- •18. Источники основного капитала (Положение № 215-п).
- •19. Источники дополнительного капитала (Положение № 215-п).
- •20. Методика расчёта собственных средств (капитала) коммерческого банка (в соответствии с Положением № 215-п).
- •21. Оценка достаточности собственного капитала коммерческого банка: зарубежный опыт.
- •22. Оценка достаточности собственного капитала коммерческого банка: российский опыт
- •23. Базель-1 и Базель-2: отличительные особенности
- •Сравнительная характеристика соглашений Базель I и II
20. Методика расчёта собственных средств (капитала) коммерческого банка (в соответствии с Положением № 215-п).
В российской банковской практике определяется величина чистого собственного капитала (капитал-нетто). Она предназначена для определения финансовой устойчивости банка, а также для расчета показателя достаточности собственных средств банка. В Положении №215-П определен порядок расчёта чистого собственного капитала коммер. банка:
1 этап. На данном этапе происходит определение величины чистого основного капитала.
Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала исключаются показатели.
К источникам основного капитала относят: уставный капитал банка, сформированный путем оплаты долей (акций); эмиссионный доход; величина резервного фонда, подтвержденная аудиторской проверкой; прибыль текущего года и предшествующих лет, подтвержденная аудиторской проверкой; субординированный заём с дополнительными условиями на срок не менее 30 лет и не превышающий 15% от величины источников основного капитала.
Показатели: Нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; перешедшие к банку доли участников, подавших заявление о выходе из организации в организационно - правовой форме ООО / ОДО; непокрытые убытки предшествующих лет и текущего года; вложения банка в акции.
2 этап. На данном этапе определяют реальную величину дополнительного капитала, т.е. с учётом ограничений дополнительного капитала. К источникам дополнительного капитала относятся:
*прирост стоимости имущества за счёт переоценки; * резервный фонд, не подтвержденный аудиторской проверкой; *прибыль текущего года и прошлых лет, не подтверждённая аудиторской проверкой; * часть УК кредитной организации, сформированного за счёт капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества;
* привилегированные(включая кумулятивные) акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным акциям; * субординированный кредит .
Перечисленные источники уменьшаются на величину ненадлежащих активов, за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному кредитной организацией инвесторам.
Сумма источников дополнительного капитала банка (ДК) сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала (ЧОК):
* ДК ≤ ЧОК, то ДК полностью включается в расчет собственного капитала
* ДК > ЧОК, то ДК=ЧОК.
Таким образом, сумма элементов ДК не должна превышать 100% величины ЧОК.
3 этап. Из общей суммы полученных в результате 1 и 2 этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2—5-ю группы риска и под обесценение ценных бумаг; просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней; вложения банка в акции (доли участия), приобретенные для инвестирования; предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.
Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.