Сумма налога к уплате

Рассчитывается

Рассчитывается

Рассчитывается

I налогоплательщиком j { налоговым агентом j { налоговым органом j

* Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода , указанного в налоговой декларации , или суммы фактически полученного дохода налогоплательщика от предпринимательской деятельности или частной практики за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов.

Схема 41. Особенности исчисления суммы налога иностранными гражданами,

осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового

договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для

личных, домашних или иных подобных нужд, не связанных с осуществлением

предпринимательской деятельности f \

Иностранные граждане*

-

Доходы

_-к

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Авансовые платежи

Сумма налога к уплате

Рассчитывается налогоплательщиком

1000 рублей, индексированные на ^ коэффициент-дефлятор

'Иностранные граждане , осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента , выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ <0 правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации ».

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

Доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации

Суммы вознаграждений, полученные от физических лиц и организаций , не являющихся налоговыми агентами , на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера , включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества

Суммы, полученные от продажи имущества , принадлежащего налогоплательщику на праве соб ственности, и имущественны х прав, за искл ючением сл учаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению (п. 17.1 ст217 НКРФ)

Физические лица

Доходы при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами

Сумма налога к уплате

Суммы выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей .тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов ]

Рассчитывается нал огопл ател ьщиком

Доход в виде вознаграждения , выплачиваемого налогоплательщику как наследнику (правоприемнику ) автора произведения науки , литературы , искусства, а также автора изобретений , полезных моделей и промышленных образцов

Доходы в денежной и натуральной формах , получаемые от физических лиц не являющихся индивидуальными предпринимателями в порядке дарения ,эа исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению (п. 18.1 ст. 217 НКРФ)

Схема 43. Сроки уплаты налога

Фактическое получение

В банке наличных денежных средств на выплату дохода

Налоговые агенты

Перечисление дохода со счетов налогового агента в банке на снег налогоплательщика

Получение дохода на счета третьих лиц в банках

Фактическое удержание налога

Получение дохода налогоплательщиком

Дни

Уплата

I не позднее дня > события

Уплата i не позднее следующего дня после события J

Дата вручения налогового уведомления налоговым органом

Физические лица если налог не удержан налоговым агентом

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты,

учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

Годы

Авансовый платеж за январь-июнь

Уплата

не позднее 15 июля

Авансовый платеж за июль-сентябрь

Уплата

не позднее 15 октября

Авансовый платеж за октябрь-декабрь

Уплата

не позднее 15 января

Уплата налога

Уплата I не позднее 15 июля i

Авансовый платеж

Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму

I

До начала срока, на | который выдается патент, либо дня начала срока на

который продлевается патент

Схема 45. Сроки уплаты налога (продолжение)

Уплата налога

Физические лица, самостоятельно уплачивающие налог

Годы

Уплата [ не позднее 15 июля J

Налоговую декларацию обязаны предоставить

Физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Нотариусы .занимающиеся частной практикой , адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица,занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

Иностранные граждане , осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента , выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ <0 правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации г

Физические лица, указанные в ст. 228 НК

Налоговую декларацию имеют право предоставить

Лица, на которых не возложена обязанность предоставлять декларацию

Форма 3-НДФЛ

Доходы, указываемые в декларации

Все доходы, полученными в налоговом периоде , источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами , суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей , суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового

периода

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами , если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов

Схема 47. Сроки предоставления налоговой декларации

Налоговый период

Предоставление налоговой декларации

По общему правилу

Не позднее 30 апреля

Прекращение деятельности до конца налогового периода, указанной в ст. 227 НК РФ и (или) прекращения выплат, указанных в ст. 228 НК РФ

Прекращение деятельности

и (или) прекращение

выплат

Предоставление налоговой декларации

В пятидневный срок

Прекращение в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст . 227 и 228 НК РФ и выезде его за пределы территории Российской Федерации

месяцы

Предоставление налоговой декларации

Не позднее, чем за один месяц |

до выезда за пределы

территории Российской Федерации i