Тема 7: Финансовое планирование.

• Сущность финансового планирования.

• Методы финансового планирования.

• Сущность финансового планирования.

Финансовое планирование – это деятельность специализированных органов управления на макро- или микроуровне, связанная с определением источников и объемов финансовых ресурсов, а также размеров и направлений их использования.

Финансовое планирование на макроуровне связано с расчетом показателей перспективных финансовых планов (балансов доходов и расходов, балансов финансовых ресурсов, а также бюджетное планирование).

Планы, разрабатываемые на коммерческих предприятиях – бизнес-план, прогноз отчета о прибылях и убытках, прогноз бухгалтерского баланса и др.

Планирование некоммерческих организаций связано с составлением смет расходов и смет доходов и расходов. Суть финансового планирования связана с формулированием стратегических и фактических задач. Для хозяйственного субъекта частью финансового планирования является определение центров доходов и центров расходов.

Центр доходов – это подразделение, которое приносит максимальную прибыль, а центр расходов – подразделение, которое является малорентабельным или вообще некоммерческим, но необходимым. Различают разработку финансовых планов и разработку финансовых прогнозов. Отличие планов от прогнозов в том, что первое обязательно к исполнению, а прогнозы лишь ориентируют заинтересованных лиц в перспективах развития финансовых отношений и результатах внедрения новых законов либо реализации каких-то проектов.

Задачи финансового планирования:

• обеспечение операционной деятельности финансовыми ресурсами

• определение источников и объемов доходов и направлений их расходования

• оценка финансовых потоков в отношениях с бюджетом, банками, страховыми организациями и т.д.

• определение направлений наиболее эффективного инвестирования капитала

• разработка мероприятий, связанных с экономией и рациональным использованием финансовых ресурсов

• контроль за целевым, рациональным и эффективным использованием денежных средств в соответствии с принятыми планами.

• Методы финансового планирования.

Методы финансового планирования – это способы и приемы расчетов финансовых показателей.

• нормативный метод – на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность в финансовых ресурсах.

Существует целая система норм и нормативов, которая включает федеральные нормативы, республиканские, местные, на уровне хозяйствующих субъектов, ораслевые нормативы и т.д.

Объем финансовых ресурсов определяется путем умножения либо нормы, либо конкретной цифры на соответствующий норматив; либо умножения налоговой базы на налоговую ставку.

Например, на предприятии расход сырья на продукцию – 18000 у.е. Количество дней в году – 360, норма запаса сырья – 30 дней.

Плановая потребность в оборотном капитале на данный вид сырья:

18000 / 360 * 30 = 1500 у.е.

• расчетно-аналитический метод – на основе анализа достигнутой величины финансового показателя и предполагаемых индексов его изменения в планируемом периоде рассчитывают плановые величины этого показателя.

Использование метода предполагает наличие динамических рядов по данному показателю и экспертов, которые способны оценить складывающиеся тенденции.

Цепочка принятия решения:

- отчетные данные по данному показателю

- экспертная оценка динамики отчетных данных

- экспертная оценка перспектив с учетом внутренних и внешних факторов

- расчет планового показателя.

Пример: коммерческие расходы на последнюю отчетную дату = 140 у.е., за соответствующие периоды предыдущих лет это были цифры 110, 150, 160 у.е. Предполагается рост данных расходов на 25%. Тогда плановая величина коммерческих расходов будет равной средней за период величине коммерческих расходов, умноженной на коэффициент роста:

140 * 1,25 = 175 у.е.

• балансовый метод – достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической в них потребности. Этот метод используется при бюджетном планировании всех хозяйственных фондов, распределении прибыли и т.д.

Схема:

Остаток финансовых ресурсов на начало периода + полученные за период ресурсы = используемые финансовые ресурсы за период + остаток на конец периода.

Любой бюджет имеет такую структуру, если предполагаются остатки.