Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Направление

Ед.

Формула

Информационное обеспечение

анализа

изм.

расчета

Номера строк (с), граф (г)

Отчетная форма

1

2

3

4

5

1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования

1.1. Оценка имущественного положения

1.1.1. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (итог баланса)

тыс. руб.

Итог баланса

с.300

1

1.1.2. Величина основных средств (ОС)

тыс. руб.

Стоимость ОС

с. 120

1

1.1.3. Доля ОС в общей сумме

%

Стоимость ОС· 100

с.120

1

активов

Итог баланса

с.300

1.1.4. Коэффициент износа ос

%

(Износ ОС) · 100

с.140 (г.4)

5

Первоначальная стоимость ОС

с.130 (г.6)

1.2. Оценка финансового положения

1.2.1. Величина собственных оборотных средств (СОС) (функционирующий капитал, чистые оборотные средства)

тыс. руб.

Собственный капитал + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы или Оборотные активы - Краткосрочные пассивы

с.490+с.590-с.190-с.230 или с.290-с.230-с.690

1

1.2.2. Коэффициент текущей

доли

Оборотные (текущие) активы

с.290-с.230

1

ликвидности

един.

Краткосрочные пассивы (обязательства)

с.690

1.2.3. Доля СОС в общей сум-

%

(Величина СОС) · 100

с.290-с.230-с.690

1

ме оборотных средств

Оборотные (текущие) активы

с.290-с.230

1.2.4. Коэффициент долгосроч-

доли

Долгосрочные пассивы

с.590

ного привлечения заемных средств

един.

Долгосрочные пассивы + собственный капитал

с.490+с.590

1

Продолжение табл. 2

1

2

3

4

5

1.2.5. Коэффициент покрытия запасов

доли един.

«Нормальные» источники покрытия

с.490+с.590-с.190-с.230+ +с.610+с.621+с.625

1

Запасы

с.210+с.220

1.3. Наличие «больных» статей в отчетности

1.3.1. Убытки

тыс. руб.

Величина убытков

с.470

1

1.3.2. Ссуды и займы, не погашенные в срок

тыс. руб.

Размер ссуд и займов

1.3.3. Просроченная дебиторская задолженность

тыс. руб.

Величина просроченной дебиторской задолженности

1.3.4. Просроченная кредиторская задолженность

тыс. руб.

Величина просроченной кредиторской задолженности

1.3.5. Векселя выданные просроченные

тыс. руб.

Стоимость выданных просроченных векселей

1.3.6. Векселя полученные просроченные

тыс. руб.

Стоимость полученных просроченных векселей

2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

2.1. Оценка прибыльности

Прибыль от продаж (от реализации)

тыс. руб.

-

с.050

2

2.1.2. Прибыль балансовая (до налогообложения)

тыс. руб.

-

с.140

2

2.1.3.Прибыль чистая

тыс. руб.

-

с.190

2

2.1.4. Рентабельность

%

(Прибыль балансовая) · 100

с.140

2

производства

ОС + ТА

с.120 + с.290- с.230

1

2.1.5. Рентабельность продаж

%

(Прибыль от реализации) · 100

с.050

2

Выручка от реализации

с.010

2

Окончание табл. 2

1

2

3

4

5

2.1.6. Рентабельность про-

%

(Прибыль от реализации) · 100

с.050

2

дукции

Затраты на производство и реализацию

с.020 + с.030 + с.040

2

2.2. Оценка динамичности развития

2.2.1. Темпы роста выручки от

%

[(Выручка от реализации)n+1] · 100

c. 010n+1

2

реализации УРП

[(Выручка от реализации)n]

c. 010n

2.2.2. Темпы роста балансовой

%

[(Прибыль балансовая)n+1] · 100

c. 140n+1

2

прибыли УП

[(Прибыль балансовая)n]

c. 140n

2.2.3.Темпы роста авансирован-

%

[(Итог баланса)n+1] · 100

с.300n+1

1

ного (совокупного) капитала

[(Итог баланса)n]

с.300n

2.2.4. Общая капиталоотдача

руб./руб

Выручка от реализации

с.010

2

(оборачиваемость активов)

(обо-роты)

Средний итог баланса

с.300

1

2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала

2.3.1. Чистая рентабельность

%

(Чистая прибыль) ·100

с.190

2

совокупного капитала

Средний итог баланса

с.300

1

2.3.2. Чистая рентабельность

%

(Чистая прибыль) ·100

с.190

2

собственного капитала

Средняя величина собственного капитала

с.490

1

Примечания к табл. 2:

1. При выполнении курсового и дипломного проекта в табл. 2 не указывается формула расчета показателей и информационное обеспечение, а приводятся значения перечисленных показателей за n и (n+1)-й периоды и их динамика (рассчитываются их абсолютные и относительные изменения).

2. Средние значения отдельных показателей рассчитываются по данным отчетности с использованием формулы средней арифметической.

3. Данные о «больных» статьях отчетности, таких как просроченная задолженность, могут содержаться в пояснительной записке.