо дебетовое счетов:

• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

• 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

• 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

• 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

• 75 «Расчеты с учредителями»;

• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

Сальдо кредитовое счета 63 «Резервы по сомнительным долгам».

В 2015 году в «ООО «АлРайсПартнер» наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 4452 тыс. руб. в большей степени за счет увеличения задолженности покупателей и заказчиков. Организация отгрузила продукцию с рассрочкой платежа, и заключили договор с новыми покупателями. Оплата за товар осуществляется с рассрочкой от 30-60 дней после отгрузки готовой продукции, для расширения клиентской базы.

По строке 1250 отражается информация об имеющихся у организации денежных средствах.

Сальдо дебетовое счетов:

• 50 «Касса»;

• 51 «Расчетные счета».

В балансе за 2014 год увеличились по сравнению с 2015 годом на 56 тыс. рублей. Стоит отметить, что в организации не разработаны меры по своевременному получению выручки от покупателей.

Строка 1200 «Итого по разделу II» отображает сумму показателей строк 1210-1260. На 31.12.2015 г. значение по данной строке 15214 тысяч рублей.

Показатель строки 1600 «БАЛАНС» Актива бухгалтерского баланса представляет собой сумму показателей по строкам 1100 «Итого по разделу I» и 1200 «Итого по разделу II» и отражает общую стоимость активов, имеющихся у организации. Значение строки 1600 «БАЛАНС» характеризует валюту баланса. Сумма поданной строке баланса на конец отчетного периода составила 78321 тыс. рублей.

Далее мы переходим в пассивную часть бухгалтерского баланса и начнем с III раздела «Капитал и резервы». На примере баланса в ООО «АлРайсПартнер» имеется информация по уставному капиталу и по нереспределенной прибыли.

По строке 1310 «Уставный капитал» в ООО «АлРайсПартнер» отражают величину уставного капитала общества, зарегистрированного в учредительных документах и представляющего собой совокупность вкладов учредителей в сумме кредитового сальдо по счету 80 «Уставный капитал», который сформирован давно и представляет собой фиксированную сумму в размере 20 тыс. руб.

По строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» отражается сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации. При заполнении этой строки бухгалтерского баланса, составляемого при подготовке бухгалтерской отчетности за отчетный период, используются данные по счету 84 «Не распределенная прибыль (непокрытый убыток)». Если в результате расчетов получится отрицательная величина (т.е. непокрытый убыток), то она показывается в бухгалтерском балансе в круглых скобках.

В балансе на конец отчетного года нераспределенная прибыль составила 32540 тыс. руб.

Строка 1300 «Итого по разделу III » отображается, сумма показателей по строкам с 1310 по 1370 показывая общую величину капитала организации, которая составила на конец года 32560 тыс. рублей.

Долгосрочные обязательства (IV раздел) в ООО «АлРайсПартнер» отсутствуют.

Последний раздел бухгалтерского баланса — V «Краткосрочные обязательства». По данным рассматриваемой организации мы имеем информацию по двум позициям, это информация по заемным средствам и кредиторской задолженности.

По строке 1510 «Заемные средства» отражаются информация о состоянии краткосрочных кредитов и займов организации. Формируется как сальдо кредитовое счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». На конец отчетного период сумма заемных средств «ООО «АлРайсПартнер» составила 32045 тыс. руб.

По строке 1520 «Кредиторская задолженность» показывается краткосрочная кредиторская задолженность организации.

Это сумма задолженности перед поставщиками, бюджетом, перед рабочими и служащими, другими кредиторами. Подробный перечень кредиторской задолженности приводится в расшифровке к бухгалтерскому балансу.

Сальдо кредитовое счетов:

• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

• 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

• 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению »;

• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

• 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

• 75 «Расчет с учредителями»;

• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ».

В бухгалтерском балансе за анализируемый период наблюдается увеличение кредиторской задолженности по сравнению с прошлым 2014 годом на 4907 тыс. руб., В связи с увеличением задолженности перед поставщиками. И сумма по данной строке на 31.12.2015 г. составила 13716 тыс. рублей.

Погашение задолженности осуществляется путем перечисления денежных средств с расчетных счетов организации.

Строка 1500 «Итого по разделу V» показывает сумму строк с кодами с 1510 по 1550. На 31.12.2015 г. сумма по данной строке составила 45761 тыс. рублей.

Показатель строки 1700 «БАЛАНС» Пассива бухгалтерского баланса представляет собой сумму показателей по строкам 1300 «Итого по разделу III», 1400 «Итого по разделу IV» и 1500 «Итого по разделу V» и отражает валюту баланса.

По всем правилам актив и пассив баланса должны быть равны между собой, т.е. сумма по строке с кодом 1600 «Баланс» и сумма по строке с кодом 1700 «Баланс» должны быть равными. Что и есть в нашем балансе.

Общий порядок формирования информации в бухгалтерском балансе ООО «АлРайсПартнер» соблюдается.

Для выведения бухгалтерского баланса в программе «1С:Предприятие» версия 8.3 необходимо произвести закрытие месяца, вывести отчет о выполнении операции, выбрать регламентированные отчеты и создать бухгалтерскую отчетность, что на примере показано на рис. 2.1, 2.2.

Рис. 2.1 Закрытие месяца в программе «1С:Предприятие»

Рис.2.2 Бухгалтерская отчетность

По бухгалтерскому балансу ООО «АлРайсПартнер» мы можем сказать, что в организации работа по управлению дебиторской задолженностью находится на узком уровне. Стоит разработать методику для решения данной проблемы. Один из надежных методов борьбы с дебиторами, это начисление штрафов и пени за просроченные платежи. Либо же наоборот можно использовать предоставление скидок за своевременную оплату товаров для мотивации покупателей. Стоит произвести тщательный отбор контрагентов для дальнейшей работы. При том, как наши должники более ответственно начнут платить, в нашей организации улучшится положение и по кредиторской задолженности. На данный момент мы можем отметить, что организация зависит от привлеченных денежных средств. И здесь же стоит конкретно следить за оборачиваемостью средств в расчетах.

Для более точной оценки в следующей главе мы рассмотрим аналитические возможности нашего баланса. Уже, исходя из полученных показателей, сделаем выводы.