Методички ЭД-203фк / Налоги и налог система. Программа курса и учебно-методические материалы
.pdf10.Этапы становления и развития налогообложения в России.
11.Эволюция отечественного налогообложения в советский период.
12.Важнейшие задачи в области налогообложения, на решение которых было направлено принятие Налогового кодекса РФ.
13.Принципиальные изменения, внесенные в налоговое законодательство России принятием Налогового кодекса РФ.
14.Общие теории налогов.
15.Частные теории налогов.
16.Налоговая система РФ (общая характеристика).
17.Характеристика основных элементов налогообложения.
18.Федеральные, региональные и местные налоги в налоговой системе РФ.
19.Проблемы современной системы налогообложения в РФ.
20.Налоговое бремя в российской налоговой системе (понятие, показатели, распределение)
21.Налоговое бремя и проблемы экономического роста в РФ.
22.Основные результаты современной налоговой реформы в РФ.
23.Основные направления налоговой политики РФ на 2007 2010 годы.
24.Сущность и основные элементы налогового менеджмента.
25.Органы общего и оперативного управления налоговой системой РФ.
26.Налоговая политика государства (понятие, цели и задачи).
27.Корпоративный налоговый менеджмент: цели, задачи, структурные элементы, место и роль в системе управления организации.
28.Роль налогов в странах с развитой рыночной экономикой
29.Особенности налогообложения в развивающихся странах.
30.Рост налогового бремени в развитых странах.
Контрольные тесты:
1.Какие экономические принципы налогообложения применяются в настоящее время: A. принцип справедливости;
B. принцип экономичности;
C. принцип установления налогов законами; D. принцип единства налоговой системы; E. принцип удобства.
2.На каких юридических принципах базируются современные системы налогообложения: A. принцип нейтральности;
B. принцип отрицания обратной силы налогового закона; C. принцип установления налогов законами;
D. принцип исчерпывающего перечня налогов.
3.Какой принцип налогообложения имеет важнейшее значение для построения гармоничной современной системы налогообложения:
A. принцип справедливости; B. принцип удобства;
C. принцип экономичности;
D. принцип единства налоговой системы.
4.Налог как экономическая категория – это:
A.обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
B.обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов
11
государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);
C.совокупность отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу перераспределения ВВП в целях формирования централизованных денежных фондов государства;
D.система распределительных отношений, возникающих при формировании и использовании фондов денежных средств у субъектов, участвующих в создании совокупного общественного продукта.
5. Что понимается под налогом:
А. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; В. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
6. Под сбором понимается:
А. плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий; В. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и
физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований.
7. Почему налоги являются важнейшей экономической категорией: А. налоги участвуют в производственном процессе; В. налоги находятся в тесной связи с движением ВВП и НД; С. налоги распределяют и перераспределяют доходы;
D. налоги – участник вторичного перераспределения.
8.Объясните, почему налоги – финансовая категория: А. налоги перераспределяют ВВП и НД;
В. налоги – часть финансовых отношений, так как участвуют в перераспределении ВВП и НД; С. налоги действуют на макроуровне;
D. налоги охватывают доходы всех членов общества.
9.Что выступает материальным источником налогов:
А. доходы населения; В. доходы и имущество населения;
С. НД и национальное богатство.
10. Какие функции выполняют налоги: А. фискальную и регулирующую; В. фискальную и экономическую;
С. фискальную, регулирующую и социальную;
D. однозначно ответить невозможно, т.к. в современной экономической литературе нет единообразия.
12
11. Каково назначение фискальной функции:
А. обеспечение баланса между доходами и расходами бюджете; В. выполнение экономических, политических и социальных задач; С. обеспечение баланса между доходами и расходами предприятия; D. увеличение прибыли предприятий.
12. Что такое регулирующая функция налога:
А. активное влияние на производственный процесс; В. формирование капитала хозяйствующих субъектов; С. рост доходности отдельных членов общества;
D. регулирование спроса и предложения.
13.Заслуга А.Смита в развитии финансовой науки состояла в: A. обосновании понятия «финансы»;
B. разработке теории переложения налогов; C. разработке принципов налогообложения;
D. характеристике основных видов налогов государства.
14.Принципы налогообложения, выдвинутые А. Смитом, не включают следующее: E. принцип удобства;
F. принцип экономии;
G. принцип справедливости; H. принцип достаточности.
15.Понятие справедливости в налогообложении не учитывает:
A.платежеспособность налогоплательщика;
B.желание налогоплательщика уплатить налог;
C.всеобщность налогообложения;
D.определенность налогового обязательства.
