- •Налоговое право
- •Д.В. Тютин
- •Раздел I. Общая часть
- •Глава 1. Основные положения налогового права
- •Глава 2. Налоги и сборы
- •Глава 3. Деятельность налоговых органов
- •Глава 4. Защита прав частных субъектов
- •Раздел II. Особенная часть
- •Глава 5. Федеральные налоги и сборы
- •Глава 6. Региональные налоги
- •Глава 7. Местные налоги
- •Глава 8. Специальные налоговые режимы
- •1. Все государственные доходы в рф можно условно поделить на:
- •21. В отрасли налогового права:
- •28. Понятие "недоимка", как его определяет нк рф, это:
- •71. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:
- •77. Уплата сбора:
- •87. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •138. Товар, в соответствии с нк рф, это:
- •258. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов (кроме решения по результатам выездной (камеральной) проверки) предусматривает нк рф?
- •351. Налог на игорный бизнес является:
- •352. В соответствии с нк рф игорный бизнес определяется как:
- •353. Ооо в 2012 году осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ооо:
- •374. По общему правилу земельный налог с ооо может быть взыскан налоговым органом:
- •7. Отношения по уплате сборов:
- •8. Налоговое право:
- •9. Нормы, регулирующие государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговыми органами:
- •10. Метод налогового права обычно характеризуется, как:
- •11. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:
- •16. В соответствии со ст. 55 Конституции рф возможно ограничение права собственности федеральным законом. Данный принцип:
- •17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:
- •18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:
- •19. Пока не доказано обратное, действующим законно считается:
- •20. Федеральный закон, ухудшающий положение плательщика конкретного налога, предусматривает его вступление в силу со дня официальной публикации. Такой способ его вступления в силу:
- •21. В отрасли налогового права:
- •22. Отрасль налогового права можно условно разделить:
- •27. Понятие "юридическое лицо", используемое в налоговом праве, определено:
- •28. Понятие "недоимка", как его определяет нк рф, это:
- •29. Исходя из нормативного определения, сбор - это взнос:
- •30. Налоговый кодекс рф это:
- •31. Ратифицированные международные договоры рф, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов:
- •32. Основной объем норм федерального налогового права содержится:
- •33. Возможно ли вынесение на федеральный референдум вопроса о снижении ставки ндс по продовольственным товарам?
- •34. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения?
- •35. Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?
- •36. Приказом фнс России от 16.04.2012 n ммв-7-8/238@ утверждена форма требования об уплате налога. Можно утверждать, что:
- •37. Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего налоговые правоотношения на территории конкретного субъекта Федерации, будет считаться первая публикация его полного текста:
- •39. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, ухудшающий положение определенной категории налогоплательщиков?
- •40. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, улучшающий положение определенной категории налогоплательщиков?
- •41. Какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации закона о конкретном налоге, ухудшающего положение налогоплательщика, до его вступления в силу?
- •42. Какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации закона о конкретном налоге, улучшающего положение налогоплательщика, до его вступления в силу?
- •43. В соответствии с Конституцией рф:
- •44. В любом случае имеют обратную силу нормативные правовые акты законодательства о налогах:
- •45. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?
- •46. Закон субъекта Федерации, ухудшающий положение налогоплательщика, вступает в силу:
- •54. Нк рф возлагает на индивидуальных предпринимателей:
- •55. Филиалы российских юридических лиц:
- •56. В законе о некотором налоге, введенном в рф, в качестве налогоплательщиков установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого налога может возникнуть:
- •57. В ст. 143 нк рф в качестве налогоплательщиков ндс указаны в т.Ч. Организации. Следовательно:
- •58. В принципе не может выступать в качестве налогоплательщика:
- •59. Налоговые инспекции могут являться:
- •67. Основным правом налогоплательщика является:
- •68. Налогоплательщики в соответствии с нк рф имеют право:
- •69. Права налогоплательщиков:
- •70. Налоговую тайну в соответствии с нк рф составляют:
- •71. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:
- •72. Обязанности налогоплательщика:
- •73. Основной обязанностью налогоплательщика является:
- •74. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов:
- •75. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
- •76. Отметьте правильное утверждение:
- •77. Уплата сбора:
- •78. Является ли уплата государственной пошлины достаточным условием для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком?
