Баланс оборота розничной торговли организации

за отчетный год

(тыс. руб.)

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение (+ ,-)
Товарные ресурсы Запасы товаров на начало года Поступление товаров	910 20813	1530 25533
Итого
Использование ресурсов Оборот розничной торговли Прочее выбытие товаров Запасы товаров на конец года	82 1530	112 1778
Итого

Задание 6.14

На основе данных таблицы 12 определите объем реализации товаров. Определите тип факторной модели. Проанализируйте влияние факторов на объем оборота торговли.

Таблица12

Информация о товарных ресурсах организации

(тыс. руб.)

Показатели	Организация №1		Организация №2
	план	факт	план	факт
1. Остатки товаров на начало периода	276	278	198	231,2
2. Поступление товаров	1560	1654	1002	108,2
3. Выбытие товаров	9	9,5	5	8,1
4. Остатки товаров на конец периода	270	271,2	157	150,8
5. Реализация товаров

Задание 6.15

На основе данных таблицы 13 определите финансовые результаты по их видам. Определите тип факторной модели. Проанализируйте влияние факторов на изменение чистой прибыли.

Таблица 13

Данные о финансовых результатах коммерческой организации

(тыс. руб.)

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За прошлый период
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) - ВП	010	67 250	27 773
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг - С	020	(57 551)	(19 757)
Валовая прибыль - П	029
Коммерческие расходы - КР	030	(2 505)	(944)
Управленческие расходы - УР	040	(5 396)	(2 166)
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) - ПП	050
Прочие доходы и расходы Проценты к получению - %пол.	060	120	168
Проценты к уплате-%упл.	070	(205)	(2440)
Доходы от участия в других организациях - ДДО	080	1322	1110
Прочие операционные доходы - ПрОД	090	1 626	245
Прочие операционные расходы - ПрОР	100	(2 577)	(1 963)
Внереализационные доходы – ВнР	120	1 062	64
Внереализационные расходы - ВнД	130	(90)	(1 655)
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090-100+120-130)) - ПН	140
Текущий налог на прибыль - ТНП	150	(437)	(383)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода - ЧП	190

Сделайте выводы.

Задание 6.16

На основе приведенных данных таблицы 14:

• составить факторную модель зависимости расхода сырья А от удельной нормы расхода сырья и производственной программы;

• проанализировать влияние удельной нормы расхода сырья А и величины производственной программы на расход сырья с помощью методов цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, интегрального;

• сопоставить результаты расчета при использовании данных методов и сделать заключение по их применению.

Таблица 14

Информация о расходе сырья на одно изделие и выпуске продукции

Показатели	Условное обозначение	План	Факт
Удельная норма расхода сырья А, кг.	УНР	1,03	1,01
Производственная программа, тыс. шт.	ПП	72,8	70,2

Задание 6.17

Проанализируйте интегральным методом влияние изменений численности промышленно – производственного персонала и средней заработной платы на отклонение фактического фонда заработной платы от планового по приведенным данным таблицы15:

Таблица 15

Информация о численности и оплате труда

промышленно - производственного персонала организации

Показатели	Условное обозначение	План	Факт
Среднегодовая численность промышленно – производственного персонала, чел.	ППП	4657	4598
Среднегодовая заработная плата одного работника, руб.	ЗП	68424,2	79554,8

Сделайте выводы.

Задание 6.18

Используя исходные данные таблицы 16, составить факторную модель, определяющую зависимость объема реализации от двух факторов, один из которых известен (материальные затраты). Найти значение второго фактора по плану и фактически. Используя метод относительных разниц, определить влияние факторов на выполнение плана по объему реализации. Сделайте выводы.

Таблица 16

Информация о материальных затратах и объеме товарной

продукции

(тыс. руб.)

Показатели	Условное обозначение	План	Факт
Товарная продукция	ТП	2350	2970
Материальные затраты	МЗ	470	495

Задание 6.19

Используя исходные данные таблицы 17, составить факторную модель зависимости показателя товарной продукции (ТП) от среднегодовой численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П), среднечасовой выработки продукции одним рабочим (СЧВ). Определить влияние вышеуказанных факторов на изменение товарной продукции с помощью метода цепных подстановок и его модификаций (абсолютных разниц, относительных разниц, процентных разностей).

Подсчитать резервы увеличения выпуска продукции.

Таблица 17

Информация о выпуске продукции и затратах труда организации

Показатели	План	Факт
Товарная продукция, тыс. руб.	26244,0	27608,0
Среднегодовая численность рабочих, чел.	1500	1450
Общее число отработанных рабочими чел./дней, тыс.	360,0	345,1
Общее число отработанных рабочими чел./часов, тыс.	2916,0	2760,8

Задание 6.20

Определите влияние средней стоимости остатков оборотных средств и выручки от реализации на коэффициент оборачиваемости по приведенным данным таблицы 18:

Таблица 18

Информация о выручке и оборотных средствах организации

(тыс. руб.)

