Виды налоговых правонарушений.

№	Виды налоговых правонарушений	Статья НК РФ	Ответственность
	1	2	3
1	Нарушение срока постановки на налоговый учёт в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения	116 п.1	Штраф 5000 руб. (нарушен срок подачи заявления о постановке на налоговый учёт до 90 дней)
		п.2	Штраф 10000 руб. (нарушен срок постановки на налоговый учёт более 90 дней)
2	Уклонение от постановки на учёт в налоговом органе.	117 п.1	Штраф – 10% от полученных доходов, но не менее 20000 руб. (ведение деятельности без постановки на учёт до 90 дней)
		п.2	Штраф – 20% от полученных доходов, но не менее 40 тыс. руб. (Ведение деятельности без постановки на учёт более 90 дней)
3	Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счёта в банке	118	Штраф – 5000 руб. (несообщение в письменной форме налоговому органу об открытии или закрытии счёта в 10-дневный срок)
4	Непредставление налоговой декларации при отсутствии признаков налогового правонарушения	119 п.1	Штраф – 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации – за каждый полный или неполный месяц со дня установления для её представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб. (непредставление декларации на срок менее 180 дней)
		п.2	Штраф – 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации + 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации за каждый полный или неполный месяц, начиная с 181 дня.
5	Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения	120 п.1	Штраф – 5000 руб. – если указанные нарушения совершены в течение одного налогового периода.
		п.2	Штраф – 15000 руб. – если указанные нарушения совершены в течение более одного налогового периода.
		п.3	Штраф – 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 руб. – если указанные нарушения повлекли занижение налогооблагаемой базы.
Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения		Отсутствие первичных документов; Отсутствие счетов – фактур; Отсутствие регистров бухгалтерского учёта; Систематическое (2 и более в течение года), несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учёта и в отчётности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
6	Неуплата или неполная уплата сумм налога	122 п.1	Штраф – 20% от неуплаченных сумм налога – в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и др. неправильных действий (бездействия).
		п.3	Штраф – 40% от неуплаченных сумм налога, если указанные в п.1 деяния совершены умышленно.
7	Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и(или) перечислению налогов	123	Штраф – 20% от суммы, подлежащей перечислению – за совершение указанных нарушений.
8	Несоблюдение порядка владения, пользования и(или) распоряжения имуществом, на которое возложен арест.	125	Штраф – 10000 руб. – за указанное правонарушение.
9	Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля	126 п.1	Штраф – 50 руб. – за каждый не представленный документ в установленный срок.
		п.2	Штраф – 5000 руб. – за отказ организации предоставить имеющиеся у неё документы по запросу налогового органа, либо предоставления документов с заведомо недостоверными сведениями.
10	Ответственность свидетеля	128	Штраф – 1000 руб. – за неявку (уклонение от явки) без уважительных причин вызываемого в качестве свидетеля лица.
			Штраф – 3000 руб. – за неправомерный отказ свидетеля от дачи показания (дача заведомо ложных показаний)
11	Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществления заведомо ложного перевода.	129 п.1	Штраф – 500 руб. – за отказ от участия в налоговой проверке.
		п.2	Штраф – 1000 руб. – за дачу заведомо ложного заключения.
12	Неправомерное несообщение сведений налоговому органу.	129^1 п.1	Штраф – 1000 руб. – при отсутствии признаков налогового правонарушения по ст.126
		п.2	Штраф – 5000 руб., если указанные деяния совершаются повторно, в течение календарного года.
Субъектами ответственности являются следующие лица (ст.85, 86^2) Органы юстиции, выдающие лицензии на право нотариальной деятельности (в течение 5 дней). Адвокатские палаты субъектов РФ (Ежемесячно, не позднее 10 числа). Органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ (Первичная выдача или замена в течение 5 дней, в случае утраты документа – в течение 3 дней). Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства, либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц (в течение 10 дней). Органы и организации, осуществляющие аккредитацию филиалов и представительств иностранных, юридических лиц (в течение 10 дней) Органы опеки, попечительства и иные аналогичные учреждения (не позднее 5 дней). Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия и частные нотариусы, осуществляющие удостоверение прав на наследство и договоров дарения (не позднее 5 дней). Органы, осуществляющие учёт и регистрацию пользователей природными ресурсами (в течение 10 дней).. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, а так же регистрацию механических транспортных средств (в течение 10 дней).

13	Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса.	129.2 п. 1	Штраф в 3-х кратном размере ставки налога для данного объекта.
		п.2	Штраф в 6-ти кратном размере ставки налога, если указанное деяние совершается более 1 раза.

1	Нарушение банком порядка открытия счёта налогоплательщику.	ст.132 п.1	Штраф – 10000 руб. – при непредъявлениии организацией и индивидуальным предпринимателем свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе, при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого плательщика.
		п.2	Штраф – 20000 руб. – за несообщение банком налоговому органу об открытии или закрытии счёта организации или индивидуальным предпринимателем
2	Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налогов и сборов.	ст.133 п.1	Штраф – 1/150 ставки рефинансирования ЦБРФ, но не более – 0,2% за каждый день просрочки (нарушение срока исполнения поручения о перечислении налогов и сборов налогоплательщика, налогового агента)
3	Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов.	ст.134	Штраф – 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сборов ил налогового агента, но не более суммы задолженности. – в том случае, если банк нарушил очередность исполнения перед платежами в бюджет при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам плательщика, связанным с расчётами с другими лицами.
4	Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени.	ст.135 п.1	Штраф - 1/150 ставки рефинансирования ЦБРФ, но не более – 0,2% за каждый день просрочки (неправомерное неисполнение банком в установленный срок решения налогового органа о взыскании налога и сбора, а также пени).
		п.2	Штраф – 30% непоступившей суммы – за совершение банком действия по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счёте налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, в отношении которых находится в банке поручение налогового органа.
5	Непредставление банком справок (выписок по операциям и счетам) в налоговый орган	ст. 135 п.1	Штраф – 10000 рублей.
6	Порядок взыскания с банков штрафов	ст.136	Штрафы (132-134) взыскиваются в порядке, аналогичном предусмотренному НКРФ порядку о взыскании санкций за налоговые правонарушения.