- •79. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
- •87. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •88. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •89. Банки в соответствии с нк рф по общему правилу обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему рф:
- •90. Нк рф предусматривает, что банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему рф в очередности, установленной:
- •91. Банки, исполняя поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему рф:
- •92. Налоговые органы, в соответствии с нк рф, имеют право проводить:
- •93. В соответствии с нк рф налоговые органы имеют право:
- •94. Налоговые органы, в соответствии с нк рф, обязаны:
- •95. Органы внутренних дел, в соответствии с нк рф:
- •96. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:
- •97. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?
- •98. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми?
- •99. Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
- •100. Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано как:
- •101. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано как:
- •102. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:
- •103. Нк рф не регулирует правоотношений:
- •104. Исходя из нормативного определения налог - это:
- •105. Алименты отличаются от налогов тем, что:
- •106. Штрафы отличаются от налогов тем, что:
- •107. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:
- •108. Устанавливая налог, публичная власть преследует:
- •109. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об этом налоге:
- •110. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать воздействие на:
- •120. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают?
- •121. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
- •122. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить ндфл, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:
- •128. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как:
- •129. Объект налогообложения, как юридический факт, может быть для налогоплательщика:
- •130. Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться?
- •131. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется, как:
- •132. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в нк рф, как:
- •133. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:
- •134. Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается:
- •135. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:
- •136. Объект налогообложения по местному налогу устанавливается:
- •137. Объект налогообложения, в соответствии с нормативным определением, это:
- •138. Товар, в соответствии с нк рф, это:
- •139. В соответствии с нк рф реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:
- •140. Нормативное определение работ в целях нк рф:
- •141. В соответствии с нк рф реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:
- •142. Нормативное определение услуг в целях нк рф:
- •143. В соответствии с нк рф организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:
- •144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется как:
- •145. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется как:
- •146. Конкретная налоговая ставка по региональному налогу устанавливается:
- •152. У налогов, установленных в рф, максимальный размер налогового периода установлен как:
- •153. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:
- •154. В соответствии с нк рф налоговый период в некоторых налогах может быть разделен:
- •155. В соответствии с правовой позицией вас рф обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика:
- •156. Должен ли вор с точки зрения нк рф уплатить ндфл с украденных им денег?
- •157. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:
- •158. Отметьте правильное утверждение.
- •162. В соответствии с нк рф налог должен исчисляться:
- •163. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:
- •168. В соответствии с нк рф бланки налоговых деклараций (расчетов):
- •169. Налоговые декларации должны представляться:
- •170. Отметьте правильное утверждение:
- •171. Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с нк рф, мерой ответственности за налоговые правонарушения?
- •173. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:
- •180. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:
- •181. Налоговый орган в соответствии с нк рф может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:
- •182. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения:
- •183. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:
- •184. Организация излишне уплатила ндс. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по:
- •185. Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается налог?
- •186. Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
- •187. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:
- •188. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?
- •189. При взыскании налога на имущество организаций с ооо какая последовательность действий налогового органа является правильной?
- •190. Для взыскания налога на имущество физических лиц с лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, какая последовательность действий налогового органа является правильной?
- •191. Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает нк рф?
- •192. Как обозначается в нк рф документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога?
- •195. Обращаясь к мировому судье для взыскания с физического лица недоимки в размере 20 тыс. Руб., налоговый орган вправе направить в суд:
- •196. Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет имущества организации или индивидуального предпринимателя (ст. 47 нк рф). В этом случае налоговый орган:
- •197. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. В этом случае обязанность по уплате налога:
- •198. Налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога, поскольку пропустил сроки на его взыскание. Налогоплательщик тем не менее налог уплатил. В этом случае налогоплательщик:
- •199. Налоговый контроль, в соответствии с нк рф, является в основном:
- •200. Основной формой налогового контроля налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) является:
- •205. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка?
- •206. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки?
- •207. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщика:
- •209. Решение о проведении выездной налоговой проверки:
- •214. Какой документ в соответствии с нк рф фиксирует факт окончания выездной налоговой проверки?
