- •Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
- •Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
- •680042, Г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, хгаэп, 2012
- •Содержание
- •Введение
- •1. Задания для самостоятельной работы бакалаврантов (темы рефератов)
- •2. Вопросы для семинарских занятий
- •Тема 1. Теоретические основы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности ( кэахд )
- •Тема 2. Анализ производственной программы
- •Тема 3. Анализ трудовых ресурсов
- •Тема 4. Анализ основных средств, организационно-технического уровня производства, организации управления
- •Тема 5. Анализ материальных ресурсов
- •Тема 6. Анализ себестоимости продукции
- •Тема 7. Перспективный экономический анализ в системе бизнес -планирования
- •3. Задачи и хозяйственные ситуации для практических занятий
- •4. Задания для самостоятельной работы (тесты)
- •Приложение в Классификация ресурсов организации
- •Финансовые источники средств
4. Задания для самостоятельной работы (тесты)
Вариант 1
Таблица 1 Исходные данные для анализа (тыс. руб.)
Показатели |
Предыдущий период |
Отчёт |
Выручка от продаж |
48 029 |
4 470 |
Ср. численность работников, чел. |
250 |
247 |
Ср. численность рабочих, чел |
200 |
198 |
Расходы на оплату труда с начислениями |
7 500 |
7 620 |
Материальные затраты |
30 200 |
31 790 |
Ср. стоимость основных производственных средств |
45 600 |
48 564 |
в том числе активной части |
22 000 |
25 600 |
Амортизация основных средств |
4 100 |
4 264 |
Прочие расходы |
2 200 |
1 436 |
1. Рассчитайте изменение рентабельности ОПФ за счёт изменения фондоотдачи с 1 рубля ОПФ
1. 0,3%; 2. 0,142; 3. - 0,3 %.
2. По данным таблицы 1 определите влияние изменения производительности труда (среднегодовой выработки 1 п п п) на прирост выручки от продаж (тыс. руб.):
1. 2 425 тыс. руб.; 2. – 2 017,2 тыс. руб.; 3. + 2 017,2 тыс. руб.;
3. По данным таблицы 1 определите изменение затрат на один рубль выручки:
1. + 0,004 руб.; 2. - 0,004 руб.; 3. 0,085;
4. Рассчитайте влияние средней стоимости ОПФ на выручку от продажи продукции по данным таблицы 1
1. – 3 020; 2. 3 121 тыс. руб.; 3. 3 121 тыс. руб.
5. Если для увеличения объёма производства на 1% требуется увеличить основные производственные фонды на 1,3 %, то какой характер носит использование основных фондов на предприятии?
1. Экстенсивный. 2. Интенсивный. 3. Комбинированный.
6. Как изменилась эффективность основных средств организации, если прибыль в отчётном году составила 15 млн руб., а в предыдущем – 12 млн руб., средние остатки оборотных активов соответственно – 50 млн руб., и 45 млн руб., средняя величина основных средств соответственно – 40 млн руб., и 25 млн руб.,:
1. Возрасла на 10, 5%; 2. Уменьшилась на 10,5 %; 3. Не изменилась.
7. Определите влияние факторов на изменение выручки от продажи продукции:
- суммы материальных затрат;
- материалоотдачи, по данным таблицы 1.
1. - 2528,1 и + 1080,9 тыс. руб. 2. 2425,6 и 388,5 тыс. руб.
3. 2528,1 и - 1080,9 тыс. руб.
8. Определите влияние среднего числа дней, отработанных одним рабочим на изменение среднегодовой выработки одного работника.:
Показатель |
План |
Отчёт |
Выпуск продукции тыс.руб. |
8 820 |
12 200 |
Численность рабочих, чел. |
248 |
246 |
Численность работников, чел |
290 |
286 |
Человеко-дни, отработанные всеми рабочими, тыс. |
51,48 |
48,792 |
Человеко-часы, отработанные всеми рабочими, тыс. |
411,84 |
365,94 |
1. 7 545; 2. 1 362; 3. 8 262
9. Рассчитайте влияние по данным таблицы1 изменения структуры основных средств (удельный вес активной части в общей стоимости основных средств) и фондоотдачи с 1 рубля активной части на изменение фондоотдачи с 1 рубля основных средств.
1. - 0,098 и 0,132 2. 0,098 и -0,132 3. 0,1973 и 0,0965.
10. Определите изменение рентабельности продаж по данным таблицы 1.
1. + 0,424; 2. + 1,123 3. - 0,424
11.Рост материалоёмкости:
1) увеличивает сумму материальных затрат;
2) уменьшает сумму материальных затрат;
3) уменьшает расходы на оплату труда.
