- •На соискание степени магистра юриспруденции по магистерской программе «Административное, финансовое право»
- •Москва 2016 год. Оглавление
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические аспекты понятия и состава налогового правонарушения
- •Понятие налогового правонарушения
- •1.2. Состав налогового правонарушения
- •Глава 2. Систематизация и классификация налоговых правонарушений
- •2.1. Проблема систематизации налоговых правонарушений
- •2.2. Классификация налоговых правонарушений
- •Глава 3. Вопросы совершенствования законодательства о налоговых правонарушениях
- •3.1. Правоприменительные аспекты привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
- •3.2.Совершенствование законодательства о налоговых правонарушениях
- •Заключение
- •Библиографический список
Библиографический список
Нормативно-правовые акты
-
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.10.2016) // Российская газета. 1996. № 234.
-
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 06.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.10.2016)
-
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 06.07.2016) // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.10.2016)
-
Федеральный закон от 28 ноября 2011 г. № 335-ФЗ «Об инвестиционном товариществе» // СЗ РФ. 2011. № 49 (ч. 1). Ст. 7013.
-
Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 14 июля 2005 г. № 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа»// Вестник Конституционного Суда РФ. 2005. № 4.
-
Определение Конституционного Суда РФ от 18 января 2001 г. № 6-О «По запросу Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2001. № 3.
-
Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.10.2016).
-
Постановление Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 № 2 (ред. от 10.11.2011) «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // Вестник ВАС РФ. 2003. № 3.
-
Постановление Президиума ВАС РФ от 12 октября 2010 г. № 3299/10 по делу № А32-19097/2009 Арбитражного суда Краснодарского края // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
-
Постановление ФАС Центрального округа от 21 ноября 2013 г. по делу № А64-1081/2013 // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
-
Постановление ФАС Центрального округа от 9 октября 2013 г. по делу № А09-11035/2012 // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
-
Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
-
Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20 июля 2009 г. по делу № А21-9761/2008 // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
-
Постановление ФАС Поволжского округа от 30 сентября 2009 г. по делу № А06-980/2009// Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
-
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 3 марта 2008 г. по делу № А42-4598/2007 // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
-
Постановление ФАС Московского округа от 10 января 2007 г., 15 января 2007 г. № КА-А41/13083-06 по делу № А41-К2-2245/06// Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
-
Постановление ФАС Московского округа от 15 июня 2009 г. № КА-А41/5362-09 по делу № А41-27238/08 // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
-
Официальный сайт Федеральной налоговой службы России по Омской области [Электронный ресурс] / Режим доступа: www.nalog/rn55.ru (дата обращения 06.12.2016).
Литература
-
Абрамчик Л.Я. Сущностно-содержательная характеристика налогового правонарушения (по законодательству Республики Беларусь) // Современное право. 2015. № 10.
-
Административная юрисдикция в финансовой сфере: монография / Р.Э. Байтеряков, Д.В. Карпухин, М.В. Комиссарова и др.; под ред. М.А. Лапиной. М.: Палеотип, 2015.
-
Арсеньева Н.В. Проблемы привлечения к ответственности за нарушение сроков представления налоговых деклараций: сравнительно-правовой анализ норм Налогового кодекса Российской Федерации и Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях // Налоги. 2013. № 5.
-
Арсеньева Н.В. Административная и налоговая ответственность за правонарушения в области налогов и сборов: возможность консолидации норм и последствия // Административное и муниципальное право. 2011. № 3.
-
Архипенко Т.В. Понятие и сущность ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2004. № 5.
-
Бабкин А.И. Возвращаясь к вопросу о законности и справедливости применения санкций за налоговые правонарушения // Российский судья. 2015. № 1.
-
Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение. 2001. № 5.
-
Белоусов А.В. Процедуры разрешения налоговых споров по законодательству США. М., 2008.
-
Васкевич К.Н. Возможности системного подхода при исследовании юридической ответственности за налоговые правонарушения // Административное и муниципальное право. 2014. № 12.
-
Внуков Н.А. Соотношение налоговой и административной ответственности // Цивилист. 2011. № 3.
-
Глушко Д.Е. Налоговые правонарушения и налоговые преступления // Налоги (журнал). 2007. № 5.
