2.2. Калькуляция себестоимости программного обеспечения

Для того, чтобы определить эффективность от внедряемого программного обеспечения, необходимо знать сумму затрат на его разработку и внедрение, то есть его себестоимость. (Расчет производится аналогично 1 пункту данной разработки)

2.2.1. Определение заработной платы работников, непосредственно участвующих в разработке продукта, включая заработную плату специалистов-консультантов.

Таблица 7 - Заработная плата основных работников

№	Должность	Всего человек	Стоимость 1 час., руб.	Кол-во часов	Зарплата за период, руб.
	Программист	1	100	38	3800

Дополнительно заработной платы не предусмотрено.

2.2.2. Отчисления на социальное страхование

Рассчитаем отчисления на социальное страхование программиста

ЗПстр=3800*0,356=1352,8руб

2.2.3. Затраты на содержание основных средств

Амортизация вычислительной техники, необходимой для разработки новой программы рассчитывается для каждого вида отдельно (компьютеры, принтер, скане).

При расчете необходимо учесть количество фактического времени работы с техникой.

Рассчитаем затраты на содержание основных средств по формуле:

Сам = А1час*Q, где

А1час – стоимость 1 часа работы с техникой, руб.

Q – количество отработанного времени, час.

Сам=4,55*100=455руб

2.2. 4. Затраты на электроэнергию для разработки по

Рассчитаем затраты на электроэнергию

Сэл=6,75*2,50=16,88руб

Предполагается, что принтер используется только 25% от времени работы ПК.

Таблица 8. - Мощность оборудования

№	Наименования оборудования	Количество	Мощность единицы, кВт	Затраты времени, час	Общая мощность, кВт
1	2	3	4	5	6=4х5
	Системный блок	1	0,3	11,2	3,36
	Монитор	1	0,3	11,2	3,36
	Лазерный принтер	1	0,1	0,3	0,03
	ИТОГО	-	-	-	6,75

2.2.5. Прочие расходы (Спр)

Спр=218 руб.

2.2. 6. ИТОГО себестоимость программного обеспечения:

Рассчитаем итог себестоимости программного продукта по формуле:

Сп.о. = ЗПосн + ЗПстр + Сам + Сэл + Спр

Сп.о=3800+1352,8+455+16,88+218=5842,68руб

Целесообразно представить таблично.

Таблица 9. - Калькуляция себестоимости программного обеспечения (ПО)

Статья затрат	Сумма, руб.
Затраты на оплату труда	3800
Затраты на содержание основных средств	455
Затраты на электроэнергию	16,88
Прочие	218
ИТОГО	4489,88

2.3. Расчет экономического эффекта и эффективности

Под экономическим эффектом понимают те преимущества, которые получают в результате внедрения чего-то нового (техники, материала, операции обработки).

Для более наглядного представления эффекта от внедрения нового программного обеспечения необходимо сгруппировать полученные данные в таблицу 10.

Таблица 10. - Сравнительная характеристика времени

№	Наименование операций	Затраты времени, час.		Экономия от внедрения П.О.
		До внедрения П.О.	После внедрения П.О.	Часы	%
1	2	3	4	5=4-3	6= (5/3)*100%
	Заполнение ведомости кл. руководителем	28	14	-14	-50
	Заполнение ведомости по отделению	6	3	-3	-50
	Занесение информации в ПК	11,2	11,2	0	-
	ИТОГО	45,2	28,2	-17	-37,61

Рассчитаем затраты времени после внедрения ПО

Преподаватель: 0,5*28=14 часов

Лаборант: 0,4*28=11,2 часов

Рассчитаем экономию от внедрения ПО

Преподаватель: Эк.от внед=(-14/28)*100=-50,0%

Зав.отделением: Эк.от внед=(-3/6)*100=-50,0%

Лаборант: Эк.от внед=0

Итог =(-17/45,2)*100=-37,61%

На основании полученных данных строится график 1 «Экономия времени»

Рисунок 1. Экономия времени

В связи с сокращением трудоемкости работы увеличивается производительность труда, которая составляет 37,61% (таблица 10)

С ростом производительности труда связан такой показатель, как количество высвобождаемых рабочих, и, следовательно, экономия заработной платы.