Показатели	Условное обозначение	План	Факт
Средняя стоимость остатков оборотных средств	СОБ	920,0	1018,0
Выручка от реализации	ВР	2392,0	2239,6

Задание 6.21

На основании приведенных данных таблицы 19 проанализировать уровень и динамику рентабельности производственных фондов (производства). Выявить факторы, оказавшие влияние на ее изменения по сравнению с предшествующим годом:

- прибыли, приходящейся на 1 рубль продаж;

- фондоемкости производства;

- коэффициента закрепления оборотных средств.

Факторный анализ осуществить способом цепных подстановок.

Таблица 19

Рентабельность производственных фондов организации

Показатели	Условное обозначение	Фактически
		за предыдущий год	за отчетный год
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	ПН	2144	5484
2. Выручка от продаж, тыс. руб.	ВП	9509	17307
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	ОПФ	16104	17421
4. Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.	МОС	13620	12120
5. Рентабельность производственных фондов, %	РПФ
6. Прибыль на 1руб. продаж, коп.	РПР
7. Фондоемкость, коп.	ФЕ
8. Коэффициент закрепления оборотных средств, коп.	КЗ

Задание 6.22

Приведены данные в таблице 20, характеризующие выпуск продукции и основные средства:

Таблица 20

Валовая продукция и среднегодовая стоимость основных средств

(тыс. руб.)

Показатели	Условное обозначение	Базисный период	Отчетный период
Валовая продукция	ВП	5120	6315
Среднегодовая стоимость основных средств – всего в том числе: производственных активной части производственных основных фондов	ОФ ОПФ ОПФА	4500 4180 2900	5695 4800 3150

На основании приведенных данных определить:

1. фондоотдачу основных средств и их активной части;

2. удельный вес активной части производственных основных средств;

3. удельный вес производственных основных средств в общей величине основных средств;

4. отклонения и процентные отношения показателей отчетного и базисного периодов;

5. применяя прием детализации (расширения детерминированных факторных систем), построить факторную модель зависимости фондоотдачи от изменения удельного веса производственных основных средств в общей величине основных средств, удельного веса активной части основных средств в величине производственных основных средств и фондоотдачи активной части основных средств;

6. определить влияние вышеуказанных факторов на изменение фондоотдачи.

Задание 6.23

Рассчитайте влияние факторов на среднегодовую выработку одного работника на основе данных таблицы 21.

Таблица 21

Информация о трудовых ресурсах организации

Показатели	Условное обозначение	Базисный год	Отчетный год
Численность рабочих, чел.	ЧР	40	36
Уд. вес рабочих в общей численности персонала, %	УДР	85	88
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	СГВ	120	140

Задание 6.24

Определить влияние структуры основных фондов, и их активной части, фондоотдачи действующего оборудования на изменение показателя эффективности использования всех основных фондов.

Таблица 22

Валовая продукция и среднегодовая стоимость основных средств

(тыс. руб.)

Показатели	Условное обозначение	Базисный год	Отчетный год
Выпуск продукции	ВП	80106,18	81646,344
Среднегодовая стоимость основных фондов: в т. ч. активной части: из них действующего оборудования	ОФ ОФА ОФДО	34676 26008,5 22887,48	36728 23873,2 21485,88

Задание 6.25

Определить влияние факторов на изменение уровня рентабельности реализованной продукции на основе данных таблицы 23.

Таблица 23

Прибыль и выручка от реализации продукции организации

(руб.)

Показатели	Условное обозначение	Базисный период	Отчетный период
Реализованная продукция	РП	180000	200000
Прибыль от реализации	ПР	45000	46000

Задание 6.26

Определить влияние факторов на изменение показателя оборачиваемости оборотных средств в днях на основе данных таблицы 24.

Таблица 24

Выручка и оборотные средства организации

(руб.)

Показатели	Условное обозначение	1 квартал	2 квартал
Средние остатки оборотных средств	ОС	20000	18000
Выручка от реализации	ВР	120000	135000

Задание 6.27

Определить влияние факторов на изменение суммы транспортных расходов по данным таблицы 25.

Таблица 25

Информация для расчета транспортных расходов организации

Показатели	Условное обозначение	Базисный год	Отчетный год
Среднее расстояние перевозки, км.	S	120	135
Тариф за перевозку, руб. за 1 т – км.	Т	4,8	5
Масса перевозимого груза, т.	m	507	480

Задание 6.28

На основе нижеприведенных данных определить влияние фондоотдачи и фондовооруженности на изменение производительности труда одного рабочего на основе данных таблицы 26.

Таблица 26