Основные показатели рентабельности пф «Кубаньгазгеофизика» за 2012-2013 гг.

Показатель рентабельности, %	Год		Отклонение, (+;-)
	2012	2013
Рентабельность активов	-4,39	-1,25	+ 3,14
Рентабельность оборотного капитала	-14,64	-2,05	+ 12,59
Рентабельность собственного капитала	-202,79	-21,33	+ 181,46
Рентабельность перманентного капитала	-21,73	-4,61	+ 17,12
Рентабельность всех операций по чистой прибыли	-4,75	-4,36	+ 0,39
Рентабельность всех операций до налогообложения	-4,81	-4,48	+0,33
Рентабельность продаж	-3,49	-71,50	- 68,01
Фондорентабельность	-0,04	-3,74	-3,70

1.Р_{активов} = Чистая прибыль / Средняя стоимость активов

2.Р_{оборотного капитала} = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость оборотных активов

3.Р_{собственного капитала} = Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала

4. Р_{перманетного капитала} = Чистая прибыль/ Средняя стоимость собственного капитала + Средняя стоимость долгосрочных обязательств

5. Р _{операций по чистой прибыли} = Чистая прибыль / Чистая выручка от реализации + Доходы от прочей реализации + Доходы от внереализационных операций

6. Р _{всех операций до налогообложения} = Убыток до налогообложения / Выручка от реализации + Прочие доходы  

7. Р_продаж = Прибыль от продаж/ Выручка от продаж х 100%

8. Фондорентабельность = Убыток до налогообложения/ Средняя стоимость внеоборотных активов

Необходимо обратить внимание на то, что у ПФ «Кубаньгазгеофизика» отмечаются серьезные проблемы, поскольку за анализируемый период Предприятие не получило прибыли и работало убыточно. Соответственно, все показатели рентабельности на протяжении анализируемого периода оставались отрицательными. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в активы) за анализируемый период была отрицательной и варьировалась от -4,81% до -4,48%. Значение рентабельности активов на конец анализируемого периода свидетельствует о весьма низкой эффективности использования имущества. Уровень рентабельности активов в размере -4,48% на конец анализируемого периода обеспечивается низкой оборачиваемостью активов, составившей на конец периода 0,15 оборота в квартал, при низкой доходности всех операций.

В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также отражает уровень деловой активности исследуемой организации, отрицательна (за анализируемый период отмечается снижение значения показателя с 0,86 до 0,15 оборота за год). Сопоставление динамики рентабельности всех операций и оборачиваемости активов показывает снижение этих показателей за анализируемый период, что свидетельствует о негативных изменениях в финансовом состоянии организации.

Рентабельности продаж (основной деятельности), которая в конце анализируемого периода составила -71,50%, и оборачиваемости активов, равной 0,15 оборота в квартал уменьшаются. Одновременное снижение показателей рентабельности продаж и оборачиваемости активов является "диагнозом" наличия проблем, связанных с реализацией продукции и работой отдела маркетинга. Рентабельность всех операций ПФ «Кубаньгазгеофизика» в конце анализируемого периода составила -4,48% и была на 67,02 пункта ниже показателя рентабельности продаж (основной деятельности). Таким образом, прочая деятельность усугубляет убыточность организации.

Рентабельность собственного капитала организации (определяющая эффективность вложений средств собственников) на протяжении всего анализируемого периода была отрицательной и достигла к концу периода -21,33%.

Длительность оборота запасов составляет 44,28 дн., дебиторской задолженности 1161,29 дн., а кредиторской задолженности 63,16 дн. Таким образом, длительность оборота чистого производственного оборотного капитала (длительность оборота запасов плюс длительность оборота дебиторской задолженности минус длительность оборота кредиторской задолженности) составляет 1142,41 дн. и -712,69 дн. в начале анализируемого периода.

Показатель длительности оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам, рассматриваемый как индикатор платежеспособности в краткосрочном периоде, в конце анализируемого периода не превышал 180 дней, установленных для исполнения денежных обязательств. Таким образом, можно предположить, что сроки выполнения обязательств организации еще не истекли или ПФ «Кубаньгазгеофизика» будет иметь необходимое количество ресурсов, чтобы расплатиться с кредиторами в течение установленного срока.

3.3. Направления повышения деловой активности ПФ «Кубаньгазгеофизика»

Показатели деловой активности ПФ «Кубаньгазгеофизика» за 2012-2013гг. ухудшились: оборачиваемость активов замедлилась на 0,71 оборота, оборотных средств – на 2,64 оборота, дебиторской задолженности – на 4,86 оборота, оборачиваемость собственного капитала – на 37,42 оборота Сокращение данных показателей неблагоприятно характеризует деятельность организации.

Показатели рентабельности организации за 2012-2013гг. в целом улучшились, но их значение со знаком «–».

В целом можно отметить следующие проблемы деловой активности исследуемой организации:

• высокий уровень дебиторской задолженности, ее рост;

• снижение производительности труда персонала и как следствие снижение объема выручки.

