10

Содержание

Задание №1 3

Задание №2 7

Задание № 3 8

Список литературы 9

Задание №1

Остатки на 01.01.

Номер и наименование счета	Сумма
01 Основные средства	158400
02 Амортизация	25380
10 Материалы	550
16 Отклонение стоимости МЦ	30
19 НДС по приобретенным ценностям	300
50 Касса	1000
51 Расчетный счет	337420
55.2 Чековые книжки	5000
60 Расчеты с поставщиками	7080
68,1 НДФЛ	3340
68,2 НДС	2500
68,3 Расчеты по налогу на прибыль	500
69.1 Расчеты по ФСС	258
69.2 Расчеты по ПФ	1857
69,3 Расчеты по ОМС	235
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	7340
71 Расчеты с подотчетными лицами	3000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	660
80 Уставный капитал	450000
84 Нераспределенная прибыль	7000
97 Расходы будущих периодов	600

Остатки на 01.04.

Номер и наименование счета	Сумма
01 Основные средства	166580
02 Амортизация	33730
10 Материалы	450
16 Отклонение стоимости МЦ	25
19 НДС по приобретенным ценностям	500
20/А Основное производство по продукции Б	5800
50 Касса	800
51 Расчетный счет	355618
55. Чековые книжки	7000
60 Расчеты с поставщиками	5000
62 Расчеты с покупателями
68,1 НДФЛ	3257
68,2 НДС	4000
68,3 Расчеты по налогу на прибыль	150
68,4 Расчеты по налогу на имущество	300
69.1 Расчеты по ФСС	930
69.2 Расчеты по ПФ	660
69,3 Расчеты по ОМС	846
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	26380
71 Расчеты с подотчетными лицами	2000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	350
80 Уставный капитал	450000
84 Нераспределенная прибыль	5800
99 Прибыли и убытки (кредит)

