Количество строк в оборотной ведомости определяется количеством аналитических счетов бухгалтерского учета.

Проверку правильности проведенных расчетов осуществляют по сумме строк. При этом должны быть выполнены следующие равенства:

        сумма остатков на начало отчетного периода по дебету должна равняться сумме остатков на начало отчетного периода по кредиту;

        сумма оборотов за отчетный период по дебету должна равняться сумме оборотов по кредиту за этот период;

        сумма остатков на конец отчетного периода по дебету должна равняться сумме остатков на конец отчетного периода по кредиту;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.8. Бухгалтерская отчетность организации

Составление бухгалтерской отчетности осуществляется в соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

В составе годовой бухгалтерской отчетности заполняются следующие формы:

        Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

        Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

        Форма № 3 «Отчет об изменении капитала»;

        Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

        Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

        Форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств».

В состав промежуточной бухгалтерской отчетности входят только Форма № 1 и Форма № 2, которые составляются нарастающим итогом за первый квартал, за полугодие (6 месяцев) и за 9 месяц. Промежуточная бухгалтерская отчетность должна быть сдана в течение месяца после окончания отчетного периода, а годовая бухгалтерская отчетность – в течение квартала после окончания отчетного периода.

Используя данные Оборотной ведомости, заполняется Форма № 1 «Бухгалтерский баланс». При этом аналитические и синтетические счета объединяются в соответствии с требованиями заполнения «Бухгалтерского баланса».

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и состав статей баланса приведен ниже в соответствующих таблицах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

К приказу Министерства финансов РФ

От 22.07.2003 №67н

Бухгалтерский баланс на _______________200___г.

 

 

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация ____________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика                                     ИНН
Вид деятельности ______________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ________________ ________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (нужное подчеркнуть)       по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)__________________________________________ ________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятие)

 

 

 

 

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120		0
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивание и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы бедующих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе Покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 11	290
БАЛАНС	300
Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал	410
Собственные акции, выкупаемые у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу 111	490
1V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 1V	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
В том числе: Поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
Прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690
БАЛАНС	700
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910
В том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списание в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

 

Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер ________ ______________

                                   (подпись)      (расшифровка подписи)                           (подпись)    (расшифровка подписи)

 

«_______» ______________ 200__г

 

 

 

 

В форму № 1 «Бухгалтерский баланс» заносятся остатки на счетах бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода

Порядок расчета показателей строк раздела 1 «Внеоборотные активы» приводится в следующей таблице:

Строка баланса	Код строки	Расчет показателя строки баланса
1	2	3
Нематериальные активы	110	Разница между дебетовым сальдо на счете 04 «Нематериальные активы» и кредитовым сальдо на счете 05 «Амортизация нематериальных активов», либо сальдо счета 04 «Нематериальные активы», если амортизация  по нематериальным активам накапливается на счете 04
Основные средства	120	Разница между дебетовым остатком счета 01 «Основные средства» и кредитовым остатком счета 02 «Амортизация основных средств», за исключением  субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование»
Незавершенное строительство	130	Сальдо счетов 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы» , счета 60 субсчета «Расчеты по капитальному строительству», плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо субсчетов счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», на которых отражены отклонения от сметной стоимости строящихся объектов
Доходные вложения в материальные ценности	135	Сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности», где учтено имущество, переданное в лизинг или прокат, уменьшенное на сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставленному другим организациям во временное пользование» счета 02
Долгосрочные финансовые вложения	140	Сальдо счета 58 «Финансовые вложения», уменьшенное на сальдо счета 59 «Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги» в части суммы резервов по долгосрочным финансовым вложениям
Отложенные налоговые активы	145	Сальдо счета 09 «Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы	150	Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы Бухгалтерского баланса