-
Демин А.В. Налоговая ответственность: проблема отраслевой идентификации // Хозяйство и право. 2000. № 6.
-
Егорова М.А. Проблемы привлечения к налоговой ответственности // Законы России: опыт, анализ, практика. 2010. № 2.
-
Емельянов А.С. Правонарушения в сфере налогов и сборов и ответственность за них: сравнительный анализ законодательства о налогах и сборах и законодательства об административных правонарушениях // Налоговый вестник. 2002. № 11.
-
Журавлева О.О., Исмаилова Л.Ю. Роль налоговых инструментов в обеспечении стабильного экономического развития России в условиях мирового финансового кризиса // Налоговая политика и пути выхода из кризиса. М., 2009.
-
Журавлева О.О., Исмаилова Л.Ю., Подшибякин А.С. Принцип справедливости и критерии дифференциации ответственности за налоговые правонарушения // Финансовое право. 2013. № 1.
-
Захарова Д.В. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе: проблемы правового регулирования // Законы России: опыт, анализ, практика. 2015. № 8.
-
Заяц Т.Е., Бондарь И.Е. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под ред. Т.Е. Заяц. 4-е изд. Минск: Вышэйшая школа, 2014.
-
Золотарева А.Б., Киреева А.В. Возможные пути реформирования ответственности за нарушения налогового законодательства // Журнал российского права. 2016. № 10.
-
Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления / Под ред. К.К. Саркисова. М.: Статус-Кво 97, 2012.
-
Карасева М.В. Финансовое правоотношение. М.: НОРМА, 2011.
-
Кинсбурская В.А. Налоговая ответственность в системе мер государственного принуждения в сфере налогообложения: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2010.
-
Кирилловых А.А. К вопросу о сущности налогов и налоговом правонарушении // Налоги. 2011. № 34.
-
Кирилловых А.А. О понятии и видах ответственности за налоговые правонарушения // Налоги. 2011. № 35.
-
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, 2015.
-
Кравченко М.Н. Проблема административной ответственности за налоговые правонарушения юридических и физических лиц // Финансовое право. 2005. № 12.
-
Крамник А. Виды административных налоговых правонарушений: некоторые вопросы // Юстиция Беларуси. 2010. № 7.
-
Кузьмичева Г.А., Калинина Л.А. Административная ответственность: Учеб. пособие. Нормативные акты. М.: Юриспруденция, 2010.
-
Курбатов А. Вопросы применения финансовой ответственности за нарушения налогового законодательства // Хозяйство и право. 1995. № 1.
-
Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М., 2016.
-
Малиновская В.М. Ответственность за налоговые правонарушения: научно-практический комментарий к главе 15 Налогового кодекса Российской Федерации // Реформы и право. 2014. № 4.
-
Малиновская В.М. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность // Законы России: опыт, анализ, практика. 2015. № 8.
-
Назаренко Б.А. Налоговая санкция в размере 80%: справедливость при возложении ответственности или инструмент подавления экономической свободы? // Законодательство и экономика. 2016. № 7.
-
Овчарова Е.В. Проблемы применения административной ответственности за нарушения налогового законодательства по Налоговому кодексу РФ (НК РФ) и по Кодексу РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) // Государство и право. 2007. № 8.
-
Острикова Л.К. Некоторые вопросы защиты прав налогоплательщиков // Закон. 2006. № 6.
-
Панкова О.В. Настольная книга судьи по делам об административных правонарушениях. М., 2009.
-
Панов А.Б. Административная ответственность юридических лиц: монография. М.: Норма, 2013.
-
Панов А.Б. Понятие административной ответственности // Административное право и процесс. 2011. № 12.
-
Разгильдиева М.Б. К вопросу о функциях налогово-правовой ответственности // Налоги. 2014. № 1.
-
Серков П.П. Административная ответственность в российском праве: современное осмысление и новые подходы. М., 2012.
-
Сорокин В.Д. Комментарий избранных мест Кодекса РФ об административных правонарушениях // Избранные труды. СПб., 2015.
-
Сухарева Н.В. Административно-правовые споры в сфере экономики // Право и экономика. 2001. № 4.