Журнал хозяйственных операций

№	Документ	Сумма р.	Кореспон. счетов
			Дебет	Кредит
1.	Счет-фактура поставщика за материалы
	Стоимость материалов 500шт.по цене 9р.40к	4700	15	60
	НДС 18%	846	19	60
	Тариф за перевозку	400	15	60
	НДС	72	19	60
	Учетная ст-ть	5100	10	15
	Отклонение стоимости материалов	400	15	16
2	Счет-фактура поставщика за компьютер
	Стоимость компьютера	10000	08.4	60
	НДС	1800	19	60
3.	Выписка с расчетного счета, платежные поручения перечислено
	Подоходный налог	3257	68.3	51
	НДС	4000	68.2	51
	Налог на прибыль	1500	68.1	51
	Единый социальный налог	8456	69	51
	Налог на имущество	300	68.4	51
	Поставщику за компьютер	11800	60	51
4	Авансовый отчет, квитанция к приходному кассовому ордеру, счет-фактура на перевозку компьютера
	тариф	500	08,4	60
	НДС	90	19	60
5	Счет-фактура поставщика за материалы
	Стоимость материалов 350шт.по цене 10р.40к	3640	15	60
	НДС	655,2	19	60
	Учетная ст-ть	3640	10	15
	Отклонение стоимости материалов	800	16	15
6	Счет-фактура, товарно-транспортная накладная на перевозку материалов
	Тариф	800	15	60
	НДС	144	19	60
7	Наряд на сдельные работы, расчетная ведомость
	Начислена з/плата за установку компьютера	350	20	70
	Начислен единый социальный налог22%	77	20	69
8	Акт о вводе компьютера в эксплуатацию	10500	01	08.4
9	Чеком из расчетной чековой книжки оплачена счет-фактура за материалы	5546	60	55.2
	Счет-фактура поставщика за материалы 400шт. по цене 9р.60к Учетная стоимость	3840 3840	15 10	60 15
	НДС	691,2	19.3	60
10	Авансовый отчет, командировочное удостоверение, расчет командировочных расходов	2500	20	71
	В т.ч. НДС	381,36	19	71
11	Выписка с р/счета, платежное поручение перечислен аванс поставщику под материалы	8400	60	51
12	Выписка банка, приходный кассовый ордер – получены деньги в кассу	3500	50	51
13	Расходный кассовый ордер – выдан из кассы перерасход . Команд. расходов	500	71	50
14	Счет-фактура поставщика за материалы в счет ранее перечисленного аванса 700шт.по цене 10р	7000	15	60
	НДС	1260	19.3	60
	Учетная стоимость	7000	10	15
15	Чеком из расч. Чековой книжки оплачена доставка материалов в т.ч. НДС 18%	300	60	55,2
16	Расчет амортизации основных средств	1850	20	02
17	Выписка банка, приходный кассовый ордер – получены деньги в кассу на выплату з/платы	25000	50	51
18	Расходные ведомости – выдана з/плата	24340	70	50
	Под отчет хоз. нужды	250	71	50
19	Авансовый отчет, кассовый чек, копия товарного чека на приобретение бланков в розничной торговле	100	20	71
20	Требование на отпуск материалов
	На изготовление продукции А 1000шт.	9700	20	10
	На изготовление продукции Б 800шт.	7760	20	10
	На содержание оборудования 50шт	485	26	10
21	Счет-фактура арендодателя – арендная плата за июнь	600	20	60
	НДС	108	19	60
22	Расчетные ведомости на з/плату начислено
	За продукцию А	13870	20	70
	За продукцию Б	15680	20	70
	Общехозяйственному персоналу	15900	26	70
	Удержано из з/платы
	Подоходный налог	4987	70	68.3
	алименты	380	70	76
	ФСС	856,95	20	69
	ПФ	6501	20	69
	ОМС	1507,05	20	69
	ФСС	461,1	26	69
	ПФ	3498	26	69
	ОМС	810,9	26	69
23	Счет-фактура «Горэнерго» за электроэнергию, израсходованную на технологические нужды	250	20	60
	НДС	45	19	60
24	Приход. кассовый ордер – возврат подотчетной суммы	150	50	71
25	Счет-фактура предъявлена покупателю за реализованную продукцию
	Продукцию А (600шт.по цене 73р.) без НДС	43800	62	90.1
	Продукцию Б (750шт. по цене 80р.) без НДС	60000	62	90.1
	НДС	18684	90,3	68,2
26	Бухгалтерская справка, списана плановая себестоимость реализованной
	Продукцию А (56р. За ед)	33600	90,2	20
	Продукцию Б (70р.за ед.)	52500	90,2	20
27	Счет-фактура автотранспортной организации за перевозку продукции покупателю
	тариф	400	44	60
	НДС	72	19	60
28	Акт инвентаризации кассы – обнаружена недостача денежных средств	84	91.2	50
29	Выписка банка, кредитный договор – зачислен кредит (срок 3месяца)	100000	51	66
30	Бухгалтерская справка, списаны отклонения от учетной стоимости израсходованных материалов	40	20	16
31	Бухгалтерская справка, распределены и списаны косвенные расходы (по видам продук)
	А	9930,16	20	26
	Б	11224,4	20	26
32	Бухгалтерская справка, определены и списаны отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости реализованной (по видам продукции
	А	9366	20	90,1
	Б	20805	20	90.1
33	Бухгалтерская справка, списаны расходы по продаже	400	90.2	44
34	Приходный кассовый ордер – внесена недостача денежных средств	84	50	91,1
35	Определен и списан финансовый результат от реализации продукции	29187	90.9	99

Коэффициент отклонения

Ко= (Он+Оп)/(Мн+Мп)

Расчет отклонений, относящихся к израсходованным материалам

Показатель	На начало периода	За период	Списание в дебет счетов
			20А	20Б	26
Материалы по учетной стоимости	450	12580	9700	7760	485
Отклонения от учетной стоимости	25	1200	746,9	597,52	37,35

Распределение косвенных расходов

Вид продукции	База распределения			Общехозяйственные расходы
	Зарплата р.		% к итогу
Продукция А	13870	46,94		9930,16
Продукция Б	15680	53,06		11224,84
ИТОГО	29550	100		21155

Определение фактической себестоимости готовой продукции

Показатель	Вид продукции
	А	Б
Расходы на начало периода, р.		5800
Расходы за период, р.	27731	28144
Расходы на конец периода, р.	3500
Расходы на продукцию, р. (1+2-3)	24231	33944
Выпуск продукции, шт.	600	750
Фактическая себестоимость ед. продукции, р. (4/5)	40,39	42,26
Плановая себестоимость ед. продукции, р.	56	70
Отклонения на ед.продукции,р.(6-7)	-15,61	-27,74
Отклонения на выпуск,р. (5*8)	-9366	-20805