- •Дистанційний курс “Фінанси підприємств”
- •Дистанційний курс “Фінанси підприємств” Модуль 1 «Теоретичні та організаційні основи фінансів підприємств»
- •Модуль 2. «Аналіз фінансового стану підприємств»
- •Навчальні матеріали Модуль 1. «Теоретичні та організаційні основи фінансів підприємств» Розділ 1.1. Теоретичні основи фінансів підприємств
- •1.1.1. Поняття і сутність фінансів підприємств
- •1.1.2. Функції фінансів підприємств
- •1.1.3. Фінансові ресурси підприємств, грошові фонди та джерела їх формування
- •1.1.4. Фінансова діяльність підприємства. Зміст, завдання та організація фінансової роботи на підприємствах
- •1.1.5. Управління фінансами підприємств
- •Дискусія №1
- •Розділ 1.2. Організація грошових розрахунків підприємств
- •1.2.1. Сутність і значення грошових розрахунків, принципи організації розрахунків підприємств. Готівкові і безготівкові розрахунки
- •1.2.2. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття
- •1.2.3. Форми безготівкових розрахунків
- •1.2.4. Готівково-грошові розрахунки на підприємстві та сфера їх застосування. Організація грошово-готівкових розрахунків
- •1.2.5. Розрахунково-платіжна дисципліна
- •Тема: "Організація грошових розрахунків підприємств"
- •Питання семінарського заняття.
- •Розділ 1.3. Грошові надходження підприємств
- •1.3.1. Характеристика, склад і класифікація грошових надходжень підприємств
- •1.3.2. Доходи (виручка) від реалізації продукції
- •1.3.3. Доходи від фінансово-інвестиційної та іншої діяльності
- •1.3.4. Планування грошових надходжень від основної діяльності
- •Розділ 1.4 Формування і розподіл прибутку
- •1.4.1. Економічна сутність прибутку та його склад
- •1.4.2. Формування і розрахунок показників прибутку на підприємствах України
- •1.4.3. Планування валового прибутку підприємства
- •1.4. Суть і методи обчислення показників рентабельності
- •Практичне заняття №1 Тема: “ Грошові надходження підприємств. Формування і розподіл прибутку”
- •Розв'язання
- •Розв'язання
- •Розв’язання
- •Розв’язання
- •Розв’язання:
- •Практичні завдання
- •Розділ 1.5 оборотні кошти
- •1.5.1. Сутність оборотних коштів та їх організація
- •1.5.2. Необхідність і методи обчислення оборотних коштів. Поняття норм і нормативів оборотних коштів, їх розрахунок
- •II. Нормування оборотних коштів у незавершеному виробництві і витратах майбутніх періодів
- •III. Нормування оборотних коштів для створення запасів готової продукції
- •1.5.3. Джерела формування оборотних коштів
- •1.5.4. Показники стану та ефективності використання оборотних коштів
- •Практичне заняття №2 Тема: “Оборотні кошти підприємств”
- •Розв'язання
- •Розв'язання
- •Практичні завдання
- •Тестування 1.
- •4. Що не можна віднести до суб'єктів фінансових відносин? (1 бал)
- •10. Як впливає збільшення залишків нереалізованої продукції на обсяг продукції на кінець звітного періоду? (1 бал)
- •11. Які чинники впливають на прибуток від реалізації продукції підприємства? ( 1,5 бали)
- •12. Які показники належать до факторів зростання прибутку підприємства? (2 бали)
- •14. З найдіть правильне визначення чистого прибутку підприємства: (1,5 бали)
- •Модуль 2. «Аналіз фінансового стану підприємств» Розділ 2.1. Оподаткування підприємств
- •2.1.1. Податок на прибуток
- •2.1.2. Плата за землю
- •2.1.3. Податок на додану вартість.
- •2.1.4. Акцизний податок
- •2.1.5. Інші податки та збори
- •Тема: “Оподаткування підприємств”
- •Розділ 2.2. Кредитування підприємств
- •2.2.1. Необхідність і сутність кредитування підприємств
- •2.2.2. Банківське кредитування підприємств
- •Приклад.
- •2.2.3. Небанківське кредитування підприємств
- •Дискусія №1
- •Розділ 2.3. Фінансове забезпечення відтворення основних фондів
- •2.3.1. Склад і структура основних фондів підприємства. Показники стану й ефективності використання основних виробничих фондів
- •2.3.2. Знос і амортизація основних фондів
- •Методи нарахування амортизації основних засобів
- •Методи нарахування амортизації основних засобів
- •2.3.3. Сутність і склад капітальних вкладень. Джерела фінансування капітальних вкладень
- •2.3.4. Ремонт основних фондів і його фінансове забезпечення
- •Практичне заняття №1 Тема: “Фінансове забезпечення відтворення основних фондів”
- •Розв'язання
- •Розв'язання
- •Розв'язання
- •Практичні завдання
- •Розділ 2.4 оцінювання фінансового стану підприємств
- •2.4.1. Оцінювання фінансового стану підприємств, його необхідність і значення. Показники фінансового стану підприємств
- •2.4.2. Ліквідність підприємства
- •2.4.3. Платоспроможність підприємства
- •2.4.4. Фінансова стійкість підприємства
- •2.4.5. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємства
- •2. Показники, розраховані у зв'язку з використанням виробничого капіталу (виробничих активів).
