Задача №1

Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, составьте шахматную оборотную ведомость и оборотную ведомость по синтетическим счетам; составьте упрощенный бухгалтерский баланс.

Значение сальдо начального по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 декабря отчетного года, руб.

№ счета	Сальдо начальное	№ счета	Сальдо начальное
01	120000	02	32000
04	80000	05	22000
07	74000	60	67000
08	15000	66	80000
10	8000	67	62000
19	3000	68	34000
20	13000	69	22000
23	4000	70	16000
43	44000	80	130000
50	3000	82	12000
51	85000	99	41000
58	44000
62	25000
Итого	518000	Итого	518000

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного года

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Дата операции	Корреспонденция счетов			Сумма руб.
			шифр	шифр
1	Получены наличные деньги с расчетного счета в кассу	4.12	50	51		12400
2	Выплачена из кассы заработная плата	5.12	70	50		11800
3	Получены материалы от поставщиков	10.12	10	60		9200
4	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам	15.12	60	51		7100
5	Израсходованы материалы на основное производство	16.12	20	10		5300
6	Перечислена задолженность с расчетного счета в бюджет	16.12	68	51		3000
7	Получены на расчетный счет долгосрочные кредиты банка	17.12	51	67		18300
8	Погашена задолженность с расчетного счета по краткосрочным кредитам банка	17.12	66		51	14000
9	Погашена задолженность с расчетного счета органам соц. страха	18.12	69		51	2900
10	Израсходованы материалы на вспомогательное производство	18.12	23		10	1900
11	Выплачено из кассы пособие по временной нетрудоспособности	19.12	70		50	410
12	Начислена заработная плата рабочим основного производства	20.12	20		70	9400
13	Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства	20.12	23		70	3900
14	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам	20.12	60		51	1000
15	Начислена амортизация основных средств, занятых в основном произв.	21.12	20		02	1600
16	Поступили на расчетный счет платежи от покупателей	21.12	51		62	14200
17	Отражена выручка от продажи готовой продукции с учетом НДС	22.12	62		90-1	19100
18	Списана на продажу готовая продукция по производственной себестоимости	23.12	90-2		43	14100
19	Отражена сумма НДС с выручки, подлежащая перечислению в бюджет 18%	23.12	90-3		68	2913,5
20	Отражена прибыль от продажи	25.12	90-9		99	2086,5
21	Отражена сумма налога на прибыль 20%	28.12	99		68	417,3
22	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года	31.12	99		84	42669,2

Расчет пунктов: 19, 20, 21, 22.

19)19100*18/118=2913,5(руб)

20)14100+2913,5-19100=2086,5(руб)

21)2086,5*20/100=417,3(руб)

22)2086,5-417,3+41000=42669,2(руб)

Разносим хозяйственные операции по счетам бухгалтерского учета

Касса Амортизация

Д 50 К Д 02 К

Сн=3000 Сн=32000

1)12400 2)11800 15)1600

11)410

Од=12400 Ок=12210 Од=0 Ок=1600

Ск=3190 Ск=33600

Расчетный счет Амортизация нематериальных активов

Д 51 К Д 05 К

Сн=85000 Сн=22000

7)18300 1)12400 Од=0 Ок=0

16)14200 4)7100 Ск=22000

6)3000

8)14000 Расчеты с поставщиками

9)2900 Д 60 К

14)1000 Сн=67000

Од=32500 Ок=40400 4)7100 3)9200

Ск=77100 14)1000

Од=8100 Ок=9200

Ск=68100

Материалы Краткосрочные кредиты

Д 10 К Д 66 К

Сн=8000 Сн=80000

3)9200 5)5300 8)14000

10)1900

Од=9200 Ок=7200 Од=14000 Ок=0

Ск=10000 Ск=66000

Основные средства Долгосрочные кредиты

Д 01 К Д 67 К

Сн=120000 Сн=62000

Од=0 Ок=0 7)18300

Ск=120000 Од=0 Ок=18300

Ск=80300

Нематериальные активы Расчеты по налогам

Д 04 К Д 68 К

Сн=80000 Сн=34000

Од=0 Ок=0 6)3000 19)18300

Ск=80000 21)417,3

Од=3000 Ок=18717,3

Ск=34330,8

Оборудование, требующее монтажа Расчет с внебюджетными фондами

Д 07 К Д 69 К

Сн=74000 Сн=22000

Од=0 Ок=0 9)2900

Ск=74000 Од=2900 Ок=0

Ск=19100

Вложения во внеоборотные активы Расчеты по оплате труда

Д 08 К Д 70 К

Сн=15000 Сн=16000

Од=0 Ок=0 2)11800 12)9400

Ск=15000 11)410 13)3900

Од=12210 Ок=13300

Ск=17090

НДС по приобретенной цене Уставной капитал

Д 19 К Д 80 К

Сн=3000 Сн=130000

Од=0 Ок=0 Од=0 Ок=0

Ск=3000 Ск=130000

Основное производство Резервный капитал

Д 20 К Д 82 К

Сн=13000 Сн=12000

5)5300 Од=0 Ок=0

12)9400 Ск=12000

15)1600

Од=16300 Ок=0

Ск=29300

Вспомогательное производство Прибыль, убытки

Д 23 К Д 99 К

Сн=4000 Сн=41000

10)1900 21)417,3 20)2086,5

13)3900 22)42669,2

Од=5800 Ок=0 Од=43086,5 Ок=2086,5

Ск=9800 Ск=0

Готовая продукция Продажи

Д 43 К Д 90 К

Сн=44000 18)14100 17)19100

18)14100 19)2913,5

Од=0 Ок=14100 20)2086,5

Ск=29900 Од=19100 Ок=19100

Финансовые вложения Нераспределенная прибыль

Д 58 К Д 84 К

Сн=44000 22)42669,2

Од=0 Ок=0 Ок=42669,2

Ск=44000

Расчеты с поставщиками

Д 62 К

Сн=25000

17)19100 16)14200

Од=19100 Ок=14200

Ск=29900