3.3.3. Анализ ликвидности баланса

Анализ ликвидности баланса необходим для того что бы оценить кредитоспособность предприятия и при качественной оценке финансового состояния предприятия.

Группа активов баланса:

1. А1 = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения;

А1 = 1000 000 + 0 = 1 000 000 рублей.

2. А2 = дебиторская задолженность ;

А2 = 80 000.

3. А3 = запасы + дебиторская задолженность > 1 года;

А3 = 500 000 + 700 000 = 570 000

4. А4 = внеоборотные активы ;

А4 = 3 350 000.

Группа пассивов баланса:

1. П1 = наиболее срочные обязательства;

П1 = 0 рублей.

2. П2 = краткосрочные пассивы;

П2 = 600 000

3. П3 = долгосрочные пассивы;

П3 = 1 900 000

4. П4 = постоянные пассивы;

П4 = 5 000 000

А1(1 000 000) > П1(0)

А2(80 000) < П2(600 000)

А3(570 000) < П3(1 900 000)

А4(3 350 000) < П4(5 000 000)

Так по нашим показателям можно сказать, что баланс не ликвидный, так как не соответствует неравенствам.

3.3.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

ФУП (финансовая устойчивость предприятия) связана со степенью зависимости от кредитора или можно охарактеризовать ее способностью использовать заемные средства и наличие необходимой суммы собственных средств для обеспечения основной деятельности. Наиболее признанным показателем финансовой устойчивости является достаточность или недостаточность средств для формирования запасов и затрат. В зависимости от соотношения производственных запасов, собственных оборотных средств и иных источников, можно выделить 4 типа ФУ:

- Абсолютная ФУ(финансовая устойчивость)З < СОС ;

- Нормальная ФУ СОС < З < ДП ;

- Неустойчивое финансовое состояние ДП < З < СОС + КП;

- Кризисное финансовое состояниеСОС + ДП + КП < З .

Теперь проверим финансовую устойчивость нашего предприятия.

СОС = уставной капитал – внеоборотные активы.

СОС = 5 000 000 – 3 350 000 = 1 650 000 рублей.

З = запасы + затраты = 500 000 рублей.

ДП = долгосрочные пассивы = 1 900 000 рублей.

КП = краткосрочные пассивы = 600 000 рублей.

СОС (1 650 000 ) > З(500 000) < ДП(1 900 000).

У нашего предприятия нормальная финансовая устойчивость, которая возникает, когда для покрытия запасов и затрат используются собственные и привлеченные средства долгосрочного характера.

3.3.5. Анализ деловой активности предприятия

Анализ деловой активности позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности. Показатели деловой активности часто называют коэффициентами текущей деятельности. Ее принято оценивать показателями оборачиваемости таких величин как активы, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, запасы. Оборачиваемость этих величин принято измерять в разах и в днях. Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько раз за период, обычно за год, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли.

1.Оборачиваемость активов.

ОА = выручка/стоимость активов;

ОА = 5 475 000/4 150 000 = 1,31 в разах;

ОА = 365/1,31 = 278 в днях.