16. Принцип определенности налогообложения означает:
A.налог должен взиматься тогда и так, когда и как удобнее налогоплательщику его платить;
B.налоги должны быть всеобщими и учитывать платежеспособность налогоплательщика;
C.расходы по взиманию налога должны быть минимальными в сравнении с доходами, который приносит этот налог государству;
D.элементы налогообложения должны иметь однозначность их толкования в правовых нормах.
17. Регалии – это:
A.государственные имущества, которые имеют своим назначением приносить доход казне;
B.военная добыча;
C.дань с покоренных народов;
D.промысловые источники дохода, которыми государство пользуется преимущественно или исключительно для себя, не допуская частной конкуренции, например, казенные фабрики.
18.В период существования СССР не взимался: A. подоходный налог;
B. сельскохозяйственный налог;
C. налог на холостяков, одиноких граждан; D. налог на добычу полезных ископаемых.
19.Подоходное налогообложение было введено в России: A. в начале 19 в.;
B. в начале 20 в.;
13
C.в период НЭПа;
D.после Великой отечественной войны.
20.В Росси налог на добавленную стоимость был введен: E. в период НЭПа;
F. во время Великой отечественной войны; G. в 1992 г.;
H. в 2001г.
21.В настоящее время подоходное налогообложение является: A. пропорциональным;
B. прогрессивным; C. косвенным;
D. регрессивным.
22.Какие налоги действовали в Киевской Руси:
A.тягло;
B.тамга;
C.весчее;
D.подать;
E.ордынский выход.
23.Какие налоги действовали в Московском государстве: A. восмничее;
B. торговая пошлина; C. подать;
D. ордынский выход; E. подворный налог.
24.Какие прямые налоги действовали в Российской империи: A. горная подать;
B. соха;
C. подушная подать; D. промысловый налог.
25.Какие косвенные налоги действовали в Российской империи: A. соляной налог;
B. акцизы;
C. питейные доходы.
26.Какие органы власти ведали налогами в Российской империи: A. приказы;
B. казенные палаты;
C. Министерство финансов.
27.Какие налоги были введены в период нэпа:
A.продовольственный налог;
B.налог на прибыль;
C.сельскохозяйственный налог.
28. Налоги, введенные в ходе налоговой реформы 30-ых годов:
A.налог на сверхприбыль;
B.отчисления от прибыли;
C.налог с оборота;
D.акцизы.
14
29.Какие налоги были введены в период Великой Отечественной войны: A. налог на лошадей;
B. военный налог;
C. налог на холостяков, одиноких и бездетных граждан СССР.
30.Какие платежи предприятий были введены в связи с экономической реформой 1965 г.: A. плата за природные ресурсы;
B. плата за производственные основные фонды; C. фиксированные (рентные) платежи.
31.К частным теориям налога относится:
E.теория пропорционального и прогрессивного налогообложения;
F.атомистическая теория;
G.теория обмена;
H.теория жертвы.
32. К общим теориям налогов относится:
A.теория переложения налогового бремени;
B.теория единого налога;
C.теория жертвы;
D.теория соотношения прямого и косвенного налогообложения.
33.Первой общей теорией налогообложения была: A. кейнсианская теория;
B. монетаристская теория;
C. теория налога как страховой премии; D. теория обмена.
34.Автором теории экономики предложения является: A. Ж. Сисмонд де Сисмонди;
B. А. Смит;
C. М. Фридман; D. А. Лаффер.
35.Суть теории экономики предложения состоит в следующем:
A.налоги - это цена, уплачиваемая гражданином за получаемые удовольствия от общественного порядка, справедливого правосудия, обладания собственностью;
B.налог – это результат договора между сторонами, по которому подданный вносит государству плату за различные услуги;
C.налоги наряду с иными компонентами воздействуют на обращение, изымая излишнее количество денег и, тем самым, снижая воздействие неблагоприятных факторов для развития экономики;
D.снижение налогового бремени приводит к бурному росту предпринимательской и инвестиционной деятельности.
36. Суть теории пропорционального и прогрессивного налогообложения состоит в следующем:
E.разделение налогового бремени происходит лишь в процессе обмена;
F.необходимо поддерживать баланс между прямыми и косвенными налогами;
G.единый налог – единственный, исключительный налог на определенный объект налогообложения;
H.налоговые ставки устанавливаются в едином проценте или увеличиваются по мере роста налоговой базы.