-
Толмачев А.А., Смирнов Н.Н. Привлечение юридического лица к налоговой и административной ответственности: проблемы установления вины в судебно-арбитражной практике // Налоги. 2011. №5.
-
Чибинев В.М. Проблемы привлечения к ответственности за правонарушения в налоговой сфере // Налоги (газета). 2016. № 3.
-
Юрмашев Р.С. Состав налогового правонарушения как финансово-правовое понятие // Финансовое право. 2005. № 9.
-
Хаванова И.А. Налоговые правонарушения и преступления: модели возбуждения преследования и особенности производства // Финансовое право. 2015. № 2.
-
Хомутов А.А. Административная ответственность юридических лиц за налоговые правонарушения // Налоги. 2011. № 6.
-
Футо С.Р. Административная ответственность за правонарушения в области налогов и сборов: Дис. ... канд. юрид. наук. Омск, 2004.
-
Якимова С.С. Административная и налоговая ответственность: подчинение или равенство // Налоги (газета). 2008. № 17.
1См.: Заяц Т.Е., Бондарь И.Е. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под ред. Т.Е. Заяц. 4-е изд. Минск: Вышэйшая школа, 2014. С.178.
2См.: Васкевич К.Н. Возможности системного подхода при исследовании юридической ответственности за налоговые правонарушения // Административное и муниципальное право. 2014. № 12. С. 1257 - 1263.
3 См.: Абрамчик Л.Я. Сущностно - содержательная характеристика налогового правонарушения (по законодательству Республики Беларусь) // Современное право. 2015. № 10. С. 163 - 168.
4 См.: Глушко Д.Е. Налоговые правонарушения и налоговые преступления // Налоги (журнал). 2007. № 5. С.15.
5См.: Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления / Под ред. К.К. Саркисова. М.: Статус-Кво 97, 2012. С. 6.
6См.:Чибинев В.М. Проблемы привлечения к ответственности за правонарушения в налоговой сфере // Налоги (газета). 2016. № 3. С. 14.
7См.: Малиновская В.М. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность // Законы России: опыт, анализ, практика. 2015. № 8. С. 3 - 14.
8См.: Кинсбурская В.А. Налоговая ответственность в системе мер государственного принуждения в сфере налогообложения: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2010. С. 9.
9См.: Овчарова Е.В. Проблемы применения административной ответственности за нарушения налогового законодательства по Налоговому кодексу РФ (НК РФ) и по Кодексу РФ об административных правонарушениях (КОАП РФ) // Государство и право. 2007. № 8. С. 14 - 22.
10 См.: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции».
11 См.: Панов А.Б. Административная ответственность юридических лиц: монография. М.: Норма, 2013. С. 132.
12 См.: Карасева М.В. Финансовое правоотношение. М.: НОРМА, 2011. С. 185.
13 См.: Юрмашев Р.С. Состав налогового правонарушения как финансово-правовое понятие // Финансовое право. 2005. № 9. С. 67.
14 См.: Крамник А. Виды административных налоговых правонарушений: некоторые вопросы // Юстиция Беларуси. 2010. № 7. С. 45 - 49.
15 См.: Белоусов А.В. Процедуры разрешения налоговых споров по законодательству США. М., 2008. С. 23.
16 См.: Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. - М., 2016. С. 5.
17См.: Острикова Л.К. Некоторые вопросы защиты прав налогоплательщиков // Закон. 2006. 3 6. С. 84.
18 См.: Кирилловых А.А. К вопросу о сущности налогов и налоговом правонарушении // Налоги. 2011. № 34. С. 8 - 11.
19См.: Малиновская В.М. Ответственность за налоговые правонарушения: научно-практический комментарий к главе 15 Налогового кодекса Российской Федерации // Реформы и право. 2014. № 4. С. 34 - 45.
20См.: Демин А.В. Налоговая ответственность: проблема отраслевой идентификации // Хозяйство и право. 2000. № 6. С.15.
21См.: Кузьмичева Г.А., Калинина Л.А. Административная ответственность: Учеб. пособие. Нормативные акты. М.: Юриспруденция, 2010. С.5.
22См.: Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение. 2001. № 5. С. 54 - 63.
23См.: Кирилловых А.А. О понятии и видах ответственности за налоговые правонарушения // Налоги. 2011. № 35. С. 8 - 11.
