Глава 3. Оценка динамики основных экономических показателей
Одним из трудоемких процессов стал экономический анализ деятельности предприятия. Наиболее важными экономическими показателями для оценки работы салона являются выручка, чистая прибыль, чистая рентабельность продаж и их динамика. Также мною были проанализированы состав затрат и процент услуг в структуре прибыли. Использовались данные за 2008-2009 г.
Затраты на данном предприятии состояли из трех частей:
Закупки
Арендная плата
Оплата за коммунальные услуги
Данные статьи затрат с течением времени практически не менялись, даже уровень закупок каждый месяц оставался одинаковым, лишь немного варьируясь от суммы выручки. Никаких ремонтных или иных капиталоемких мероприятий не проводилось.
Из-за выбора такой системы налогообложения как ЕНВД, на предприятии не рассчитывалась амотризация, т.к. не было необходимости уменьшать налогооблагаемую сумму. Вследствие этого динамика изменений чистой прибыли была абсолютно идентична динамике выручки. В целях сохранения коммерческой тайны, я не могу использовать в своей работе абсолютные показатели. Поэтому я рассчитала чистую рентабельность, т.к. вследствие вышеизложенных причин она полностью отражает динамику выручки и чистой прибыли. Чистая рентабельность продаж вычисляться по следующей формуле: чистая прибыль делить на выручку.
Результат расчетов представлен на таблице №1 и наглядно продемонстрирован на диаграмме №1.
Табл. 1
|
месяц/год |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
|
2008 |
14,99 |
29,56 |
25,99 |
31,03 |
29,90 |
31,95 |
26,87 |
24,95 |
29,74 |
16,89 |
15,56 |
22,95 |
|
2009 |
2,05 |
6,39 |
20,49 |
9,79 |
|
|
|
|
|
|
|
|
В октябре 2008 года произошло резкое падение ЧРП на 13% . Данная ситуация была вызвана закрытием метро в начале этого же месяца (причины столь большого влияния данного фактора были рассмотрены в ходе SWOT-анализа). Далее падение продолжилось в следующем месяце и только в декабре немного увеличилось, но не достигло даже уровня предшествующего закрытию метро, хотя предновогодний период является наиболее прибыльным. В свою очередь летние месяцы, начало сентября и январь являются периодом упадка в данной отрасли (здесь существует сезонность). Именно по этой причине ЧРП в январе 2008 года существенно ниже ЧРП в феврале. Экономический кризис стал оказывать свое влияние уже в следующем 2009 году, изменения произошли в первую очередь в частоте посещения салона (подробно данный аспект рассмотрен вSWOT-анализе). Наложение этих трех факторов (закрытие метро, экономический кризис, сезонность) привело практически к нулевой прибыли в январе 2009 года, хотя ЧРП был равен 2,05%. Но, ЧРП показывает сколько, например, копеек чистой прибыли мы получили на рубль выручки, поэтому анализ здесь неполон вследствие отсутствия абсолютных данных, т.к. в чистая прибыль с показателем ЧРП = 2% в случае с выручкой равной 1000000 рублей и с выручкой в 100 рублей немного разная. Чтобы не отвлекаться на сезонность, и наглядно увидеть колоссальное падение прибыли сравним показатели ЧРП за одинаковые месяцы разных годов. Разница представлена в табл. 2
Табл.2
|
|
январь |
февраль |
март |
апрель |
|
ЧРП2009-ЧРП2008 |
-12,93 |
-23,17 |
-5,50 |
-21,24 |
В феврале разница между ЧРП 2009 и 2008 достигла пика, это скорее всего вызвано тем, что экономический кризис достиг своего полного влияния на индустрию красоты. Объяснение резкому подъему в марте, является повышение уровня обслуживания и работе заинтересованного администратора. В конце февраля и в марте, администратором в салоне работала я, вследствие наличия выходных и возможности работать после обучения во вторую смену. Основным результатом, которого я добилась: это использование клиентами предложенных мною других услуг, также создание уютной обстановки и хорошее обслуживание привело к повторному посещению и привлечению уже самими клиентами новых клиентов. Однако, в апреле я уже не могла работать администратором, вместо меня был нанят другой сотрудник, который практически не разбирался в услугах, был пассивен и не общителен. Вследствие этого ЧРП в апреле снова упал. Поэтому в данной сфере необходим найм хорошего администратора и его обучение и мотивация.
Также для повышения прибыльности данного предприятия, на мой взгляд, необходимо провести ряд маркетинговых мероприятий, описанных мною выше. Однако, использование дорогостоящих методов салону не доступно, т.к. финансирование ведется за счет дополнительных вкладов учредителя, которые приобретаются им же из чистой прибыли, а оформление кредита на фирму является невозможным, не только вследствие трудности получения его в связи с сложившейся ситуацией в экономике, но и т.к. ЧРП находится на уровне значительно ниже, чем процентная ставка на ссуду.
Другим важным анализом является изучение процентов услуг в структуре чистой прибыли. Для этого я рассчитала чистую прибыль от каждой услуги и затем ее долю во всей чистой прибыли предприятия отдельно в 2008 и 2009 году. Данные предоставлены в таблице №3 и диаграмме №3.
Табл. 3 Место, занимаемое услугой по прибыльности и процент услуг в структуре чистой прибыли
|
|
2008 |
2009 | ||
|
Место |
Доля |
Место |
Доля | |
|
Парикмахерские услуги |
1 |
43,58 |
1 |
45,89 |
|
Солярий |
2 |
37,62 |
2 |
31,89 |
|
Маникюр/педикюр |
3 |
12,72 |
3 |
15,35 |
|
Тату |
4 |
2,51 |
4 |
2,14 |
|
Пирсинг |
5 |
1,71 |
5 |
1,88 |
|
Автозагар |
6 |
0,63 |
7 |
0,81 |
|
Перманентный макияж |
7 |
0,61 |
8 |
0,71 |
|
Депиляция |
8 |
0,45 |
9 |
0,48 |
|
Наращивание ресниц |
9 |
0,10 |
6 |
0,85 |
|
Визаж |
10 |
0,08 |
10 |
0,00 |
Данные сведения необходимы, чтобы выявить приоритетные услуги, проанализировать потенциал менее популярных или причины спада определенных услуг. Возрастание доли парикмахерских услуг, на мой взгляд, в первую очередь, вызвано уменьшением доли других услуг, в частности солярия. Уменьшение посещений солярия связано с появлением большого количества узко направленных студий-загара и с негативным отношением общественности к данной услуге. Возрастание такой области как маникюр/педикюр вызвано с повышением спроса на педикюр, т.к. данная услуга была введена только в начале 2008 года. Аналогичная ситуация сложилась и с наращиванием ресниц, но ее отличие состоит в том, что данная услуга является новой не только у нас в салоне, но и вообще. Кроме того, большинство клиентов, попробовав данную услуг, далее постоянно обращаются к ней, и все большое количество людей замечая у других длинные ресницы желает приобрести такие же, т.е. возникает в некотором понятии синергетический эффект. Поэтому, на мой взгляд, данная услуга обладает хорошим потенциалом для развития.
Сейчас главной задачей является продвижение существующих услуг, включающую себя в том числе рекламу самой услуги, т.к. например автозагар, перманентный макияж многим неизвестны и непонятны.