3. Анализ финансового состояния ооо «АлРайсПартнер» по данным бухгалтерского баланса

3.1. Анализ активов и источников их формирования

Анализ, как считает Н.П. Любушкин необходимо начинать с «чтения баланса», под которым понимают предварительное общее ознакомление с итогами работы организации и его финансовым состоянием непосредственно по бухгалтерскому балансу. На этом этапе анализа необходимо провести горизонтальный, а затем и вертикальный анализ баланса. [39. с. 85]

Анализ состава и структуры активов баланса дает возможность установить размеры абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности компании.

Проведем анализ активов по данный бухгалтерского баланса ООО «АлРайсПартнер» и дадим оценку произошедшим изменениям. Проведем горизонтальный и вертикальный анализ активов организации в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры и динамики активов

Показатели	31.12.2014 г.		31.12.2015 г.		Отклонение		Темп роста %
	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %
Иммобилизованные активы	66156	87,17	63107	80,57	-3039	-6,6	95,40
Мобильные активы	9739	12,83	15214	19,43	5475	6,6	156,22
Итого	75895	100,00	78321	100,00	2436	0,00	103,21

По данным таблицы видно, что активы организации в большей степени состоят из иммобилизованных активов, которые на 31.12.14 г. составляли 66156 тыс. руб. занимая 87,17 % удельного веса от общей величины активов. На 31.12.15 г. внеоборотные активы составили 63107 тыс. руб. снижение удельного веса прошло на 6,6 %, что в денежном выражении 3039 тыс. рублей. В свою очередь мобильные активы за отчетный год увеличились на 56,22 %, или на 5475 тыс. рублей. Можно отметить, что за анализируемый период балансовая стоимость активов ООО «АлРайсПартнер» выросла 3,21 %, или на 2436 тыс. руб., что с финансовой точки зрения оценивается положительно, так как мобильные активы быстрее оборачиваются.

Оборотные активы (мобильные) — это денежные средства и иные активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут обращены в денежные средства, проданы или потреблены в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Мобильные активы по своему характеру не однородные и для цели анализа их группируют следующим образом:

• запасы;

• дебиторская задолженность;

• денежные средства.

Проведем анализ мобильных активов в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Анализ состава, структуры и динамики мобильных активов

Показатели	31.12.2014 г.		31.12.2015 г.		Отклонение		Темп роста %
	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. веса, %
Запасы	23	0,23	990	6,51	967	6,28	4304,00
Дебиторская задолженность	9417	96,70	13869	91,16	4452	-5,54	147,28
Денежные средства	299	3,07	355	2,33	56	-0,74	118,73
Итого	9739	100,00	15214	100,00	5475	0,00	156,28

По данным расчетам видно увеличение запасов в отчетном году на 967 тыс. рублей. На 31.12.14 г. запасы составили 23 тыс. руб. удельный вес в структуре мобильных активов составлял 0,23 %, а на 31.12.15 г. сумма составила 990 тыс. руб., удельный вес увеличился до 6,51 %. Дебиторская задолженность на 31.12.14 г. составляла 9417 тыс. руб., доля от общей суммы активов 96,70 %, на 31.12.15 прошло увеличение на 4452 тыс. руб., но снижение удельного веса на 5,54 процента. Денежные средства на начало отчетного периода составляли 299 тыс. руб., удельный вес которых составил 3,07 %, на конец отчетного года идет увеличение на 18,73 %, что в денежном выражении 56 тыс. руб., доля в составе активов снизилась на 0,74 %.

Исходя из полученных данных видно увеличение мобильных активов на 5475 тыс. руб. в основном за счет увеличения дебиторской задолженности, что говорит о несвоевременности поступления денежных средств от покупателей через короткие промежутки времени после покупки товаров (работ, услуг).

Внеоборотные (иммобилизованные) активы предприятия представляют собой те ценности и имущество, которые служат дольше операционного цикла. Срок их оборота или службы превышает 12 месяцев. Внеоборотные (иммобилизованные) активы участвуют в производстве продукции или оказание услуг компании. Их стоимость включается в себестоимость продукции и соответственно цену товаров и услуг. Проведем анализ состава и структуры иммобилизованных активов в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Анализ состава, структуры и динамики иммобилизованных активов

Показатели	31.12.2014 г.		31.12.2015 г.		Отклонение		Темп роста %
	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %
Нематериальные активы	10	0,02	25	0,04	5	0,02	250
Основные средства	66146	99,98	63082	99,96	-3064	-0,02	95,36
Итого	66156	100,00	63107	100,00	-3059	0,00	95,39

Балансовая стоимость иммобилизованных активов за отчетный год снизилась на 3059 тыс. рублей. Нематериальные активы занимают долю менее одного процента, в отчетном году они составили 25 тыс. рублей. По сравнению с 2014 годом прошло увеличение на 5 тыс. рублей.