24См.: Сухарева Н.В. Административно-правовые споры в сфере экономики // Право и экономика. 2001. № 4.
25См.: Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, 2015. С. 523.
26См.: Курбатов А. Вопросы применения финансовой ответственности за нарушения налогового законодательства // Хозяйство и право. 1995. № 1. С. 64.
27См.: Васкевич К.Н. Возможности системного подхода при исследовании юридической ответственности за налоговые правонарушения // Административное и муниципальное право. 2014. № 12. С. 1257 - 1263.
28См.: Кравченко М.Н. Проблема административной ответственности за налоговые правонарушения юридических и физических лиц // Финансовое право. 2005. № 12. С. 29 - 30.
29См.: Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20 июля 2009 г. по делу № А21-9761/2008 // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
30См.: Арсеньева Н.В. Проблемы привлечения к ответственности за нарушение сроков представления налоговых деклараций: сравнительно-правовой анализ норм Налогового кодекса Российской Федерации и Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях // Налоги. 2013. № 5. С. 16 - 18.
31См.: Официальный сайт Федеральной налоговой службы России по Омской области [Электронный ресурс] / Режим доступа: www.nalog/rn55.ru (дата обращения 06.12.2016)
32См.: Официальный сайт Федеральной налоговой службы России по Омской области [Электронный ресурс] / Режим доступа: www.nalog/rn55.ru (дата обращения 06.12.2016)
33См.: Хаванова И.А. Налоговые правонарушения и преступления: модели возбуждения преследования и особенности производства // Финансовое право. 2015. № 2. С. 22 - 26.
34 См.: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 14 июля 2005 г. № 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа»// Вестник Конституционного Суда РФ. 2005. № 4.
35См.: Малиновская В.М. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность // Законы России: опыт, анализ, практика. 2015. № 8. С. 3 - 14.
36См.: Постановление Президиума ВАС РФ от 12 октября 2010 г. № 3299/10 по делу № А32-19097/2009 Арбитражного суда Краснодарского края // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
37См.: Золотарева А.Б., Киреева А.В. Возможные пути реформирования ответственности за нарушения налогового законодательства // Журнал российского права. 2016. № 10. С. 121 - 133.
38 См.: Бабкин А.И. Возвращаясь к вопросу о законности и справедливости применения санкций за налоговые правонарушения // Российский судья. 2015. № 1. С. 3 - 5.
39См.: Журавлева О.О., Исмаилова Л.Ю. Роль налоговых инструментов в обеспечении стабильного экономического развития России в условиях мирового финансового кризиса // Налоговая политика и пути выхода из кризиса. М., 2009. С. 9.
40См.: Журавлева О.О., Исмаилова Л.Ю., Подшибякин А.С. Принцип справедливости и критерии дифференциации ответственности за налоговые правонарушения // Финансовое право. 2013. № 1. С. 15 - 19.
41См.: Назаренко Б.А. Налоговая санкция в размере 80%: справедливость при возложении ответственности или инструмент подавления экономической свободы? // Законодательство и экономика. 2016. № 7. С. 38 - 42.
42См.: Разгильдиева М.Б. К вопросу о функциях налогово-правовой ответственности // Налоги. 2014. № 1. С. 38.
43См.: Постановление ФАС Центрального округа от 9 октября 2013 г. по делу № А09-11035/2012 // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
44См.: Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
45 См.: Постановление ФАС Московского округа от 10 января 2007 г., 15 января 2007 г. № КА-А41/13083-06 по делу № А41-К2-2245/06; Постановление ФАС Московского округа от 15 июня 2009 г. № КА-А41/5362-09 по делу № А41-27238/08 // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
46 См.: Постановление ФАС Поволжского округа от 30 сентября 2009 г. по делу № А06-980/2009; Постановление ФАС Северо-Западного округа от 3 марта 2008 г. по делу № А42-4598/2007 // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
47 См.: Постановление ФАС Центрального округа от 21 ноября 2013 г. по делу № А64-1081/2013 // Консультант Плюс [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/. (дата обращения: 01.11.2016).
48См.: Захарова Д.В. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе: проблемы правового регулирования // Законы России: опыт, анализ, практика. 2015. № 8. С. 33 - 36.