- •219. Подписание акта проверки проверенным налогоплательщиком означает:
- •220. Проверенный налогоплательщик, не согласный с выводами проверяющих, изложенными в акте проверки, вправе:
- •221. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан:
- •223. Акт налоговой проверки направлен проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с извещением о времени и месте рассмотрения материалов проверки. В этом случае:
- •226. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение о привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:
- •227. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение об отказе в привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:
- •228. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки в общем случае:
- •230. Какой вид налоговых санкций предусматривает нк рф?
- •231. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?
- •232. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо в соответствии с нк рф?
- •240. Вина налогоплательщика в совершении налогового правонарушения всегда отсутствует, если:
- •241. Установлена ли в нк рф налоговая ответственность за неуплату сбора?
- •242. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 нк рф?
- •243. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 122 нк рф за неуплату налога на прибыль организаций за 2011 год?
- •248. Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога по п. 1 ст. 122 нк рф. Указанное обстоятельство:
- •249. Штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 нк рф:
- •250. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 руб. Налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 1 день, налог в установленный срок не уплатил. Налоговый орган:
- •251. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 млн. Руб. Налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 2 года, налог в установленный срок уплатил. Налоговый орган:
- •252. Налогоплательщик ндс, имеющий право по итогам налогового периода возместить из бюджета 1 млн. Руб. Налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 45 календарных дней. Налоговый орган:
- •253. Налоговый агент, в соответствии со ст. 123 нк рф, может быть привлечен к ответственности:
- •255. Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
- •256. Налоговый орган привлек федеральное бюджетное учреждение к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 нк рф. В случае неуплаты штрафа налоговый орган может:
- •257. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки:
- •258. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов (кроме решения по результатам выездной (камеральной) проверки) предусматривает нк рф?
- •259. В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением решения по результатам выездной (камеральной) проверки) может быть беспрепятственно обжалован?
- •260. Для реализации права на обжалование в суде решения налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки:
- •261. Решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки:
- •264. Апелляционная жалоба на решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки подается:
- •265. Жалоба на вступившее в силу решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки подается:
- •266. Требование об уплате налога:
- •267. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Налогоплательщик может обжаловать:
- •268. Какой размер государственной пошлины установлен в нк рф для рассмотрения жалобы налогоплательщика на ненормативный акт налогового органа в вышестоящем налоговом органе?
- •276. Налог на добавленную стоимость является:
- •277. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован как:
- •278. Налогоплательщиками ндс при реализации товаров (работ, услуг) на территории рф могут являться:
- •279. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения ндс является:
- •280. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения ндс - реализация товаров (работ, услуг) на территории рф (п. 1 ст. 146 нк рф) может быть охарактеризован, как:
- •282. Ставки ндс:
- •283. Налогоплательщик ндс при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком ндс) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:
- •289. Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по ндс в связи с приобретением им товара является:
- •294. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой ндс, если:
- •295. Акциз является:
- •314. Для целей ндфл налоговые резиденты в общем случае определяются как:
- •317. Муж и жена (выдавшая мужу доверенность на совершение сделки) приобрели на территории рф квартиру за 5 млн. Руб. В общую долевую собственность в равных долях. Отметьте правильное утверждение:
- •319. Облагается ли ндфл доход в виде квартиры, полученной по наследству?
- •320. Облагается ли ндфл доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
- •321. Прибыль, в соответствии с гл. 25 нк рф, для российских организаций в общем случае определяется как:
- •328. С точки зрения гл. 25 нк рф организации обязаны:
- •330. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:
- •338. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:
- •340. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:
- •345. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:
- •347. Конкретная налоговая ставка по налогу на имущество организаций может быть установлена:
- •348. Размер налога на имущество организаций:
- •349. Отметьте правильное утверждение (без учета возможных переоценок основных средств):
- •351. Налог на игорный бизнес является:
- •352. В соответствии с нк рф игорный бизнес определяется как:
- •353. Ооо в 2012 году осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ооо:
- •354. В определенном субъекте рф закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, не принят. В этом случае, в соответствии с нк рф:
- •355. Региональный законодатель, принимая закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, вправе устанавливать:
- •356. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:
- •357. Налог на игорный бизнес в соответствии с нк рф обязаны уплачивать:
- •358. Транспортный налог является:
- •359. Транспортным налогом облагается владение:
- •360. Отметьте правильное утверждение:
- •361. Конкретные налоговые ставки по транспортному налогу:
- •362. Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?