На 31.12.14 г. основные средства составляли 66146 тыс. руб., занимая 99,98 % удельного веса от общего состава, а на 31.12.15 г. 63082 тыс. руб. удельный вес в структуре 99,96 %. Снижение на 3064 тыс. руб. за счет списания транспортного средства и оборудования, не подлежащего ремонту.

При анализе баланса обязательным является анализ структуры источников образования имущества.

Собственный капитал характеризует общую стоимость средств организации, принадлежащих им на правах собственности и используемых для формирования определенной части его активов.

Заемный капитал характеризует привлекаемые для финансирования развития предприятия на возвратной основе денежные средства или другие имущественные ценности. Все формы заемного капитала, используемого предприятием, представляют собой его финансовые обязательства, подлежащие погашению в предусмотренные сроки.

Аналогично проведем анализ источников, собственного и заемного капитала, ООО «АлРайсПартнер» и дадим оценку изменениям, произошедшим в формировании источников средств организации, данные приведены в табл. 3.4.

Таблица 3.4

Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов

Показатели	31.12.2014 г.		31.12.2015 г.		Отклонение			Темп роста %
	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. веса, %
Собственный капитал	20884	27,52	32560	41,57	11676	14,05	155,90
Заемный капитал	55011	72,48	45761	58,43	-9250	-14,05	83,18
Итого	75895	100,00	78321	100,00	2426	0,00	3,19

Источники формирования за отчетный год увеличились на 2426 тыс. рублей. На 31.12.14 г., доля собственного капитала составляла 27,52 %, а на 31.12.15 г. составила 41,57 %, суммарное значение увеличилось на 11676 тыс. рублей. В свою очередь заемный капитал в отчетном году уменьшился на 9250 тыс. руб., на 31.12.14 г. удельный вес в структуре активов составлял 72,48 %, или 55011 тыс. руб., на 31.12.15 доля составила 58,43 %, что в денежном выражении 45761 тыс. рублей. Можно отметить, что увеличение удельного веса собственного капитала в отчетном году способствует росту финансовой устойчивости. Оптимальное соотношение в структуре капитала 60% заемного и 40% собственного.

Основой финансовых ресурсов предприятия является собственный капи­тал, в его состав включают уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль. В ООО «АлРайсПартнер» собственный капитал складывается из уставного капитала, который как мы видим из данных приведенных в Приложении 1. как на 31.12.14 г. так и на 31.12.15 г. составляет 20 тыс. руб. и нераспределенной прибыли, которая на 31.12.14 составляла 20864 тыс. руб., а на 31.12.15 г. составила 32540 тыс. рублей. Собственный капитал на конец отчетного года увеличился на 54,47 % и составил 32560 тыс. рублей. Данное увеличение можно оценить как положительный факт, поскольку инвесторы могут рассчитывать на большую часть дивидендов. С отрицательной же стороны увеличение нераспределенной прибыли характеризуется отрицательно, поскольку без вложений в деятельность организации, организация перестает расти, что может повлечь сокращение прибыли в дальнейшем. Желательно, после перечисления дивидендов, оставшиеся средства инвестировать в свое развитие.

Заемный капитал группируем следующим образом:

• первая группа это наиболее срочные обязательства — это обязательства, срок погашения которых составляет до трех месяцев. К ним относится кредиторская задолженность;

• вторая группа краткосрочные пассивы — это обязательства со сроком погашения согласно заключенному договору до одного года (начиная с даты принятия обязательств к бухгалтерскому учету).

• третья группа долгосрочные пассивы — это обязательства, которые должны выплачиваться в установленные сроки погашения, а также другие выплаты, включая проценты, которые осуществляются периодически.

В нашем балансе долгосрочные обязательства отсутствуют. Рассмотрим изменение структуры заемного капитала организации в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Анализ состава, структуры и динамики заемного капитала

Показатели	31.12.2014 г.			31.12.2015 г.			Отклонение			Темп роста %
	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.		Уд. вес, %	Сумма, т.р.		Уд. вес, %
Наиболее срочные обязательства	8809	16,01	13716		29,98	4907		13,97	155,70
Краткосрочные пассивы	46202	83,99	32045		70,02	-14157		13,97	69,35
Итого	55011	100,00	45761		100,00	-9250		0,00	83,18

Заемный капитал за отчетный год снизился с 55011 тыс. руб. до 45761 тыс. руб., т.е. на 9250 тыс. рублей. Снижение произошло за счет уменьшения краткосрочных пассивов на 14157 тыс. руб., удельный вес которых снизился на 13,97 %. Организация выполнила обязательства перед заимодателем. Наиболее срочные обязательства в отчетном году увеличились на 4907 тыс. руб., на 31.12.2015 г составили 13716 тыс. руб. Увеличение прошло в большей степени за счет того, что организация, стремясь увеличить производственную базу, увеличила закупку материально-производственных запасов. Также не стоит исключать низкий уровень по работе с дебиторской задолженностью, что