2.Цели, задачи контролинга

Цель контроллинга– ориентация управленческого процесса на достижение целей предприятия.

Задачи(в зависимости от избранной концепции различаются).

Концепция контроллинга	Основные задачи контроллинга
Ориентация контроллинга на учет	Создание базы учетных данных
Создание управленческой информационной системы (чтобы управленческие решения были более обоснованы)	Разработка и внедрение управленческой информационной системы Оптимизация информационных потоков Принятие решений на основе функционирования управленческой системы
Ориентация контроллинга на планирование и контроль	Планирование деятельности структурных подразделений Их контроль
Ориентация контроллинга на координацию	Координация деятельности всех элементов системы управления

Распределение функций контроллинга в зависимости от этапов управления:

Этапы управления	Функции контроллинга
планирование	Разработка методики планирования Разработка графиков составления плана Разработка планов структурных подразделений Разработка консолидированного плана
Организационная работа	Учет и контроль затрат и результатов
Стимулирование	Стимулирование выполнения плана
Регулирование	Анализ плановых и фактических показателей Интерпретация причин отклонения плана от факта Выработка решении по уменьшению отклонений
Анализ эффективности решений	Разработка инструментария для планирования Для контроля Для принятия управленческих решений Консультации по выбору управленческих решений Разработка архитектуры управленческой информационной системы

Цель контроллинга персонала – поддержка планирования, управления, контроля, и информационного обеспечения всех мероприятий в области кадрового хозяйства. Может применяться для повышений дисциплины труда, улучшения организации рабочего времени, проверки системы стимулирования, проведения мероприятий по развитию персонала, а также в области организации внутрифирменных коммуникаций.

Функции контроллинга персонала:

1. Анализ задействования персонала и достигнутых за счет этого результатов

2. Координация планирования персонала с другими сферами планирования

3. Создание и поддержание целеориентированной БД по персоналу.

• Тема 3. Этапы контроллинга.

• Внедрение контроллинга это особая процедура.

• Этапы подготовки внедрения контроллинга:

1. Осмысление целей контроллинга

2. Определение видов затрат

3. Определение отчетности

4. Организация способов учета

5. Планирование

• Этапы контроллинга:

1. Сбор информации о промежуточных результатах деятельности предприятия

2. Анализ информации

3. Информирование руководства о возможных последствиях сохранения нынешних тенденций.

4. Внесение изменений в деятельность предприятия на основании решений руководства

• Семинар

• Кол-во рабочих уволившихся по собственному желанию – 125

• Принято в замен уволившихся - 120

• Среднедневная выработка – 1850

• Среднегодовая выработка- 481000

• Снижение производительности труда перед увольнением – 16%

• Среднее кол-во дней между подачей заявления и увольнением – 21

• Кол-во дней нахождения РМ в качестве вакантного – 35

• Недовыполнение норм выработки в период адаптации – 1 месяц -14%, 2 месяц -8%, 3 – 3%

• Снижение производительности труда у коллег уволившегося из-за ухудшения морального климата в среднем у 7 чел в течении 5 дней на 5%.

• Затраты на рекламирование потребности в РС – 35000,

• Доля уволенных по причине текучести в общем числе уволенных – 70%

• Затраты на оформление приема 1 рабочего – 220

• На увольнение – 100

• Рассчитать ущерб от текучести кадров:

• Потеря продукции за простаивание РМ= 35*1850*125=64750*125= 8093750

• Сколько продукции недополучают из-за снижения выработки перед увольнением = 1850*21*125*0.16=777000

• Объем недополученной продукции из-за коллег уволившегося = 7*5*1850*0.05*125=3237.5*125=404687,5

• Объем недопол продукции в период адаптации = 120*(481000/12)*0.14*+120*40083,3*0.08+120*40083,3*0.03= 673400+384799,68+1206,09=1202500

• Затраты на рекламу = 35000*0.7=24500

• На увольнение = 220*120+100*125=38900

• Всего затраты = 10 541 337,5 руб

• Положительная сторона – экономия на ЗП и прочих затратах на персонал.

• Задача 2.

