3.2. Баланс кафе-бара «Кружка»

Бухгалтерский баланс - это способ обобщения и группировки активов хозяйства и источников их образования - пассивов - на определенную дату в денежной оценке.

Актив	Цена, руб.
1. Основные средства
Помещение	3 000 000
Оборудование	200 000
Мебель	150 000
Итог	3 350 000
2. Оборотные средства
Сырье	500 000
Зарплата	2 400 000
расчетный счет	1 000 000
дебиторская задолженность	80 000
дебиторская задолженность > 1 года	70 000
касса	100 000
итог	4 150 000
итог	7 500 000
Пассив	Цена, руб.
1.уставной капитал	5 000 000
2.краткосрочные обязательства	600 000
3.долгосрочные обязательства	1 900 000
итог	7 500 000

3.3. Анализ финансово – хозяйственной деятельности кафе-бар «Кружка»

Показатели прибыли предприятия

Исходя из того, что на нашем предприятии разливается 150 бакалов пива в день, а стоимость одного бакала – 100 рублей, то выручка за один день составляет 15 000 рублей.

Расчет выручки за год:

15 000 * 365 = 5 475 000 рублей.

Себестоимость составляет примерно 30% от выручки.

Себестоимость = 5 475 000/100 * 30 = 1 642 500 рублей.

Валовая прибыль = выручка – себестоимость .

Валовая прибыль = 5 475 000 – 1 642 500= 3 832 500 рублей.

Коммерческие расходы – это реклама примерно 2% от выручки.

Коммерческие расходы = 5 475 000/100 * 2 = 109 500 рублей.

Расходы на управление состоят из зарплаты генерального директора 840 000 рублей, в итоге сумма коммерческих и управленческих расходов равна 109 500 + 840 000 = 949 500 рублей.

Прибыль от продаж = валовая прибыль – коммерческие и управленческие расходы.

Прибыль от продаж = 3 832 500 – 949 500 = 2 883 000 рублей.

Сальдо операционных расходов - аренда в нашем случае равно нулю.

Сальдо внереализационных расходов (штрафы, неустойки) равно нулю.

Прибыль до налогообложения = прибыль от продаж – (сальдо операционных расходов + сальдо внереализационных расходов).

Прибыль до налогообложения = 2 883 500 рублей.

Налог на прибыль 20% = 2 883 500 * 20 = 576 600 рублей.

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль.

Чистая прибыль = 2 883 500 – 576 600 = 2 306 400 рублей.

Показатели прибыли	руб.
1.выручка	5 475 000
2.себестоимость	1 642 500
3.валовая прибыль	3 832 500
4.расходы коммерческие и на управление	949 500
5.прибыль от продаж	2 883 000
6.сальдо операционных расходов	0
7.сальдо внереализационных расходов	0
8.прибыль до налогообложения	2 883 000
9.налог на прибыль	576 600
10.чистая прибыль	2 306 400

3.3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности.

Понятия ликвидность и платежеспособность очень близки. Понятие ликвидность характеризуют с двух точек зрения: - это способность превращения имущества и других активов в наличные деньги; - ликвидность баланса – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами. В отечественной практике используют следующие коэффициенты.

1.Коэффициент текущей ликвидности. Этот коэффициент показывает нам, сколько рублей текущих активов приходится на рубль текущих обязательств.

К т.л. = оборотные активы/краткосрочные обязательства;

К т.л. = 4 150 000/600 000 = 6.91

Коэффициент не должен быть меньше единицы и больше двух. Нижняя граница показывает, что оборотных средств должно быть не меньше, чем краткосрочных обязательств. Верхняя граница показывает, что если оборотных средств в два раза больше, чем краткосрочных обязательств, то предприятие нерационально использует средства. В данном случае мы видим, что коэффициент равен 6.91 , что говорит о том, что предприятие использует средства нерационально.

2.Коэффициент срочной ликвидности. Он характеризует способность погашать текущие обязательства за счет оборотных активов.

К с.л. = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность)/краткосрочные обязательства.

К с.л. = (1 000 000 +80 000)/600 000= 1.8

Коэффициент не должен быть меньше 0,7 и больше 1. В нашем случае он равен 1,8, из чего можно сделать вывод о том, что предприятие может быстро погасить текущие обязательства, но оно не разумно и не эффективно использует средства.

3.Коэффииент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности.

К а.л. = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)/краткосрочные обязательства;

К а.л. = (1 000 000+0)/600 000 = 1,6.

Мы видим, что коэффициент равен 1,6, в т время, как коэффициент должен находиться в пределах (0,1; 0,2). Из полученного результата можно сделать вывод, что предприятие имеет высокую платежеспособность, но в предприятии много неработающих активов в виде наличных денег.