Журнал хозяйственных операций образовательного учреждения за декабрь 201__ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
Хозяйственные операции по основной деятельности
1	На текущий счет учреждения поступила сумма финансирования от распорядителя на текущие расходы учреждения	330000
2	Получено в кассу с текущего счета на: - выплату заработной платы работников; - хозяйственные расходы; - депонированная ранее заработная плата.	264000 18410 44350
	ИТОГО:
3	От поставщика по счету-фактуре приобретены: - письменные столы 4 шт. по 4830 руб., в т.ч. НДС 18 %; - стулья 25 шт. по цене 462 руб., в т.ч. НДС 18 %.
	ИТОГО:
4	Приняты к учету: - письменные столы – 4 шт.; - стулья – 25 шт.
	ИТОГО:
5	От поставщика по счету-фактуре приобретены: - автомобиль ВАЗ-21074 по 145830 руб., в т.ч. НДС 18 %; - запасные части к машинам на сумму 1020 руб. Расходы по доставке автомобиля ВАЗ-21074, произведенные транспортной организацией, относятся на его стоимость в сумме 6300 руб., в т.ч. НДС 18 %.
6	Введен в эксплуатацию приобретенный автомобиль ВАЗ-21074

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
7	Выдано из кассы подотчетному лицу на: - хозяйственные расходы; - приобретение материалов.	3240 15170
	ИТОГО:
8	Поступили счета-фактуры: - за аренду помещения на сумму 15000 руб., в т.ч. НДС 18 %; - коммунальные платежи на сумму 34780 руб., в т.ч. НДС 18 %; - за услуги связи на сумму 8900 руб., в т.ч. НДС 18 %.
	ИТОГО:
9	Списываются в расход приобретенные ранее запасные части
10	Начислена заработная плата работникам за декабрь 201__ г.	58420
11	Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение:
	в Пенсионный фонд;
	в фонд социального страхования;
	в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
	страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профес. заболеваний (0,2 %).
	ИТОГО:
12	Начислено пособие по временной нетрудоспособности: - за 3 дня нетрудоспособности; - за остальные дни временной нетрудоспособности.	4672 7788
13	Удержаны из заработной платы: - налог на доходы физических лиц; - профсоюзные взносы; - алименты.	10130 2470 1835

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
	ИТОГО:
14	Выдано из кассы учреждения: - заработная плата; - пособие по временной нетрудоспособности; - депонированная заработная плата; - алименты.
	ИТОГО:
15	С текущего счета перечислены платежи: - поставщику за автомобиль ВАЗ-21074; - поставщику за запасные части к машинам; - транспортной организации за доставку автомобиля ВАЗ-21074; - профсоюзные взносы; - налог на доходы физических лиц; - страховые взносы на социальное страхование и обеспечение; - страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; - за аренду помещения; - коммунальные платежи; - за услуги связи.
	ИТОГО:
16	Выявлена недостача канцелярских принадлежностей и поставлена в начет материально-ответственному лицу	1650
17	Сумма недостающих канцелярских принадлежностей внесена материально-ответственным лицом в кассу учреждения
18	Подотчетным лицом приобретен бензин и представлен авансовый отчет	2850
19	Подотчетным лицом приобретены материальные ценности	10480
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
20	Остаток неизрасходованных сумм внесен подотчетным лицом в кассу учреждения
	ИТОГО:
21	Списан копировальный аппарат в результате износа: - остаточная стоимость; - сумма амортизации.	150 5450
	ИТОГО:
22	В конце месяца начислена амортизация: - жилых помещений; - машин и оборудования; - транспортных средств; - производственного и хозяйственного инвентаря.	52478 46450 34870 11290
	ИТОГО:
23	В конце месяца производится списание произведенных расходов за счет полученного финансирования: - заработная плата; - страховые взносы на социальное страхование и обеспечение; - амортизация основных средств; - стоимость введенных в эксплуатацию письменных столов и стульев; - аренда помещения; - коммунальные платежи; - услуги связи; - материальные расходы; - прочие расходы
	ИТОГО:
24	Остаток неиспользуемой суммы финансирования возвращен распорядителю средств бюджета
25	В конце года остаток финансового результата учреждения переведен распорядителю бюджетных средств