15
37.Основы теории единого налога были заложены: A. немецкими камералистами;
B. меркантилистами; C. физиократами; D. кейнсианцами.
38.В настоящее время теория единого налога в России: A. не применяется;
B. применяется в специальных налоговых режимах;
C. применяется в налогообложении природных ресурсов; D. применяется в имущественном налогообложении.
39.Теория переложения в основном затрагивает:
A.прямые налоги;
B.косвенные налоги;
C.имущественные налоги;
D.подоходное налогообложение.
40.Автором монетаристской теории является: E. Ж. Сисмонд де Сисмонди;
F. А. Смит;
G. М. Фридман; H. А. Лаффер.
41.Основоположниками классической теории налогов являются: A. Ж. Сисмонд де Сисмонди;
B. А. Смит;
C. М. Фридман; D. А. Лаффер; E. Д. Риккардо.
42.Суть кейнсианской теории состоит в следующем:
A.налоги являются главным рычагом регулирования экономики;
B.разделение налогового бремени происходит лишь в процессе обмена;
C.необходимо поддерживать баланс между прямыми и косвенными налогами;
D.единый налог – единственный, исключительный налог на определенный объект налогообложения;
E.налоговые ставки устанавливаются в едином проценте или увеличиваются по мере роста налоговой базы.
43. Суть теории наслаждения состоит в следующем:
А. разделение налогового бремени происходит лишь в процессе обмена;
B.необходимо поддерживать баланс между прямыми и косвенными налогами;
C.единый налог – единственный, исключительный налог на определенный объект налогообложения;
D.налоговые ставки устанавливаются в едином проценте или увеличиваются по мере роста налоговой базы.
44. Каковы были основные цели налоговых преобразований в 50-60 гг. в странах с развитой рыночной экономикой:
A.стимулирование роста производства;
B.развитие приоритетных отраслей экономики;
C.стимулирование внешнеэкономических отношений;
D.стимулирование сбережений граждан.
16
45.Для каких целей в экономически развитых странах проводились налоговые реформы 80-х
гг. XX в.:
A. обеспечение социальной стабильности; B. стимулирование потребительского спроса;
C. увеличение частных инвестиций в экономику; D. увеличение налогового бремени.
46.Каковы особенности налоговых преобразований в развивающихся странах:
A.переход от преимущественно косвенных налогов к смешанной системе налогообложения;
B.переход от моделей налогообложения организаций к налогообложению физических лиц;
C.увеличение налогового бремени.
47.Какими показателями определяется роль налогов в доходах государства: A. доля налогов в доходах бюджета;
B. удельный вес налогов в стоимости ВВП;
C. доля налогов в выручке от реализации продукции организаций.
48.Какова доля налоговых доходов в доходах государства в РФ:
A.свыше 85%;
B.75-85%;
C.65-75%.
49.Какова динамика поступлений акцизов в государственный бюджет за период 1998-2006
г.:
A. поступления падают; B. поступления растут
50.Какова динамика поступлений во внебюджетные фонды и федеральный бюджет ЕСН за период 1998-2006 г.:
A. поступления падают; B. поступления растут;
C. поступления стабильны.
51.Какова динамика поступлений в бюджет платежей за пользование природными ресурсами за период 1998-2006 г.:
A. поступления растут; B. поступления падают;
C. поступления стабильны.
52.Как изменялась доля НДС в налоговых доходах государства за период 1998-2006 г.:
A.падала;
B.росла;
C.была стабильна.
53.Как изменялась доля налога на прибыль в налоговых доходах за период 1998-2006 г.: A. росла;
B. падала;
C. была стабильна.
54.Как изменялась доля НДФЛ в налоговых доходах государства за период 1998-2006 г.: A. росла;
B. падала;
C. была стабильна.
17
55. Определите налоговую систему А. совокупность налогов, установленных законодательной властью;
В. система налогов и сборов, установленных законодательной властью и взимаемые исполнительной властью, и существующих принципов налогообложения; С. совокупность налогов, методы и принципы их построения.
56.Что такое классификация налогов и сборов: А. систематизация налогов;
В. распределение налогов и сборов, установленных властью; С. группировка налогов по заранее установленному признаку.
57.К федеральным относятся следующие налоги:
А. водный налог; В. налог на игорный бизнес; С. земельный налог.
58 . К региональным налогам относятся: А. транспортный налог; В. земельный налог;
С. налог на добычу полезных ископаемых.