12 Первоначальная стоимость основных фондов на начало года 35 200 руб. Остаточная стоимость 30 000 руб. первоначальная стоимость на конец года 40 000 руб. В течение года введено основных фондов на сумму 12 000 руб. Анализ движения основных фондов показал, что коэффициент выбытия составил:
1. 0,3; 2. 0,14; 3. 0,2;
Вариант 2
Таблица 1 Исходные данные для анализа (тыс. руб.)
Показатель |
Предыдущий период |
Отчёт |
Выручка от продаж |
48 029 |
49 470 |
Ср. численность работников, чел. |
250 |
247 |
Ср. численность рабочих, чел |
200 |
198 |
Расходы на оплату труда с начислениями |
7 500 |
7 620 |
Материальные затраты |
30 200 |
31 790 |
Ср. стоимость основных производственных средств |
45 600 |
48 564 |
в том числе активной части |
22 000 |
25 600 |
Амортизация основных средств |
4 100 |
4 264 |
Прочие расходы |
2 200 |
1 436 |
1. По данным таблицы 1 определите влияние материалоёмкости на изменение выручки от продажи продукции:
1) 1 087 тыс. руб.; 2) – 1 087 тыс. руб.; 3) 1 441 тыс. руб.
2. По данным таблицы1 определите влияние амортизациеёмкости на изменение себестоимости от продажи продукции:
1) - 41 тыс. руб.; 2) 41 тыс. руб.; 3) - 164 тыс. руб.
3. Рассчитайте влияние факторов на изменение прибыли от продажи продукции за счёт изменения выручки и рентабельности продаж
1) 121 и 210 тыс. руб.; 2) - 121 и 210 тыс. руб.; 3) 121 и - 210 тыс. руб.
4. Объём продаж за год составил 19,5 млн руб., стоимость основных средств на начало года – 6 млн руб., а на конец года 7 млн руб., стоимость оборотных активов соответственно – 12 млн руб., и 20 млн руб., фондоёмкость в предыдущем году – 2,8 руб. Рассчитайте изменение фондоёмкости основных средств на объём продажи продукции:
1) 3,8 млн руб.; 2) 1,3 млн руб.; 3) - 1,3 млн руб.
5. Какие из этих факторов оказывают влияние на изменение фондоотдачи основных производственных фондов?
А) фондоотдача активной части ОПФ, структура оборудования, целодневные простои, внутрисменные простои, среднечасовая выработка 1 рабочего;
Б) доля активной части в ОПФ, фондоотдача активной части ОПФ, структура оборудования, целодневные простои, внутрисменные простои, среднечасовая выработка оборудования, коэффициент сменности;
6. Первоначальная стоимость основных фондов на начало года 35 200 руб. Остаточная стоимость 30 000 руб. В течение года введено основных фондов на сумму 12 000 руб., выбыло 7 200 руб. Анализ движения основных фондов показал, что коэффициент обновления составил:
1) 0,3; 2) 0,14; 3) 0,4.
7. Определите влияние затрат на один рубль на изменение прибыли от продажи продукции по данным таблицы1.
1)-198; 2)198; 3)1200.
8 . Системный подход к изучению экономических исследований
1) комплексное изучение экономики как единого целого;
2) разделение, расчленение сложного на простое, на составные части;
3) выявление резервов повышения эффективности производства.
9. К прямым показателям ритмичности работы организации относятся:
1) коэффициент товарности, сортности;
2) коэффициент ритмичности, маневренности и мобильности активов;
3) коэффициент вариации, удельный вес производства продукции за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску.
10. Рассчитайте влияние удельного веса активной части в общей стоимости основных средств на изменение выручки от продажи продукции:
1) – 1 231 тыс. руб.; 2) – 4 771 тыс. руб.; 3) 4 771 тыс. руб.
11. Коэффициент использования материальных ресурсов – это отношение суммы:
а) фактических материальных затрат к величине плановой сумме материальных затрат;
б) фактических материальных затрат к величине материальных затрат, рассчитанной по плановым калькуляциям и фактическому выпуску и ассортименту продукции;
в) фактических материальных затрат к величине плановой сумме материальных затрат, скорректированной на индекс по прибыли.
Таблица 1 – «Исходные Данные для анализа»
(тыс. руб.)
