-
Анализ прибыли по основному виду деятельности
табл.1
|
|
Показатели |
План |
Факт |
Отклонения |
|
1 |
Объем реализации тыс.руб. |
45100 |
45900 |
+800 |
|
2 |
Себестоимость тыс.руб. |
25340 |
25820 |
+480 |
|
3 |
Прибыль тыс.руб. |
19760 |
20080 |
+320 |
|
4 |
Реализация условная тыс.руб. |
|
43800 |
|
|
5 |
Себестоимость условная тыс.руб. |
|
24300 |
|
|
6 |
Прибыль условная тыс.руб. |
|
19500 |
|
1) Определим влияние на прирост прибыли изменение натурального объема
2) Определим
влияние на прирост прибыли изменение
структуры продукции
Изменение структуры в сторону роста доли более рентабельных изделий позволило получить дополнительно прибыли на 530,4 тыс.руб.
3) Определим влияние на прирост прибыли изменения цен на продукцию
Рост отпускных цен на 5% позволили получить 2100тыс.руб. сверх прибыли.
4) Определим влияние на прирост прибыли изменение себестоимости единицы продукции
При увеличении себестоимости продукции на 6% прибыль уменьшилась на 1520 тыс.руб.
Проверка:
-790,4+530,4+210-1520 =320 тыс.руб.
-
Анализ рентабельности
Третья группа рентабельности
Состав производственного капитала включают
-
Основные средства
-
НМА
-
Производственные запасы
-
НЗП
где
– капиталоемкость ОС;
– коэффициент оборотных средств.
Факторная
модель:
=
Модель смешанного типа, анализ проведем методом ценных подстановок.
Табл.2
|
№ п/п |
Показатели |
Предшествующий год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
|
1 |
Прибыль |
19760 |
20080 |
+320 |
|
2 |
|
36100 |
37300 |
+1200 |
|
3 |
|
15760 |
17210 |
+1450 |
|
4 |
|
43800 |
45900 |
+2100 |
|
5 |
|
45,11 |
43,75 |
-1,36 |
|
6 |
|
0,824 |
0,813 |
-0,11 |
|
7 |
|
0,36 |
0,375 |
+0,015 |
|
8 |
|
38,1 |
36,83 |
-1,27 |
(
)
/
/
-
Определим влияние на прирост рентабельности ОХД изменение капиталоемкости основных средств
=
-
=
Снижение капиталоемкости на 1,1коп. привело к увеличению рентабельности на 0,36%.
-
Определим влияние на прирост рентабельности общехозяйственной деятельности изменение коэффициента загрузки оборотных средств:
=-0,49
Рост коэффициента загрузки на 1,5 коп. с рубля привел к снижению рентабельности на 0,49%.
-
Определим влияние на прирост рентабельности ОХД изменения рентабельности оборота
Проверка: 0,36 - 0,49 - 1,14 = -1,27