- •363. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:
- •364. С точки зрения науки налогового права, в целях исчисления транспортного налога, автомобиль - это:
- •365. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:
- •366. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:
- •374. По общему правилу земельный налог с ооо может быть взыскан налоговым органом:
- •375. Земельный налог с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя может быть взыскан:
- •376. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:
- •377. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
- •378. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:
- •380. Размер налога на имущество физических лиц зависит:
- •383. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в нк рф критериям, есхн может применяться:
- •384. Размер есхн:
- •385. Организация - плательщик есхн:
- •386. Есхн:
- •387. Налог, взимаемый в связи с применением усн, исчисляется:
- •388. Размер налога, взимаемого в связи с применением усн:
- •389. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в нк рф критериям усн применяется:
- •390. Организация может перейти на усн и применять данный специальный налоговый режим, если:
- •391. Ооо, применяющее усн:
- •392. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих усн, в соответствии с нк рф составляет:
- •393. Объект налогообложения по енвд установлен в нк рф как:
- •394. Енвд:
- •395. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в нк рф критериям енвд применяется:
- •396. Не могут применять енвд:
- •397. Размер енвд:
- •398. Индивидуальный предприниматель, применяющий енвд, содержит автосервис, а также оказывает организациям юридические услуги. В этом случае предприниматель:
- •399. Ооо, применяющее енвд, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. М автозапчасти и моторные масла. В этом случае ооо:
- •401. Система налогообложения при выполнении срп предусматривает:
- •402. Патентная система налогообложения:
- •403. Патентную систему налогообложения могут применять:
- •404. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:
- •405. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в нк рф как:
- •406. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с нк рф:
- •407. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:
258. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов (кроме решения по результатам выездной (камеральной) проверки) предусматривает нк рф?
1) исключительно административный;
2) исключительно судебный;
3) по выбору налогоплательщика: административный или судебный.
259. В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением решения по результатам выездной (камеральной) проверки) может быть беспрепятственно обжалован?
1) в течение одного года с момента его принятия;
2) в течение трех месяцев со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о нарушении его прав и законных интересов;
3) в течение одного года со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о его принятии.
260. Для реализации права на обжалование в суде решения налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки:
1) заинтересованному лицу следует пройти процедуру досудебного обжалования в вышестоящем налоговом органе;
2) достаточно, чтобы решение вступило в законную силу;
3) никаких особых условий в НК РФ не предусмотрено.
261. Решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки:
1) может быть обжаловано в апелляционном порядке до момента его вступления в силу;
2) может быть обжаловано в апелляционном порядке после его вступления в силу;
3) может быть обжаловано в апелляционном порядке как до, так и после его вступления в силу.
262. Решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки вручено проверенному налогоплательщику 09.07.2012 (понедельник), в апелляционном порядке не обжаловалось. Соответственно, данное решение вступит в силу:
1) 19.07.2012;
2) 23.07.2012;
3) 24.07.2012.
263. Решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки, которое не было обжаловано в апелляционном порядке и вступило в силу, может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе:
1) в течение трех месяцев с момента вступления в силу обжалуемого решения;
2) в течение трех месяцев с момента вынесения обжалуемого решения;
3) в течение одного года с момента вынесения обжалуемого решения.
264. Апелляционная жалоба на решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки подается:
1) непосредственно в вынесший это решение налоговый орган;
2) в вышестоящий налоговый орган, полномочный рассматривать жалобу;
3) налоговому инспектору, проводившему проверку.
265. Жалоба на вступившее в силу решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки подается:
1) непосредственно в вынесший это решение налоговый орган;
2) в вышестоящий налоговый орган, полномочный рассматривать жалобу;
3) налоговому инспектору, проводившему проверку.
266. Требование об уплате налога:
1) может быть обжаловано в апелляционном порядке до момента его вступления в силу;
2) может быть обжаловано в апелляционном порядке после его вступления в силу;
3) не может быть обжаловано в апелляционном порядке.
267. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Налогоплательщик может обжаловать:
1) как акт проверки, так и решение о привлечении к налоговой ответственности;
2) только акт проверки;
3) только решение о привлечении к налоговой ответственности.
268. Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ для рассмотрения жалобы налогоплательщика на ненормативный акт налогового органа в вышестоящем налоговом органе?
1) 200 руб. - для физического лица, 2000 руб. - для юридического лица;
2) 1000 руб. как для физического, так и для юридического лица;
3) для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом уплаты государственной пошлины не требуется.
269. Налогоплательщик обжаловал в вышестоящий налоговый орган решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Вышестоящий налоговый орган, обнаружив ошибку налогового органа, проводившего проверку, увеличил в оспариваемом решении объем доначислений по НДС. В соответствии со сложившейся практикой ВАС РФ вышестоящий налоговый орган:
1) по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика не вправе ухудшать его положение в части штрафов; по налогам такой запрет отсутствует;
2) вправе осуществить такие доначисления, поскольку решение по результатам проверки в итоге должно отражать реальную задолженность по налогам;
3) по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика не вправе ухудшать его положение, в том числе доначислять дополнительную сумму налога.
270. Вышестоящий налоговый орган, рассматривая жалобу налогоплательщика на ненормативный правовой акт (действия, бездействие) налогового органа:
1) обязан известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения жалобы;
2) обязан обеспечить присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы;
3) вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика.
271. Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Исполнение данного решения:
1) приостанавливается в силу закона, на основании факта обжалования;
2) не приостанавливается ни при каких обстоятельствах;
3) может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.
272. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:
1) налогоплательщик обязан доказать наличие объекта налогообложения, налоговый орган может этот факт отрицать;
2) налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать;
3) возникновение объекта налогообложения является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.
273. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:
1) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике;
2) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налоговом органе;
3) право на льготы (вычеты, расходы, освобождения) является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.
274. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не обжаловал данное решение. В этом случае налоговый орган:
1) прав, поскольку налогоплательщик может возражать против взыскания налога, только если ранее по его жалобе решение было признано недействительным;
2) прав, поскольку позиция налогоплательщика при судебном взыскании налога, доначисленного по результатам проверки, не имеет никакого значения;
3) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.
275. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки по основанию занижения дохода. Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик ранее обжаловал данное решение в суде, но суд признал факт получения спорного дохода, судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган:
1) прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение;
2) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа;
3) не прав, поскольку в налоговом праве преюдициальных судебных актов быть не может.
276. Налог на добавленную стоимость является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;
3) местным налогом.
277. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:
1) прямой налог;
2) косвенный налог;
3) разовый налог.
278. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ могут являться:
1) организации и индивидуальные предприниматели;
2) исключительно коммерческие организации;
3) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица без статуса индивидуального предпринимателя.
279. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:
1) получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС;
2) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
3) получение налогоплательщиком дохода на территории РФ.
280. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован как:
1) правовое состояние налогоплательщика, являющееся результатом его действия;
2) действие налогового органа;
3) действие налогоплательщика.
281. ООО более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало. Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган:
1) прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как и возмездная;
2) прав, поскольку налогоплательщик - коммерческая организация не может передавать право собственности на товары на безвозмездной основе;
3) прав, поскольку безвозмездная передача права собственности на товары была осуществлена более трех раз в одном налоговом периоде.
282. Ставки НДС:
1) установлены в НК РФ;
2) подлежат установлению региональными органами законодательной власти;
3) ежегодно устанавливаются Минфином России.
283. Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:
1) расходы на приобретение указанных товаров;
2) суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены;
3) суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров.
284. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
1) 18 руб.;
2) 36 руб.;
3) 54 руб.
285. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:
1) 5 руб. к возмещению из бюджета;
2) 23 руб. к уплате в бюджет;
3) 28 руб. к возмещению из бюджета.
286. ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовало часть этого товара в том же квартале за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило, условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала:
1) сумма НДС к уплате в бюджет составит 9 руб.;
2) сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.;
3) НДС не уплачивается и не возмещается.
287. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а оплату за товар получило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:
1) первого квартала;
2) второго квартала;
3) третьего квартала.
288. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.), во втором квартале получило от покупателя предварительную оплату за товар в сумме 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а отгрузку товара осуществило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:
1) первого квартала;
2) второго квартала;
3) третьего квартала.
289. Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:
1) оплата товара поставщику;
2) соответствующее письменное разрешение налогового органа;
3) наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.
290. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500 руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
1) прав, штраф исчислен верно;
2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;
3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.
291. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
1) прав, штраф исчислен верно;
2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;
3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.
292. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
1) прав, штраф исчислен верно;
2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;
3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.
293. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору комиссии с ООО (комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте правильное утверждение:
1) как ООО, так и предприниматель будут уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10%;
2) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10%, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 18%;
3) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 18%, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 10%.
294. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если:
1) в отношении этих организаций (предпринимателей) за три предшествующих последовательных календарных года не возбуждались дела по фактам налоговых правонарушений;
2) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила установленного предела;
3) эти организации (предприниматели) не состоят в реестре недобросовестных налогоплательщиков.
295. Акциз является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;
3) местным налогом.
296. Акциз может быть квалифицирован как:
1) прямой налог;
2) косвенный налог;
3) разовый налог.
297. Подакцизным товаром является:
1) охотничье оружие;
2) автомобильный бензин;
3) золото в слитках.
298. Подакцизные работы:
1) установлены в НК РФ: работы с драгоценными металлами, добыча нефти и газа;
2) устанавливаются ежегодно Правительством РФ исходя из социально-экономической ситуации в стране;
3) в РФ не предусмотрены.
299. Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:
1) имеют право истребовать у налогового органа сумму акциза в случае, если по решению суда товар будет признан некачественным;
2) обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган по месту жительства расчет суммы акциза, соответствующей объему потребленных товаров;
3) в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ, не участвуют.
300. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза по общему правилу являются:
1) производители подакцизных товаров, реализующие их;
2) конечные потребители подакцизных товаров;
3) владельцы подакцизных товаров, владеющие ими более одного налогового периода.
301. ОАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало его оптовому покупателю - ООО, которое, в свою очередь, осуществило его дальнейшую реализацию с наценкой. Кто в данном случае является плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?
1) ОАО;
2) ООО;
3) как ОАО, так и ООО.
302. Ставки акциза:
1) установлены в НК РФ;
2) подлежат установлению местными органами представительной власти;
3) ежегодно устанавливаются Правительством России в пределах, установленных в НК РФ.
303. Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2013 год установлена в размере 400 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Крепость водки составляет 40%. Какая сумма акциза подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?
1) 97,4 руб.;
2) 80,0 руб.;
3) 52,5 руб.
304. Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать:
1) только НДС;
2) только акциз;
3) как НДС, так и акциз.
305. В магазине в бутылках по 0,5 л продается водка (200 руб. за бутылку, крепость 40%) и коньяк (1000 руб. за бутылку, крепость 40%), произведенные в России в одно время. Отметьте правильное утверждение.
1) в цене обоих алкогольных напитков акциз составляет одинаковую сумму, НДС - разную сумму;
2) в цене обоих алкогольных напитков акциз и НДС составляют одинаковый процент от цены;
3) в цене коньяка есть как акциз, так и НДС, а в цене водки - только акциз.
306. НДФЛ является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;
3) местным налогом.
307. НДФЛ может быть охарактеризован как:
1) прямой налог;
2) косвенный налог;
3) поимущественный налог.
308. В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, меньше суммы вычетов, то:
1) НДФЛ не уплачивается;
2) НДФЛ уплачивается с дохода, без учета вычетов;
3) разница между суммой дохода и суммой вычетов может быть возмещена индивидуальному предпринимателю из бюджета по его заявлению.
309. Российская организация - работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В соответствии с НК РФ работодатель по отношению к работнику является:
1) администратором дохода;
2) сборщиком НДФЛ;
3) налоговым агентом по НДФЛ.
310. Отметьте правильное утверждение:
1) доход физического лица в размере 1 МРОТ в месяц не облагается НДФЛ;
2) алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ;
3) налоговая декларация по НДФЛ в общем случае представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
311. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо) с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работодатель обязан:
1) уплатить НДФЛ за работника;
2) письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности работника;
3) истребовать сумму НДФЛ у работника (в т.ч. в судебном порядке), после ее получения перечислить налог в бюджет.
312. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работник обязан:
1) уплатить работодателю НДФЛ, исчисленный исходя из стоимости продукции, для его последующего перечисления в бюджет;
2) передать в ведение уполномоченного государственного органа часть продукции, соответствующей процентной доле НДФЛ;
3) представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.
313. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо) предоставил своему работнику беспроцентный заем на приобретение автомобиля в сумме 1 млн. руб. на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник получил доход в виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа является:
1) незаконным, поскольку такой презюмируемый доход не соответствует ст. 41 НК РФ "Принципы определения доходов";
2) законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ как материальная выгода;
3) законным, поскольку любые сэкономленные (не потраченные) налогоплательщиком денежные средства в целях НДФЛ являются доходом налогоплательщика.
314. Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются как:
1) физические лица, являющиеся гражданами РФ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
2) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
3) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года.
315. Гражданин РФ, постоянно проживающий на территории Германии, продал унаследованную им год назад квартиру в Н. Новгороде за 3 млн. руб. Налоговый орган потребовал от данного гражданина уплаты НДФЛ с указанной суммы. Гражданин считает, что он имеет право на имущественный вычет, установленный в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и налог уплачивать не обязан. В соответствии с НК РФ:
1) гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30%;
2) гражданин не обязан уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры;
3) гражданин не является налогоплательщиком НДФЛ.
316. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру в Н. Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности четыре года, за 3 млн. руб. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ. Требование налогового органа:
1) соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию, вне зависимости от обязанности по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры;
2) соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры;
3) не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представлять декларацию и не должен уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры.
317. Муж и жена (выдавшая мужу доверенность на совершение сделки) приобрели на территории РФ квартиру за 5 млн. руб. в общую долевую собственность в равных долях. Отметьте правильное утверждение:
1) Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 2 млн. руб. каждый;
2) Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 1 млн. руб. каждый;
3) Муж имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 5 млн. руб.
318. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС - 9000 руб.) и в том же году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС - 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:
1) 7670 руб.;
2) 15340 руб.;
3) 6500 руб.
319. Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?
1) облагается у наследников, не относящихся к первой очереди, исходя из рыночной стоимости квартиры;
2) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;
3) не облагается.
320. Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;
2) облагается в полном объеме;
3) не облагается.
321. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ, для российских организаций в общем случае определяется как:
1) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
2) полученные доходы, увеличенные на величину произведенных расходов;
3) полученные доходы, без учета произведенных расходов.
322. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы - 600 тыс. руб., то имеет место:
1) прибыль в сумме 100 тыс. руб.;
2) убыток в сумме 600 тыс. руб.;
3) убыток в сумме 100 тыс. руб.
323. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:
1) доходы активные и доходы пассивные;
2) доходы от реализации товаров, доходы от реализации работ, доходы от реализации услуг;
3) доходы от реализации и внереализационные доходы.
324. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ как:
1) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);
2) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;
3) выручка от реализации товаров (работ, услуг).
325. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:
1) выручка от реализации товаров (работ, услуг);
2) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);
3) имущество (работы, услуги), полученные в оплату за реализованные товары.
326. Ставка налога на прибыль организаций является:
1) прогрессивной;
2) регрессивной;
3) пропорциональной.
327. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:
1) уплачивают налог на прибыль организаций;
2) субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ;
3) имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций.
328. С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:
1) реализовывать товары (работы, услуги) по ценам, увеличенным на размер налога на прибыль организаций;
2) при реализации товаров (работ, услуг) устанавливать цену их реализации не ниже рыночной;
3) представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.
329. ООО в 2011 году приобрело за 7 млн. руб. грузовой автомобиль для перевозки товара (срок службы автомобиля - 7 лет). При исчислении налога на прибыль за 2011 год ООО уменьшило полученный доход 15 млн. руб. на указанную сумму расходов 7 млн. руб. Данные действия ООО являются:
1) обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены при исчислении налога на прибыль без ограничений;
2) необоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества вообще не могут быть учтены;
3) частично обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены только через механизм амортизации.
330. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:
1) любых расходов, произведенных данной организацией (за исключением прямо указанных в НК РФ);
2) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, по результатам которой получен доход (за исключением прямо указанных в НК РФ);
3) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (за исключением прямо указанных в НК РФ).
331. Налогоплательщиками НДПИ признаются:
1) любые лица, фактически использующие недра;
2) организации и индивидуальные предприниматели, фактически использующие недра;
3) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.