- •Практичне заняття №2 Тема: “Аналіз фінансового стану підприємства”
- •Розв'язання
- •Розв'язання
- •Практичні завдання
- •Розділ 2.5. Фінансове планування на підприємствах
- •2.5.1. Зміст, завдання та методи фінансового планування
- •2.5.2. Зміст і структура фінансового плану підприємства
- •2.5.3. Зміст оперативного фінансового плану надходження коштів і здійснення платежів
- •Тема: “ Фінансове планування ”
- •Тестування 2.
- •15. Капітальні вкладення — це... (1,5 бал)
- •16. Назвіть джерела капітальних вкладень: (1,5 бали)
- •17. Як визначається капітальний дохід? (2 бали)
- •18. Як визначається сума мобілізації (іммобілізації) внутрішніх ресурсів підприємства? (1,5 бал)
- •19. Які з наведених показників, на вашу думку, не належать до показників ліквідності та платоспроможності? (2,5 бали)
- •16. Капітальні вкладення — це...
- •17. Назвіть джерела капітальних вкладень:
- •18. Як визначається капітальний дохід?
- •19. Як визначається сума мобілізації (іммобілізації) внутрішніх ресурсів підприємства?
- •20. Які з наведених показників, на вашу думку, не належать до показників ліквідності та платоспроможності?
- •Глосарій
- •Рекомендована література Нормативно-правова база
- •Допоміжна
- •Інформаційні ресурси
2.5.1. Зміст, завдання та методи фінансового планування
Можливість і необхідність планування як певного виду діяльності управлінського персоналу зумовлені загальними умовами господарювання. За допомогою планування зводиться до мінімуму невизначеність ринкового середовища та його негативні наслідки для суб'єкта господарювання.
У сучасних умовах роль фінансового планування принципово змінилася на відміну від часів централізовано керованої економіки. Зараз підприємства самі зацікавлені в тому, щоб реально оцінювати свій фінансовий стан сьогодні та на найближчу перспективу, по-перше, щоб досягти успіху в своїй господарській діяльності; по-друге, щоб своєчасно виконати свої зобов'язання перед бюджетом, соціальними фондами, банками та іншими кредиторами, тим самим захистивши себе від штрафних санкцій.
Прочитайте та законспектуйте основні положення |
Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.
Основними завданнями фінансового планування на підприємстві є:
• забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;
• установлення раціональних фінансових відносин з суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями тощо;
• визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінювання раціональності його використання;
• виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;
• здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів.
Фінансове планування дає змогу розв'язати такі конкретні питання:
• які грошові кошти може мати підприємство у своєму розпорядженні;
• які джерела їх надходження;
• чи достатньо засобів для виконання запланованих завдань;
• яка частина коштів має бути перерахована в бюджет, позабюджетні фонди, банкам та іншим кредиторам;
• як повинен здійснюватись розподіл прибутку на підприємстві;
• як забезпечується реальна збалансованість планових витрат і доходів підприємства на принципах самоокупності та самофінансування.
Фінансове планування пов'язане з плануванням виробничої діяльності підприємства. Показники всіх планових фінансових інструментів базуються на планах з обсягу виробництва, асортименту товарів і послуг, собівартості продукції. Вони повинні створювати необхідні фінансові умови для успішного виконання цих планів.
Прочитайте та законспектуйте основні положення |
1. Принцип фінансового співвідношення строків (золоте банківське правило) — отримання і використання коштів має здійснюватись у встановлені строки, тобто капітальні вкладення з тривалими строками окупності необхідно фінансувати за рахунок довгострокових залучених коштів.
2. Принцип платоспроможності — планування грошових коштів має постійно забезпечувати платоспроможність підприємства. У цьому випадку у підприємства має бути достатньо ліквідних коштів для забезпечення погашення короткострокових зобов'язань.
3. Принцип рентабельності капіталовкладень — для капіталовкладень необхідно вибрати найдешевші способи фінансування (фінансовий лізинг, інвестиційний селенг та ін.)
4. Принцип збалансованості ризиків — особливо ризикові довгострокові інвестиції доцільно фінансувати за рахунок власних коштів.
5. Принцип пристосування до потреб ринку — для підприємства важливо враховувати кон'юнктуру ринку та свою залежність від надання кредитів.
6. Принцип максимальної рентабельності — доцільно вибирати ті капіталовкладення, які забезпечують максимальну рентабельність.
Запам’ятайте |
1)балансовий;
2)нормативний;
3) розрахунково-аналітичний;
4) оптимізація планових розрахунків;
5) економіко-математичне моделювання.
Запам’ятайте |
Запам’ятайте |
Розрахунково-аналітичний — планові показники розраховуються на основі аналізу фактичних фінансових показників, які беруться за базу, та індексів їх зміни у плановому періоді.
Оптимізація планових розрахунків — полягає у складанні кількох варіантів планових розрахунків. З метою отримання найоптимальнішого варіанта планових рішень проводять їх оптимізацію. Для цього можуть використовуватись різні критерії вибору:
• максимум прибутку на грошову одиницю вкладеного капіталу;
• мінімум фінансових витрат;
• мінімум поточних витрат;
• мінімум вкладень капіталу за максимально ефективного результату;
• максимум абсолютної суми одержаного прибутку.
Економіко-математичне моделювання — дає змогу знайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають.
Економіко-математична модель — це точний математичний опис факторів, які характеризують структуру та закономірності зміни даного економічного явища і здійснюються за допомогою математичних прийомів.