Рассчитаем экономический резерв по коэффициенту оборачиваемости.

Если в 2012 году период одного оборота составил 125 дней, то в 2013– 1500 дней. При замедлении оборачиваемости происходит дополнительное привлечение оборотных средств для обслуживания производства, то есть перерасход.

Дополнительное привлечение оборотных средств вследствие замедления оборачиваемости рассчитывается следующим образом:

Ʃ_{доп.влож.} = ΔОб.(дн.) х Одн.В₁

За 2012 год перерасход оборотных средств составил 8754352,5 тыс. руб., то есть эти средства не участвовали в обороте, из-за этого уменьшилась эффективность использования оборотного капитала и общая рентабельность предприятия. За 2013 год перерасход увеличился до 2342398,93 тыс. руб.

Причиной замедления К_оа служит увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности на 1091,35 дн.

Для повышения деловой активности ПФ «Кубаньгазгеофизика» были предложены следующие мероприятия:

1. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. С другой стороны, предприятие может сократить отгрузку продукции, тогда счета дебиторов уменьшатся.

Наличие ее создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала.

Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

То есть, если применить указанные меры и истребовать дебиторскую задолженность с учетом развития деятельности предприятия и инфляцией, хотя бы до уровня 3 000 000 тыс. руб., и, предположим, что выручка составит 2500000 тыс.руб., новый коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составит 0,39, а период погашения сократиться на 238,29 дн. по сравнению с предыдущим годом, и составит 923 дн.

Из данного расчета следует дополнительного привлечения оборотных средств на сумму 1608497,8 тыс.руб., что увеличит выручку.

2. Внедрить эффективную систему мотивации персонала, которая приведет к росту продаж организации. В целях совершенствования системы мотивации персонала было предложено:

а) решить проблему недостижимых целей путем планирования «снизу - вверх»;

б) разработать и внедрить нематериальные стимулы труда;

в) разработать и внедрить эффективную систему оплаты труда. Предложенная в работе система оплаты труда позволяет:

- показать сотруднику, в чем его сильные стороны, а над чем ему еще надо работать;

- поощрить за выполнение задач или, наоборот, наказать за ошибки;

- распределить бонусы в зависимости от того, что является наиболее приоритетным для компании на определенном этапе развития;

- сформировать для каждого сотрудника индивидуальные бонусы в зависимости от участка работы и его личной квалификации.

Заключение

В соответствии с поставленной целью исследовании в работе были достигнуты следующие результаты:

1) Рассмотрены и изложены теоретические основы понятия "деловая активность", рассмотрены подходы к определению деловой активности.

На уровне предприятия деловая активность чаще всего рассматривается как результативность работы предприятия относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе производства. Такое определение практически смыкает понятие деловой активности и эффективности работы

Финансовое благополучие любого предприятия напрямую зависит от того, как быстро вложенные деньги будут приносить чистую прибыль. Показатели деловой активности очень важны для предприятия. Во-первых, от скорости оборота средств зависит размер годового оборота. Во-вторых, с размерами оборота, а, следовательно, и с оборачиваемостью связана относительная величина издержек производства (обращения): чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится издержек. В-третьих, ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях. Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

2) Проведен анализ деловой активности предприятия и выявлены показатели, характеризующие деловую активность:

1) Коэффициент оборачиваемости активов.

2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия.

3) Длительность оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия.

4) Коэффициент оборачиваемости материальных запасов предприятия.

5) Коэффициент рентабельности всех активов по чистой прибыли.

6) Коэффициент рентабельности оборотного капитала.

7) Коэффициент рентабельности перманентного капитала и др.

Таким образом, деловая активность предприятия характеризуется совокупностью абсолютных и относительных показателей. Деловая активность включает в себя характеристику основных преимуществ организации, эффективность функционирования, способность к развитию как организации в целом, так и отдельных ее сегментов, а также уровень развития всех видов деятельности.

3) Проведен анализ деловой активности предприятия на примере ПФ «Кубаньгазгеофизика».

Проведенное исследование позволило сделать вывод: исследуемая организация занимает лидирующие позиции среди промыслово-геофизических предприятий газовой отрасли.

4) Разработаны рекомендации по совершенствованию деловой активности ПФ «Кубаньгазгеофизика»

Для улучшения деловой активности были предложены следующие меры:

1. контролировать состояние расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности;

2. внедрить эффективную систему мотивации персонала;

3. улучшить расчетно-платежную дисциплину.

В общем, по результатам анализа предприятия можно сделать вывод об очень низкой рентабельности и необходимости пересмотра многих аспектов деловой активности организации, в частности пересмотр ценовой политики.

Т.к. у нас не было возможности проанализировать все аспекты функционирования ПФ «Кубаньгазгеофизика» тяжело сказать какие конкретно факторы внешней и внутренней среды и в каком объеме влияют на результаты его деятельности.