Показатель |
Предыдущий год |
План |
Отчёт |
Выручка нетто от продажи продукции |
48 500 |
49 400 |
51 300 |
Выпуск продукции |
40 000 |
41 250 |
42 000 |
Среднесписочная численность всех работников, чел. |
250 |
235 |
245 |
в том числе численность рабочих |
200 |
190 |
196 |
Расходы на оплату труда |
7 500 |
7 550 |
7 650 |
Материальные затраты |
30 200 |
28 990 |
31 710 |
Ср. стоимость основных производственных фондов |
45 600 |
62 000 |
48 564 |
в том числе активной части из них: -машины и оборудование -действующее оборудование |
22 000
15 100 10 250 |
23 100
16 520 9 120 |
25 600
17 260 12 410 |
Амортизация основных средств |
4 100 |
4 210 |
4 264 |
Страховые платежи в государственные внебюджетные фонды |
1 500 |
1 620 |
1 650 |
Прочие затраты |
500 |
590 |
450 |
Человеко-дни отработанные всеми рабочими за год, тыс. |
45 |
44,258 |
43,120 |
Человеко-часы, отработанные всеми рабочими за год, тыс. |
360 |
342 |
336,336 |
Прочие доходы |
120 |
165 |
135 |
Прочие расходы |
80 |
200 |
110 |
Проценты полученные |
- |
72 |
55 |
Проценты уплаченные |
44 |
55 |
40 |
Средняя величина активов, всего в том числе внеоборотные активы оборотные активы |
50 000 46 000
4 000 |
50 250 45 245
4 880 |
51 000 46 200
4 800 |
Средняя величина собственного капитала |
61 520 |
62 125 |
62 000 |
Таблица 2 – «Бухгалтерский баланс», тыс. руб.
Актив |
Код строки |
На 31.12.2012 |
На 31.12.2011 |
На 31.12.2010 |
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1 110 |
10 |
8 |
9 |
Основные средства |
1 130 |
3 676 |
2 926 |
2 014 |
в т.ч. незавершенное производство |
|
1 376 |
731 |
|
Финансовые вложения |
1 150 |
80 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1 160 |
24 |
|
|
Итого по разделу 1 |
1 100 |
3 790 |
2 934 |
2 023 |
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
1 210 |
2 000 |
1 848 |
1 214 |
материалы |
1 211 |
1 500 |
1 444 |
1 022 |
Затраты в НЗП (издержки обращения) |
1 212 |
317 |
246 |
126 |
Готовая продукция |
1 213 |
183 |
158 |
66 |
Налог на добавленную стоимость |
1 220 |
120 |
190 |
140 |
Дебиторская задолженность |
1 230 |
580 |
566 |
302 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты |
1 231 |
|
50 |
|
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчётной даты |
1 232 |
580 |
566 |
302 |
Финансовые вложения |
1 240 |
120 |
100 |
|
Денежные средства |
1 250 |
270 |
174 |
62 |
Итого по разделу 2 |
1 200 |
3 090 |
2 878 |
1 718 |
Баланс |
1 600 |
6 880 |
5 812 |
3 741 |
Пассив |
|
|
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал |
1 310 |
400 |
200 |
200 |
Добавочный капитал |
1 320 |
480 |
480 |
480 |
Резервный капитал |
1 360 |
180 |
166 |
80 |
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
1 370 |
3 054 |
1 204 |
(342) |
Итого по разделу 3 |
1 300 |
4 114 |
2 050 |
418 |
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Заёмные средства |
1 410 |
300 |
300 |
300 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Заемные средства |
1 510 |
935 |
1 128 |
1 260 |
Кредиторская задолженность |
1 520 |
1 516 |
2 306 |
1 718 |
Поставщики и подрядчики |
1 521 |
616 |
1 506 |
1 250 |
Персонал по оплате труда |
1 522 |
350 |
290 |
164 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1 523 |
181 |
118 |
61 |
Задолженность по налогам и сборам |
1 524 |
245 |
240 |
180 |
Прочие кредиторы |
1 525 |
124 |
152 |
63 |
Доходы будущих периодов |
1 530 |
|
8 |
20 |
Резервы предстоящих расходов |
1 540 |
15 |
20 |
25 |
Итого по разделу 5 |
1 500 |
2 466 |
3 462 |
3 023 |
Баланс |
1 700 |
6 880 |
5 812 |
3 741 |
Таблица 3 – «Отчёт о прибылях и убытках», тыс. руб.
Показатель |
Код строки |
За 12 месяцев отчётного года |
За 12 месяцев предыдущего года |
Выручка |
2110 |
33 304 |
29 670 |
Себестоимость продаж |
2120 |
(22 990) |
(22 280) |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
? |
? |
Коммерческие расходы |
2210 |
(2 030) |
(1 480) |
Управленческие расходы |
2220 |
(3 630) |
(3 020) |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
? |
? |
Проценты к получению |
2320 |
75 |
38 |
Проценты к уплате |
2330 |
(655) |
(240) |
Прочие доходы |
2340 |
246 |
236 |
Прочие расходы |
2350 |
(666) |
(480) |
Прибыль до налогообложения |
2300 |
? |
? |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(1 144) |
(812) |
В том числе постоянные налоговые обязательства |
2411 |
243 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
24 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
? |
? |
Справочно |
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль |
2510 |
|
|
Результат от прочих операций , не включаемый в чистую прибыль |
2520 |
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
2534 |
1632 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
1,29 |
0,74 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
0,98 |
0,58 |