289. Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по ндс в связи с приобретением им товара является:

Ответ: 3) наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету. Прочие условия (из числа приведенных), как основание для использования вычета, в НК РФ не выделены.

290. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500 руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 1) прав, штраф исчислен верно.

Ключ: В данной ситуации сумма НДС к уплате в действительности составляет 1200 руб. (1500 руб. - налог с реализации, 300 руб. - вычеты). Непродекларированный налог к уплате равен 200 руб. Следовательно, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ исчислен налоговой инспекцией правильно: 40 руб. = 200 руб. x 20%.

291. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

Ключ: В данной ситуации сумма НДС к возмещению в действительности составляет 800 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1300 руб. - вычеты). Налог и в этом случае остается к возмещению, а не к уплате. Следовательно, в данной ситуации штраф неприменим.

292. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 1) прав, штраф исчислен верно.

Ключ: В данной ситуации сумма НДС в действительности будет не к возмещению, а к уплате в размере 200 руб. (500 руб. - налог с реализации, 300 руб. - вычеты). Непродекларированный налог к уплате равен 200 руб. Следовательно, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ исчислен налоговой инспекцией правильно: 40 руб. = 200 руб. x 20%.

293. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору комиссии с ООО (комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10%, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 18%.

Ключ: В силу п. 2 ст. 164 НК РФ реализация крупы облагается НДС по ставке 10%. На основании ст. 39 НК РФ в данной системе отношений ООО реализует крупу (передает покупателям право собственности на крупу посредством услуг предпринимателя), а предприниматель оказывает ООО услуги по реализации крупы. Как следует из п. 1 ст. 156 НК РФ, налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений. В силу п. 3 ст. 164 НК РФ комиссионное вознаграждение облагается НДС по ставке 18%.