2.2 Анализ финансового состояния

2.2.1 Анализ состава, структуры и динамики стоимости имущества и источников их формирования

Проведем структурный анализ бухгалтерского баланса ООО Торговый Дом «Фуд Трэйд» с целью систематизации расчетов, также выявим долю оборотных и внеоборотных активов в разрезе всего имущества.

Для составления таблицы используем статьи бухгалтерского баланса приложение А

Таблица 2.1 Информация о составе имущества и источников

Группы активов	На начало периода, тыс.р.	На конец периода, тыс.р.	Группы пассивов	На начало периода, тыс.р.	На конец периода, тыс.р.
Всего имущество: в т.ч.:	189843	128304	Всего источники в т.ч.:	189843	128304
Внеоборотные активы	7994	8096	1.1. Собственные источники	7399	8549
.Оборотные активы: в т.ч.:	181849	120208	Заемные источники: в т.ч.:	182444	119755
1.2.1. запасы	73666	36854	1.2.1. долгосрочные заемные источники	64	65
1.2.2. дебиторская задолженность	104685	80576	1.2.2 краткосрочные кредиты и займы	66744	70214
1.2.3. денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	3498	2778	1.2.3. кредиторская задолженность	115636	49476

Всего имущество = внеоборотные активы + оборотные активы

(7994000+181849000 = 189843000) – начало периода

(8096000 + 120208000 = 128304000) – конец периода

Оборотные активы = запасы + дебиторская задолженность + денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

(73666000 + 104685000 + 3498000 = 181849000) – начало периода

(36854 + 80576 + 2778 = 120208) – конец периода

Аналогичным образом заполняем левую часть таблицы 2.1

Несложный анализ показателей таблицы на начало и конец периода дает основание сделать вывод о том, что наблюдается снижение активов предприятия по следующим статьям: «Оборотные активы», «Запасы», «Дебиторская задолженность», «Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения».

«Внеоборотные активы», напротив, увеличились на 102 тыс. рублей (8096000 - 7994000 = 102000).

Снижение дебиторской задолженности на 24109 тыс.руб или на 23% (104685000-80576000=24109000) (104685/24109*100%=23%) – положительный момент, показывающий вливание в активы средств за счет возврата долгов предприятию которые могут быть пущены в оборот.

Снижение показателей краткосрочных вложений на 720 тыс.руб говорит о том, что предприятие на данном этапе экономит средства.

В целом имущество ООО Торговый Дом «Фуд Трэйд» уменьшилось на (189843000-128304000=61539000) 61539 тыс.руб, то есть на 32,42% (61539/189843*100=32,42 %)

Теперь сравним показания пассивов.

Итак, наблюдается рост собственных источников на 1150 тыс.рублей

( 8549000-7399000 = 1150000), - положительный фактор.

Показатели заемных источников уменьшились ( 119755 – 182444 = - 62689), то есть долг предприятия снизился на 62689 тыс.рублей что является положительным фактором для предприятия. Существенное влияние на данный показатель оказало снижение кредиторской задолженности на 66 160 тыс.рублей (49476000 – 115636000 = - 66160000), а также изменение показателей краткосрочный кредитов и займов в сторону уменьшения на 3470 тыс.рублей (66744000 – 70214000= - 3470000)

Таблица 2.2 Показатели структуры и динамики стоимости имущества (актив)

Группы активов	Удельный вес в стоимости имущества (%)			Изменения
	начало периода	конец периода	абсолютное к началу периода, тыс.р.		относительное к началу периода (%)	удельного веса к началу периода, тыс.р.	в % к изменению стоимости имущества
1.Всего имущество	100	100	-61539		67,6	0	100
1.1.Внеоборотн. активы	4,21	6,310	102		101,3	2,10	-0,70
1.2. оборотные средства в т.ч.	95,79	93,69	-61641		66,1	-2,10	100,17
1.2.1. Запасы	38,80	28,72	-36812		50,03	-10,08	59,81
1.2.2.Дебиторская задолженность	55,14	62,80	-24109		76,97	7,66	39,17
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1,84	2,17	-720		79,4	0,33	1,17

Для заполнения таблицы произведем следующие расчеты:

Относительные изменения к начальному периоду = Удельный вес в стоимости имущества (%) – изменение стоимости имущества в процентах.