• Организация производит 50 000 ед товара, по цене 12 руб за штуку. Условно постоянные затраты – 100 000, переменные – 300 000, Есть возможность принять дополнительный заказ на 20 000 ед товара, но его продать только по цене 7 руб за штуку.

• Обосновать что прием дополнительного заказа экономически выгоден.

• Постоянные затраты уже потрачены в производстве и не зависят от дополнительного заказа.

• 300 000/50 000=6 руб на 1 ед.

• 6*20 000=120 000

• 7*20 000=140 000

• Прибыль=140 000-120 000=20 000.

• Задача 3.

• Объем производства – 195 000 руб. Прибыль 20 000, Доля Уп – 28% в себестоимости. План улучшение УТ - Увеличение ПТ на 6%. Определить год Эк эффект если текущие затраты 2000руб.

• Решение:

• Эгод = Эффект – затраты

• Себестоимость=195 000-20 000=175 000

• 20 000* 0.06=1200 изменение ПТ

• Уп=175 000*0.28=49 000

• Увел ПТ = 195 000*1.06=206700

• 49 000 *1.06=51940 Мб величина УП

• Экономия на УП =51950-49000=2940

• Э=1200+2940-2000=2140.

• Задача 4.

• Бюджетирование персонала.

• 1 задача. Нужно обучить 15 сотрудников за 3 года. По 5 чел каждый год. Есть 2 варианта оплаты обучения:

1. Заплатить сразу за 15 (15000 за 1чел) 225000

2. Оплачивать текущую потребность в обучении, стоимость обучения будет возрастать на 1500 ежегодно.

• При какой норме прибыли 2 вариант оплаты будет выгодней.

• 45000+49500+54000=

• Коэффициент дисконтирования

• R=1/(1+a)^t, а – норма прибыли переведенная в доли,t– время.

• Мин норма прибыли 1 %, R= 1/(1+0.01)⁰=1

• 2 год R=1/(1+0.01)¹=0,990099

• 3 год R=1/(1+0.01)²= 0,98029

• З=5*15000*1+5*16500*0.990099+5*18000*0.980296=244909,8

• При прибыльность в 1% 2 вариант хуже, чем в 1 варианте.

• Далее методом перебора

• Норма прибыли д.б. 10

• Тогда З= 224380,2 (а то меньше чем в 1 варианте 225000)

• Задача 2

• На фирме есть диспетчерская служба в составе 14 чел, главная задача – составление плана выпуска продукции. Сведения о руководстве:

• Начальник - Алексеев Н.Д. – 57 лет, высшее, инженер-механик , 15 лет руководит, с работой справляется в коллективе уважаем. Собирается на пенсию в 60 лет.

• Заместитель начальника – Никитин Л.С., - 36 лет, высшее, инженер-экономист,6 лет в службе 3 года в должности,. Знает хорошо свою работу, Вспыльчив, не всегда находит общий язык с подчиненными.

• Начальник ПРБ №1 – Смирнов Н.И. – 45 лет, средне-специальное, техник-технолог, 5 лет начальник , сложности с краткосрочным планированием при отсутствии долгосрочного.

• Начальник ПРБ №2 – Ларионов Л.А. – 29 лет, высшее, планирование производства, стаж в службе 4 года, отношения хорошие, с работой справляется.

• Начальник ПБР №3 – Немцов Л.Д., 27 лет , высшее педагогическое, в службе 2 года в должности 0.5 года,

• Задача пройти повышение квалификации, чтобы упорядочить знания в области диспетчирования , обучить персонал использования типовых диспетчерских программ, подготовиться к передвижке кадров через 3 года.

• Отпущено 80 000 руб

• Варианты повышения квалификации

1. ФПК руководитель диспетчерской службы – 17 000 на чел 6 месяцев с отрывом от производства.

2. ФПК при ВУЗ планирование и диспетчирование – 13 000 на чел, 3 месяца с отрывом от производства

3. Частные курсы «использование типового пакета прикладных программ» - 10 000 2 месяца с отрывом от производства

4. Стажировка на передовом предприятии – 5 000, с отрывом от производства, 3 месяца

5. Создание учебной группы в рамках фирмы – оплата 1 час- 160р, после работы, без отрыва, в течении года 110 учебных часов. 110*160=17600.