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
Хозяйственные операции по предпринимательской деятельности
26	Выставлен счет покупателям за оказанные дополнительные образовательные услуги	1058700
27	Начислен НДС (18 %) к уплате в бюджет от оказания платных услуг
28	Поступила оплата от покупателей на расчетный счет учреждения
29	Начислена заработная плата работникам по предпринимательской деятельности за декабрь 201__ г.	385740
30	Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение:
	в Пенсионный фонд;
	в фонд социального страхования;
	в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
	страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профес. заболеваний (0,2 %).
	ИТОГО:
31	Начислено пособие по временной нетрудоспособности: - за 3 дня нетрудоспособности; - за остальные дни временной нетрудоспособности.	5146 10987
32	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	50146
33	Поступили в кассу денежные средства на заработную плату и пособие по временной нетрудоспособности	380000
34	Выдано из кассы учреждения: - заработная плата; - пособие по временной нетрудоспособности.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
	ИТОГО:
35	По счету-фактуре приобретены нематериальные активы на сумму 5680 руб., в т.ч. НДС 18 %. Расходы по доставке нематериальных активов транспортной организацией относятся на стоимость нематериальных активов в сумме 1200 руб., в т.ч. НДС 18 %.
	ИТОГО:
36	Оплачено с расчетного счета поставщику за поступившие нематериальные активы
37	Оплачен с расчетного счета счет-фактура транспортной организации за доставку нематериальных активов
38	Принят к возмещению НДС по поступившим и оплаченным нематериальным активам и расходам по доставке
	ИТОГО:
39	Приняты к учету нематериальные активы
40	Приобретена по счету-фактуре бумага у поставщика на сумму 2670 руб., в т.ч. НДС 18 %.
	ИТОГО:
41	Списывается бумага в расход в полной стоимости
42	Поступили в кассу денежные средства на хозяйственные расходы	3000
43	Оплачена бумага поставщику из кассы учреждения
44	Произведено возмещение НДС по оплаченной бумаге
45	Покупателю предъявлен счет за реализуемый комплект офисной мебели по согласованной стоимости	19000

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
46	Начислен НДС со стоимости реализуемого комплекта офисной мебели (18 %).
47	Списан с баланса реализуемый комплект офисной мебели: - начисленная сумма амортизации, - остаточная стоимость.	2478 13022
	ИТОГО:
48	На расчетный счет поступили денежные средства в оплату счета, предъявленного покупателю
49	В конце месяца начислена амортизация: - машин и оборудования; - транспортных средств; - производственного и хозяйственного инвентаря; - нематериальных активов.	74568 59870 21347 10850
	ИТОГО:
50	Определена и списана фактическая стоимость оказанных дополнительных услуг: - расходы на заработную плату; - расходы по начисленным страховым взносам на социальное страхование и обеспечение; - материальны затраты; - расходы на амортизацию.
	ИТОГО:
51	Определен финансовый результат: - от оказанных платных образовательных услуг; - от реализации комплекта офисной мебели.		Х Х	Х Х
52	Начислен налог на прибыль: - от суммы финансового результата по платным образовательным услугам; - от суммы финансового результата по реализации комплекта офисной мебели.
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
	ИТОГО:
53	С расчетного счета перечислены налоги: - НДС; - страховые взносы на социальное страхование и обеспечение; - страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; - налог на прибыль.
	ИТОГО:
54	За счет полученной прибыли начислена премия работникам по итогам работы за год	58743
55	Поступили в кассу денежные средства на выплату премию по итогам работы за год	60000
56	Выдана работникам премия по итогам работы за год
57	В конце года списывается остаток неиспользованной прибыли (закрывается счет 401)
	ИТОГО:

Таблица 4