Выручка от повторной реализации

► товаров, работ, услуг собственного производства

права требования долга после наступления срока платежа

Расходы, учитываемые при определении налоговой базы

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам собственного производства:

W материальные затраты

W расходы на обязательное медицинское страхование

расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии

расходы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг

Прямые расходы, относящиеся к торговым операциям (перепродажа покупных товаров)

транспортные расходы по доставке до склада покупателя

Косвенные расходы
1	все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода

W стоимость приобретения товаров, реализованных в отчетном периоде

Методы признания доходов и расходов

Методы признания доходов и расходов:

• совокупность приемов и способов определения даты полученного дохода и понесенного расхода в налоговом учете

• регламентируют порядок отнесения доходов и расходов к отчетному периоду

• подлежат закреплению в учетной политике на соответствующий налоговый период

применяется по общему правилу

если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Порядок исчисления налога на прибыль организаций

Порядок определения общей суммы налога на прибыль российских организаций и организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

налоговая база

ставка

доходы от реализаци и товаров, работ, услуг, имуществе нных прав расходы, связанные с

производ­ством и реализацие й

внереа-		внере		убыток
лизационн		ализа		прошлых
ые		цион		лет (кроме
доходы		ные		убытков по
				отдельным
		расхо		видам
		ды		операций,
				признаваем
				ых в
				специально
				м порядке),
				подлежащий
				признанию в
				текущем
				периоде

_J

X

20 %

доходы от

осуществления отдельных видов операций

расходы, связанные с осуществлением отдельных видов операций

убытки прошлых

лет по отдельным

видам операций

X

20 %

налоговая база, определяемая в специальном порядке по отдельным видам операций

ставка

_[

Объект налогообложения