59. К местным налогам относятся:
A. налог на имущество физических лиц; B. налог на имущество организаций;
C. налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.
60. Примером прямого налога является: А. налог на добавленную стоимость; В. акцизы; С. налог на прибыль;
D. таможенные пошлины.
61. Косвенные налоги:
А. покрываются за счет чистой прибыли предприятия; В. включаются в себестоимость продукции предприятия; С. включаются в цену товаров (работ, услуг);
D. включаются в расходы предприятия.
62.Налоги подразделяются на закрепленные и регулирующие в соответствии с признаком: A. субъекта налогообложения;
B. целевой направленности;
C. уровня бюджета, в который зачисляется налоговый платеж; D. источника покрытия.
63.Налог на добавленную стоимость является:
A.закрепленным смежным налогом;
B.федеральным целевым налогом;
C.закрепленным косвенным налогом;
D.федеральным регулирующим налогом.
64. Какие из ниже перечисленных налогов относятся к прямым налогам А. НДС; В. таможенная пошлина;
С. налог на имущество физических лиц; D. акцизы;
18
Е. НДФЛ;
F. налог на прибыль.
65.Какие из ниже перечисленных налогов относятся к косвенным А. таможенная пошлина; В. НДС;
С. налог на имущество физических лиц; D. акцизы;
Е. земельный налог.
66.Налог считается установленным:
А. лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога;
В. c момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге; С. с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ.
67. Налогоплательщиками признаются:
А физические и юридические лица, уплачивающие налоги; В физические и юридические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
68.Что такое объект налогообложения: А. имущество, прибыль, доход;
В. имущество, прибыль, доход, реализованные товары; С. операции по реализации товаров, имущество, доход, прибыль либо иной объект, имеющий
стоимостную количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога и сбора.
69.Что такое налоговая база:
А стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; В имущество налогоплательщика; С доходы налогоплательщика.
70. Что такое налоговый период:
А. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате; В. период деятельности налогоплательщика;
С. период, в течение которого осуществлялась проверка налоговым органом.
71. Как исчисляется налоговая база:
А. на основе данных или иных документов, подтверждающих величину объекта по итогам каждого налогового периода; В. налоговая база равна объекту за минусом льгот и вычетов;
С. совокупность всех объектов за вычетом льгот; D. на основе данных учета доходов и расходов.
72. Налоговая ставка представляет собой:
А. величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; В. установленный процент по отношению к объекту налогообложения; С. твердая сумма по отношению к объекту налогообложения.
73. Какие установлены виды налоговых ставок: А. твердые и долевые;
19
В. твердые и долевые, долевые-процентные, прогрессивные, регрессивные, «0»; С. пропорциональные, прогрессивные, регрессивные;
D. пропорциональные, прогрессивные, регрессивные и «0».
74. Назовите элементы налога:
А. объект, субъект, источник, единица обложения, льготы, ставка, налоговый оклад; В. объект, субъект, источник, единица обложения, льготы, ставка, налоговая база, налоговый оклад; С. объект, субъект, источник, единица обложения, льготы, ставка, налоговый оклад,
налоговый период;
D. 10 элементов: объект, субъект, источник, единица обложения, льготы, ставка, налоговая база, налоговый оклад, налоговый период, сроки оплаты.
75.Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога: А. налоговая льгота; В. налоговая база; С. налоговая ставка;
D. налоговый период;
76.Какие основные задачи управления налогообложением:
А. образование бюджетных и внебюджетных денежных фондов путем мобилизации налоговых поступлений; В. установление оптимального соотношения налоговых ресурсов между звеньями бюджетной системы;
С. возврат излишне уплаченных сумм налога плательщику; D. определение срока оплаты налога.
77. Федеральная налоговая служба входит в состав:
A.Таможенного комитета РФ;
B.Минфина РФ;
C.Министерства экономического развития и торговли;
D.Органов внутренних дел.
78.К органам налогового контроля относятся: A. Счетная палата; ФНС РФ; ФТС РФ;
B. Минфин; ФНС РФ; ФТС РФ;
C. Органы гос. внебюджетных фондов; Минфин; ФНС РФ; D. Органы гос. внебюджетных фондов; ФНС РФ; ФТС РФ.
79.Какие органы входят в систему оперативного управления налогами: А. Минфин РФ, МНС РФ, Государственный таможенный комитет; В. Минфин, МНС, ГТК, Департамент налоговой полиции;
С. Правительство РФ, Минфин, МНС, ГТК, Департамент налоговой полиции;
D. Минфин, МНС, ГТК, Департамент налоговой полиции, Финансовый менеджмент.
80.Какие основные функции осуществляет МНС РФ:
А. наблюдает за изданием различными ведомствами нормативных документов о налогообложении; В. проводит проверки на предприятиях;
С. разрабатывает перечни объектов налогообложения, формы налоговых расчетов и др. документов, связанных с исчислением налогов;
D. осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах.
20