2.4.1 Оценка абсолютной и относительной обеспеченности предприятия фондом з/п.

№	Показатели	НГ	КГ	Отклонения дельта	ТР,%
1	Объем реализ.,О	25199299	56 055 358	-30856059	222,4
2	Фонд з/п, ФЗП	99123	117034,5	17911,5	118,1
3	Числ.работников	40	59	19	147,5
4	Среднегодовая з/п 1 работника,т.р/ч	2,5	2,1	-0,4	44

Вывод :

В организации ОАО « Вимм Билль Данн» за 2010 год Фонд з/п вырос на 17911,5 тыс.руб.,что составляет 18,1% по отношению к предыдущему году.

При этом среднегодовая з/п 1 работника снизилась на 0,4 тыс. руб, что составляет 66%.

∆ФЗП= ФЗП^кг-ФЗП^нг -абсолютная обеспеченность.

Показатель обеспеченности фондом з/п не в полной мере отражает реальную обеспеченность предприятия этим фондом для выполнения производственной программы, т.к. он не сопоставляется с динамикой объемов работ. Данный недостаток исправляет показатель относительной обеспеченности предприятия ФЗП .

∆ФЗП’=ФЗП^кг-ФЗП^нг*(О^кг/О^нг).

ФЗП необходимый =ФЗП^кг-ФЗП^нг =117034,5-99123=17911,5

∆ФЗП’=117034,5-99123* (56 055 358\25199299)= 117034,5-220,5=117

Фактический фонд з/п оказался меньше необходимого, исходя из пропорций предыдущего года. В результате в организации сформировался относительная экономия ФЗП на 117 тыс.руб., что ведет при прочих равных условиях к уменьшению уровня затрат, а следовательно и повышению уровня прибыли.

ФЗП в абсолютном выражении увеличился на 18,1%, что составило 17911,5 тыс.руб.,при этом объем реализации увеличился в большей степени на 18,3%, что составило 37301тыс.руб. Поэтому в относительном объема работ , ФЗП сэкономлен на 117 тыс.руб.

2.4.2 Факторный анализ формирования фзп

1.Оценка влияния экстенсивного фактора на формирование ФЗП

∆=∆Ч*=19*2,5=47,5

Рост численности на 19 чел привел к увеличению ФЗП на 47,5 тыс.руб.

2.Оценка влияния интенсивного фактора на изменения ФЗП

∆==*∆ЗП =59*-0,4= 23,6

Снижение среднегодовой з\п в организации на -0,4 тыс.руб на человека привело к снижению ФЗП на 23,6 тыс.руб.

3.Взаимное влияние 2х факторов:

∆ФЗП=47,5 +(-23,6)= 23,9

Факторы действуют на изменение ФЗП в одном положительной направлении.

Наиболее значимое влияние на рост ФЗП оказал интенсивный фактор, то есть рост среднегодовой заработной платы.

*100= 40,5%

*100= 59.9%

40,5 %+ 59.9%%=100,4%

Взаимное влияние двух факторов привело к увеличению ФЗП на17911,5 тыс.руб.

4.Балансовая проверка

∆ФЗП=17911,5

Вывод: ФЗП преимущественно возрастал под влиянием интенсивного фаткора.

2.4.3 Определение соотношения темпов роста з\п и производительности труда

О/Ч=В

ФЗП/Ч=ЗП

∆ФЗП%= = =-0,0018

ЗП снижалась быстрее , чем выработка. В результате сформировалась относительная экономия. Уровень затрат растет и соответственно снижается уровень прибыли , эффективность деятельности предприятия падает.

∆ФЗП`=- 0,0018* 117254,5=- 211

Вывод:

Фактическая численность работников оказалась больше необходимой численности исходя из пропорций предыдущего года для выполнения объемов работ. В результате в организации сформировалась относительная экономия на трудовых ресурсах. Это свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов в организации за отчетный год .

В абсолютном выражении численность работников выросла на 47,5%. При этом объемы работ выросли на 122,4%. Поэтому по сравнению с динамикой объемов , трудовые ресурсы были сэкономлены.

При анализе использование трудовых ресурсов, объемы работ росли под преимущественным влиянием интенсивного фактора.

В организации ОАО « Вимм Биль Данн» за 2010 год Фонд з/п вырос на 17911,5 тыс.руб.,что составляет 18,1% по отношению к предыдущему году.

При этом среднегодовая з/п 1 работника уменьшилась на -0,4 тыс. руб, что составляет -44%.

ФЗП в абсолютном выражении увеличился на 18,1%, что составило 17911,5 тыс.руб.,при этом объем реализации увеличился в большей степени на 122,4%, что составило 30856059 тыс.руб. Поэтому в относительном объема работ , ФЗП сэкономлен на 117 тыс.руб. ФЗП преимущественно возрастал под влиянием интенсивного фаткора. Относительная экономия повлияла на рост объемов реализации. ЗП снижалась быстрее , чем выработка. В результате сформировалась относительная экономия. Уровень затрат растет и соответственно снижается уровень прибыли , эффективность деятельности предприятия падает.