(100 % - 32,42% = 67,6%)

Далее рассчитываем удельный вес внеоборотных активов (%) в стоимости имущества на начало и конец периода и, соответственно, абсолютное и относительное изменения

7994 / 189843*100% = 4,2%

8096 / 128304 *100% = 6,31%

6,315-4,25 = 2,1%

Абсолютное изменение на начало периода посчитано ранее – это 102 тыс. рублей.

Относительное изменение рассчитываем так : 8096/7994*100% = 101,3%

Удельный вес оборотных средств : 181849/ 189843*100% = 95,79%

Остальные показатели данной таблицы рассчитываются аналогично.

Показатели таблицы наглядно показывают динамику уменьшения стоимости имущества.

К вышеизложенным выводам по таблице 2.1 добавлю, что уменьшение стоимости запасов связано с уменьшением готовой продукции и товаров для перепродажи, учитывая, что ООО Торговый Дом «Фуд Трэйд» занимается оптовыми продажами, можно предположить, что это свидетельствует о дефиците денежных средств у компании. Или, напротив, у фирмы увеличилась оборачиваемость – это положительный момент. Величина денежных средств сократилась на 20,6% (720/3498*100% = 20,58%), что не является положительным фактором для увеличения ликвидности и платежеспособности ООО Торговый Дом «Фуд Трэйд».

На долю оборотных активов в стоимости всего имущества изначально приходятся самые высокие показатели, поэтому изменение именно этих активов оказывает наибольшее влияние.

Внеоборотные активы (неликивидное имущество) увеличились в незначительной степени – на 1,28%, – поэтому динамику нельзя охарактеризовать как отрицательный процесс.

Таблица 2.3 Показатели структуры и динамики стоимости источников (пассив)

Группы активов	Удельный вес в стоимости имущества (%)			Изменения
	начало периода	конец периода	абсолютное к началу периода, тыс.р.		относительное к началу периода (%)	удельного веса к началу периода, тыс.р.	в % к изменению стоимости имущества
2. Всего источники	100	100	-61539		67,6	0	100
1.1. Собственные источники	3,9	6,66	1150		115,5	2,76	-1,86
1.2. Заемные источники: в т.ч.:	96,1	93,34	-62689		65,6	-2,76	101,87
1.2.1. долгосрочные заемные источники	0,034	0,05	1		101,5	0,016	-0,002
1.2.2 краткосрочные кредиты и займы	35,2	54,7	3470		105,2	19,5	-5,64
1.2.3. кредиторская задолженность	60,9	38,56	-66160		42,8	-22,34	107,5

Показатели таблицы дают наглядное представление структуры и динамики пассива

Снижение стоимости источников предприятия произошло за счет уменьшения заемных источников на 34,6% ( 62689/182444*100% = 34,6%) и кредиторской задолженности на 57% ( 66166/115636*100%= 57,21%), с одной стороны момент положительный для предприятия, так как выявляет уменьшение зависимости от кредиторов, с другой стороны использование заемных источников обходится дешевле для ООО Торговый Дом «Фуд Трэйд», чем собственных.

О нестабильности предприятия говорит незначительный рост краткосрочных кредитов и займов в размере 5%. Очевидным является и то, что на долгосрочные обязательства приходится незначительная доля средств, таким образом, кампания не может в течение длительного времени располагать привлеченными средствами, но если учесть деятельность рассматриваемого предприятия, данный факт нельзя считать серьезным недостатком. Стоимость собственных источников данной организации в анализируемом периоде имела тенденцию роста на 15,5%, расценим это явление как положительный момент, т.к. ее рост способствовал уменьшению зависимость от кредиторов. Однако, стоит отметить, что имущество ООО Торговый Дом «Фуд Трэйд» сформировано практически полностью благодаря заемным источникам.