Таблица 11. перерасчет основной заработной платы работников с учетом разработки ПО.

№	должность	Всего человек	Общие затраты времени по категориям работников, час	Стоимость 1 час., руб.	Основная ЗП, руб.
1	2	3	4	5	6=4*5
	Преподаватель разряда	28	14	60	840
	Зав. отделением	4	3	68	204
	Лаборант	1	11,2	35	392
	итого	33	28,2	-	1436

Рассчитаем основную заработную плату с учетом экономии времени по категориям работников:

Преподаватель: ЗПосн=14*60=840 руб

Зав.отделением: ЗПосн=3*68=204 руб

Лаборант: ЗПосн=11,2*35=392 руб

Итого: ЗПосн=840+204+392=1436 руб

Рассчитаем дополнительную заработную плату по категориям работников по формуле:

ЗПдоп = ЗПосн*Кдоп/100%

Преподаватель: ЗПдоп=840*0,12=100,8руб

Зав.отделением: ЗПдоп=204*0,12=24,48 руб

Лаборант: ЗПдоп=392*0,12=47,04руб

Итого: ЗПдоп=100,8+24,48+47,04=172,32руб

Рассчитаем отчисления на социальные нужды по категориям работников по формуле:

ЗПстр = (ЗПосн + ЗПдоп)*Кстр/100%

Преподаватель: ЗПстр=(840+100,8)*0,356=334,92 руб

Зав.отделением: ЗПдлп=(204+24,48)*0,356=81,34 руб

Лаборант: ЗПдоп=(392+47,04)*0,356=156,30 руб

Итого: ЗПдоп=334,92+81,34+156,30=572,56 руб

Рассчитаем общий фонд заработной платы по категориям работников по формуле:

ФЗП общий = ЗП основная +ЗП дополнительная + Отчисления на соц. Нужды

Преподаватель: ФЗПоб=840+100,8+334,92=1275,72 руб

Зав.отделением: ФЗПоб=204+24,48+81,34=309,82 руб

Лаборант: ФЗПоб=392+47,04+156,30=595,34 руб

Итог: ФЗПоб=1275,72+309,82+595,34=2180,88 руб

Рассчитаем экономию по заработной плате по следующей формуле:

Эзп = ФЗПбаз-ФЗП нов

Эзп=3766,43-2180,88=1585,55руб

Экономия общехозяйственных расходов (ЭРобщ) (так как размер данного вида расходов зависит от заработной платы основных рабочих, то они значительно снизятся):

Робщ (нов) = (ЗПосн (нов)*Кобщ) / 12;

Робщ (нов)=( 1436 *0,4)/12=47,87руб

Рассчитаем экономию общехозяйственных расходов по формуле:

Э Робщ = Робщ(б) – Робщ(нов)

Э Робщ = 82,67-47,87=34,80 руб

ИТОГО экономия, руб. = Эзп + Э Робщ=1585,55+34,80=1620,35 руб

Под экономической эффективностью понимают соизмерение эффекта с затратами на его получение.

Эффективность рассчитывается из разницы затрат базового (до внедрения П.О.) и нового вариантов (Снов) по формуле:

Эф = (Сбаз – Снов) – Ен*К

Эф=(3944,84-2324,49)-0,16*5842,68=1620,35-934,83=685,52 руб

где

Снов = Сбаз – Экономия=3944,84-1620,35=2324,49 руб

К – капитальные вложения, руб. (себестоимость программного обеспечения, Сп.о.)

Ен – нормативный коэффициент капитальных вложений, Ен = 0,16руб.

Срок окупаемости программного обеспечения определяется по формуле:

Ток = К / Эф

Ток = 5842,68/ 685,52 =8,52 лет