3 Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции производится в два этапа:
Определение изменения прибыли по основным факторам ().
Определение изменения прибыли на каждый % изменения каждого фактора ().
Исходные данные содержатся в таблице 9, 10.
Порядок расчета.
1. Темп роста показателей рассчитывается следующим образом:
,
где ,- значения показателя в плановом и базовом периодах соответственно.
2. Оплата труда с отчислениями на социальное страхование рассчитывается по формуле
, к./р.,
где - удельный вес оплаты труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости.
3. Аналогично рассчитываются материальные затраты и амортизация на один рубль товарной продукции
,
где - удельный вес материальных затрат (амортизации) в себестоимости.
4. Среднегодовая выработка (количество товарной продукции на одного рабочего) рассчитывается следующим образом:
.
5. Фондоотдача – это количество выпущенной продукции на единицу основных производственных фондов
,
где - среднегодовая полная первоначальная стоимость основных производственных фондов.
Данные для расчета изменения прибыли представлены в табличной форме (табл. 19).
Таблица 19
Данные для расчета изменения прибыли
Показатели |
Условные обозначения |
Базовый год |
Плановый год |
Темп роста в плановом по сравнению с базовым |
Объем реализованной продукции, тыс.руб. |
, , |
340000 |
700000 |
205,882352 |
Объем товарной продукции, тыс.руб. |
, , |
310852 |
824092 |
265,107511 |
Себестоимость реализованной продукции |
27500 |
- |
- | |
Затраты на рубль товарной продукции, к./р. |
84,3527 |
- |
- | |
Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на рубль товарной продукции, к./р. |
10,12238 |
- |
- | |
Затраты материальных ресурсов на рубль товарной продукции, к./р. |
, |
63,2649 |
- |
96,4 |
Амортизационные отчисления на рубль товарной продукции, к./р. |
, |
3,374128 |
- |
105,4 |
Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего, % |
- |
- |
102 | |
Среднегодовая выработка на одного работающего, % |
- |
- |
100,8 | |
Фондоотдача, % |
- |
- |
112 |
3.1 Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам
Основными факторами, влияющими на величину прибыли, являются:
Изменение объема реализованной продукции;
Изменение трудоемкости выпускаемой продукции;
Изменение материалоемкости выпускаемой продукции;
Изменение фондоемкости выпускаемой продукции.
1) Изменение прибыли за счет изменения объема реализации
,
где изменение объема реализации: .
тыс.руб.
тыс.руб.
2) Изменение прибыли за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции ().
Изменение трудоемкости приведет к изменению себестоимости продукции по элементу оплаты труда.
Прирост прибыли может быть получен, если объем выпускаемой продукции на одного человека (т.е. выработка) растет быстрее, чем оплата труда на одного человека, и наоборот. Следовательно, изменение прибыли по данному фактору рассчитывается следующим образом:
,
тыс.руб.
3) Изменение прибыли за счет изменения материалоемкости ()
,
тыс.руб.
4) Изменение прибыли за счет изменения использования ОПФ ()
,
тыс.руб.
3.2 Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора ()
,
где I – анализируемые факторы, i=1,…, 4:
- изменение темпа роста i-го показателя, % ().
,
тыс.руб./%
Выполненные расчеты представлены в таблице 20.
Таблица 20
Расчет изменения прибыли
Показатели |
Баз. год |
Факторы |
ИТОГО |
План. год | |||
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. |
65000 |
56330,28 |
-843,53 |
15942,75 |
1391,83 |
72821,33 |
137821,33 |
Изменение прибыли на каждый % изменения фактора, тыс.руб./% |
- |
532,02 |
-708,5669 |
-4428,54 |
-236,189 |
|
|