332. НДПИ подлежит уплате в связи с:
1) получением права на добычу полезных ископаемых;
2) рассмотрением уполномоченным органом заявки на выдачу лицензии на пользование участками недр;
3) добычей полезных ископаемых.
333. Не является объектом налогообложения водным налогом:
1) забор воды из водных объектов;
2) забор воды из систем водоснабжения;
3) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
334. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:
1) объема воды, использованной для целей гидроэнергетики за налоговый период;
2) площади водного пространства, предоставленного объекту гидроэнергетики;
3) количества произведенной за налоговый период электроэнергии.
335. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:
1) количества дней использования водного объекта за налоговый период;
2) времени года, в течение которого используется водный объект;
3) объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
336. Плательщики водного налога обязаны:
1) реализовывать воду населению по ценам, увеличенным на размер водного налога;
2) самостоятельно исчислять сумму водного налога;
3) получать с населения в составе коммунальных платежей водный налог и перечислять его в бюджет.
337. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:
1) любые лица, фактически осуществляющие добычу объектов животного мира на территории РФ;
2) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ;
3) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ и на континентальном шельфе.
338. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:
1) по отношению ко всем известным объектам животного мира и водных биологических ресурсов;
2) только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов;
3) только по отношению к объектам животного мира и водных биологических ресурсов, ежегодно определяемым Правительством РФ.
339. Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 15 кг рыбы различных видов для личного потребления. Должен ли данный индивидуальный предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?
1) должен;
2) не должен;
3) должен, если добытая им рыба относится к особо ценным сортам и прямо поименована в НК РФ как объект обложения данным сбором.
340. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:
1) разновидность таможенной пошлины;
2) гражданско-правовой платеж, подлежащий уплате за услуги, оказанные государственным органом;
3) федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.
341. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:
1) федеральным налогом;
2) федеральным сбором;
3) судебным сбором.
342. Размер государственной пошлины:
1) может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения;
2) не может быть уменьшен никаким органом ни при каких обстоятельствах;
3) может быть уменьшен любым органом, уполномоченным на совершение юридически значимых действий, по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения.
343. У государственной пошлины:
1) налоговым периодом является календарный месяц;
2) налоговым периодом является квартал;
3) нет и не может быть налогового периода.
344. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:
1) нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе;
2) государственную пошлину по ставкам, установленным в НК РФ;
3) нотариальный тариф в размере, установленном органом юстиции, выдающим лицензии на право нотариальной деятельности.
345. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:
1) только основные средства;
2) основные средства, а также товары и денежные средства на счете в банке;
3) все имущество, учитываемое на балансе.
346. ООО приобрело здание и стало использовать его в коммерческих целях. Регистрация права собственности осуществлена позднее. С какого момента здание должно облагаться налогом на имущество организаций?
1) с момента подписания договора купли-продажи здания;
2) с момента ввода здания в эксплуатацию;
3) с момента регистрации права собственности на здание в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним.
347. Конкретная налоговая ставка по налогу на имущество организаций может быть установлена:
1) региональными органами законодательной власти в размере, не превышающем максимальную ставку, предусмотренную в НК РФ;
2) региональными органами законодательной власти только в размере максимальной ставки, предусмотренной в НК РФ;
3) местными органами представительной власти в размере, не превышающем максимальную ставку, предусмотренную в НК РФ.
348. Размер налога на имущество организаций:
1) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;
2) не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;
3) зависит от стоимости облагаемых товаров.
349. Отметьте правильное утверждение (без учета возможных переоценок основных средств):
1) балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени увеличивается в связи с применением амортизации. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени увеличивается;
2) балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени уменьшается в связи с применением амортизации. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени уменьшается;
3) балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени не изменяется. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени остается на одном уровне.
350. В ст. 381 НК РФ указаны налоговые льготы по налогу на имущество организаций. В законе субъекта Федерации, которым введен данный налог, эти льготы не предусмотрены. В этом случае использование федеральных льгот на территории соответствующего субъекта РФ:
1) неправомерно, поскольку они должны подтверждаться региональным законом об этом налоге;
2) правомерно, поскольку они установлены непосредственно в НК РФ;
3) правомерно, но только если применение этих льгот предусмотрено законом субъекта Федерации о бюджете на соответствующий год.