Тема 4 Оборотный капитал в машиностроительной промышленности

Оборотный капитал (оборотные средства) машиностроительных предприятий представляет собой денежные средства, которые авансируются для образования оборотных производственных фондов и фондов обращения. Оборотные фонды ­ это часть производственных фондов, которая полностью потребляется в каждом производственном цикле и переносит всю свою стоимость на вновь созданную продукцию. Фонды обращения ­ это средства предприятий, функционирующие в сфере обращения и включающие в себя готовую продукцию на складе предприятия, отгруженные и находящиеся в пути товары, денежные средства, имеющиеся в кассе, на расчетных счетах в банках, а также в расчетах.

Для обеспечения нормального хода производства предприятие должно поддерживать целесообразный уровень запасов оборотных средств, который определяется путем нормирования.

Норматив по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам рассчитывается умножением однодневного их расхода на норму запаса в днях. Норма запаса в днях включает транспортный запас, время на приемку и разгрузку, время на подготовку материалов к производству, текущий запас, страховой запас. Норма текущего запаса принимается на уровне до 50 % продолжительности средневзвешенного интервала между поставками в днях.

Страховой запас создается для устранения отрицательных последствий перебоев в снабжении. Норма страхового запаса в днях в обычных условиях не превышает 30 % от величины текущего запаса.

Норматив по незавершенному производству исчисляется умножением однодневного выпуска товарной продукции по производственной себестоимости на норму задела незавершенного производства в днях. Норма задела зависит от продолжительности производственного цикла в календарных днях и коэффициента нарастания затрат. Коэффициент нарастания затрат рассчитывается по формуле

,

где А ­ единовременные затраты в начале производственного цикла; С ­ производственная себестоимость изделия.

Норматив по расходам будущих периодов рассчитывается по формуле

,

где Н ­ норматив расходов будущих периодов; Р₀ ­ остаток затрат этих расходов на начало планового года; Р₁ ­ сумма расходов будущих периодов, предусмотренная в плановом году; Р₂ ­ сумма расходов будущих периодов, относимая на себестоимость продукции планового года.

Прирост оборотных средств должен быть профинансирован через соответствующий прирост источников (пассивов).

Прирост пассивов оценивается в следующем порядке:

1. прирост устойчивых пассивов (это возможно, если в плановом периоде предполагается увеличить оплату труда);

2. прирост нераспределенной прибыли;

3. прирост полученного коммерческого кредита.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется коэффициентом оборачиваемости (К₀), длительностью одного оборота (Д), коэффициентом загрузки (К_з).

, ,

где ТП ­ объем товарной продукции по себестоимости; О ­ остаток оборотных средств на конец года.

,

где Т ­ количество календарных дней в плановом периоде.

Среднегодовой остаток нормируемых оборотных средств определяется по формуле:

,

где: Q₁ ­ остаток оборотных средств данного вида на 1 января отчетного года, руб.; Q₂ ­ остаток оборотных средств данного вида на 1 января планового года, руб.; Q_i ­ остаток оборотных средств данного вида на 1-е число i­го месяца отчетного года, руб.