374. По общему правилу земельный налог с ооо может быть взыскан налоговым органом:

1) в судебном порядке через суд общей юрисдикции;

2) в судебном порядке через арбитражный суд;

3) во внесудебном порядке за счет денежных средств или иного имущества.

375. Земельный налог с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя может быть взыскан:

1) в судебном порядке органом местного самоуправления;

2) в судебном порядке налоговым органом;

3) во внесудебном порядке судебным приставом-исполнителем.

376. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:

1) отдельными видами объектов недвижимого имущества;

2) любыми видами имущества;

3) любыми видами объектов недвижимого имущества.

377. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

1) налогоплательщиком;

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.

378. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:

1) объект налога;

2) налоговый период;

3) налоговые ставки в пределах, установленных в федеральном законе.

379. В Н. Новгороде ставка налога на имущество физических лиц при суммарной инвентаризационной стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - 0,1001%; свыше 500 тыс. руб. - 0,3001%. Гражданин, владевший квартирой (инв. ст-ть - 490 тыс. руб.) приобрел парковочное место (инв. ст-ть - 20 тыс. руб.). Какую годовую сумму налога должен уплачивать гражданин до и после приобретения?

1) 490,5 руб. и 510,5 руб.;

2) 1470,5 руб. и 1530,5 руб.;

3) 490,5 руб. и 1530,5 руб.

380. Размер налога на имущество физических лиц зависит:

1) от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемого имущества;

2) от рыночной стоимости облагаемого имущества;

3) от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

381. Налоговый орган обратился в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога на имущество физических лиц. Доказательств направления налогового уведомления налогоплательщику налоговый орган не представил. В этом случае суд:

1) должен удовлетворить заявление налогового органа, поскольку направление требования об уплате налога и его неисполнение являются достаточными основаниями для взыскания налога;

2) не может удовлетворить заявленное требование, поскольку без направления налогового уведомления последующее взыскание налога невозможно;

3) не может удовлетворить заявленное требование, поскольку с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налог должен взыскиваться в арбитражном суде.

382. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:

1) имеет право отказать в возврате налога;

2) обязан возвратить налог, уплаченный в пределах трех лет, предшествующих подаче заявления;

3) обязан возвратить налог в истребуемой сумме.

383. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в НК РФ критериям, ЕСХН может применяться:

1) только с разрешения налогового органа;

2) по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий;

3) по усмотрению налогоплательщика с уведомлением налогового органа.

384. Размер ЕСХН:

1) устанавливается в решении налогового органа, санкционирующего переход на ЕСХН;

2) не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

385. Организация - плательщик ЕСХН:

1) освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС;

2) может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников;

3) обязана ежегодно уплачивать сбор за право применения ЕСХН.

386. ЕСХН:

1) единообразно применяется на всей территории России;

2) вводится на территориях субъектов Федерации по усмотрению региональных органов законодательной власти;

3) вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению местных органов представительной власти.

387. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

1) налогоплательщиком;

2) налоговым органом;

3) налоговым агентом.

388. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

1) зависит от решений налоговых органов;

2) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

389. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, УСН применяется:

1) по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий;

2) с разрешения налогового органа, по заявлению налогоплательщика;

3) по усмотрению налогоплательщика с уведомлением налогового органа.

390. Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый режим, если:

1) доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела;

2) у организации отсутствует задолженность по налогам;

3) организация получила рекомендацию органа местного самоуправления о возможности применения данного специального налогового режима.

391. ООО, применяющее УСН:

1) освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС;

2) освобождается от обязанностей по уплате всех налогов, кроме налога, взимаемого в связи с применением УСН;

3) может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.

392. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ составляет:

1) 13% от доходов, уменьшенных на величину расходов;

2) 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, - по выбору налогоплательщика;

3) 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, - по решению налогового органа.

393. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ как:

1) вмененный доход;

2) вмененный доход, уменьшенный на величину расходов;

3) реальный доход.

394. ЕНВД:

1) единообразно применяется на всей территории России;

2) вводится на территориях субъектов Федерации по усмотрению региональных органов исполнительной власти;

3) вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.

395. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям ЕНВД применяется:

1) по усмотрению налогоплательщика, с постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД;

2) в обязательном порядке налогоплательщиком, осуществляющим облагаемые виды деятельности;

3) с разрешения налогового органа по заявлению налогоплательщика.

396. Не могут применять ЕНВД:

1) индивидуальные предприниматели;

2) благотворительные организации;

3) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

397. Размер ЕНВД:

1) зависит от решений налоговых органов;

2) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика;

3) зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.

398. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, содержит автосервис, а также оказывает организациям юридические услуги. В этом случае предприниматель:

1) уплачивает со всех своих доходов ЕНВД;

2) уплачивает с доходов от автосервиса ЕНВД, с доходов от оказания юридических услуг - налоги по общей системе налогообложения;

3) уплачивает со всех своих доходов налоги по общей системе налогообложения.

399. ООО, применяющее ЕНВД, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:

1) уплачивает со всех доходов павильона ЕНВД;

2) уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел - налоги по общей системе налогообложения;

3) уплачивает со всех доходов павильона налоги по общей системе налогообложения.

400. Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель утратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:

1) может взыскать доначисленные суммы через арбитражный суд;

2) утратил возможность взыскания доначисленных сумм;

3) может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.

401. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:

1) замену всей совокупности федеральных, региональных и местных налогов одним налогом;

2) замену всех федеральных налогов одним налогом;

3) особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.

402. Патентная система налогообложения:

1) вводится на территориях субъектов РФ по усмотрению региональных органов законодательной власти;

2) вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению местных органов представительной власти;

3) единообразно применяется на всей территории РФ.

403. Патентную систему налогообложения могут применять:

1) индивидуальные предприниматели;

2) организации;

3) организации или индивидуальные предприниматели.

404. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:

1) обязательным;

2) уведомительным;

3) разрешительным.

405. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в НК РФ как:

1) вмененный годовой доход индивидуального предпринимателя;

2) потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя;

3) патентный годовой доход индивидуального предпринимателя.

406. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ:

1) календарный год;

2) от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года;

3) от одного до двенадцати последовательных месяцев.

407. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:

1) представляется не позднее 10 календарных дней после начала действия патента;

2) представляется не позднее 30 календарных дней после окончания действия патента;

3) не предусмотрена.

ОТВЕТЫ И КЛЮЧИ К ТЕСТАМ

1. Все государственные доходы в РФ можно условно поделить на:

Ответ: 1) частноправовые доходы и публично-правовые доходы.

Ключ: Кроме доходов от налогов и от штрафов существуют иные виды государственных доходов (например, от продажи государственной собственности). Частноправовые доходы и доходы от налогов не составляют всех государственных доходов (пример - публично-правовые доходы от сборов, штрафов и т.д.).

2. В большинстве современных государств налоги представляют собой:

Ответ: 3) основные денежные публично-правовые доходы.

Ключ: Налоги являются не частноправовыми, а публично-правовыми доходами государства, поскольку государство, устанавливая налоги, проявляет свои публично-правовые (властные) полномочия. В настоящее время налоги, как правило, имеют денежный (не натуральный) характер. В большинстве стран за счет налогов формируется основная часть бюджета.

3. Поступления от налогов в федеральный бюджет РФ:

Ответ: 2) превышают 50% от общего объема поступлений.

Ключ: Исходя из ФЗ "Об исполнении федерального бюджета за 2010 год" федеральный бюджет был исполнен по доходам в сумме 7133147534,3 тыс. руб. В силу приложения 1 к данному ФЗ, доходы федерального бюджета от налога на прибыль организаций, НДС, акцизов, НДПИ, водного налога, таможенных пошлин составили 85,89% от указанной суммы (без таможенных пошлин - 51,53%).

4. Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей:

Ответ: 3) налогоплательщиков-организаций, относящихся к категории крупнейших.

Ключ: На основании п. 1 ст. 83 НК РФ Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ утверждены Критерии отнесения организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам. В настоящее время приблизительно 2200 крупнейших налогоплательщиков - организаций (Лукойл, Газпром, РЖД...) формируют более 70% федерального бюджета. Физические лица - крупнейшие налогоплательщики в НК РФ не выделяются.

5. Налоговое право регулирует:

Ответ: 2) общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения.

Ключ: Общественные отношения по формированию доходной части бюджетов регулируются не только налоговым правом (пример - в бюджет поступают штрафы, доходы от публичной собственности). Общественные отношения по исполнению расходной части бюджетов налоговое право вообще не регулирует (ст. 2 НК РФ).

6. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:

Ответ: 3) полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

Ключ: В современном государстве только налоговое право (ст. 2, ст. 8 НК РФ) полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований (фискальная цель). Ограничение права собственности в иных отраслях права если и присутствует, то осуществляется на основании федерального закона, но в иных целях (например, штраф по КоАП РФ - в целях превенции правонарушений).