1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспондирующие счета
			Дт	Кт
1	Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материальные ценности:
	а) Покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)	400000	10	60
	б) Налог на добавленную стоимость (18%)	72000	19	60
2	Оплачено из подотчетных сумм за погрузку-разгрузку поступивших материалов	920	10	71
3	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	300000	08	07
4	Акцептован счет подрядной организации за выполнение:
	а) Строительно-монтажные работы по возведению здания цеха;	200000	08	60
	б) Налог на добавленную стоимость (18%)	36000	19	60
5	Списано морально устаревшее оборудование:
	Списывается первоначальная стоимость устаревшего оборудования в сумме начисленной амортизации:	200000
	а) Сумма начисленной амортизации;	195000	02	01
	б) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования;	3000	10	91
	в) Списывается остаточная стоимость,	5000	91	01
6	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
	а) Стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования;	100000	07	60
	б) НДС (18%).	18000	19	60

7	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
	а) Здания цеха;	1600000	01	08
	б) Производственное оборудование.	400000	01	08
8	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической с/с):
	а) На изготовление продукции в основном производстве;	320000	20	10
	б) На ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию;	70000	25	10
	в) На ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения;	40000	26	10
	г) На упаковку продаваемой продукции	10000	44	10
9	Начислена амортизация основных средств:
	а) Производственного оборудования, зданий, сооружения и инвентаря цехов;	245000	25	02
	б) Зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	30000	26	02
10	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	295000	25	05
11	Акцептованы счета сторонних поставщиков и организаций:
	а) За текущий ремонт здания офиса;	30000	26	60
	б) За коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом;	155000	25	60
	-в) За коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения;	35000	26	60
	г) За транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции;	10000	43	60
	д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам.	41400	19	60

12	Начислены % за краткосрочные кредиты банка	15000	91	66
13	Оплачены с расчетного счета организации:
	а) Счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.;	1276000	60	51
	б)НДФЛ;	42600	68	51
	в) Страховые взносы;	127300	69	51
	г) Алименты, удержанные по исполнительным листам;	3050	76	51
	д) Проценты за краткосрочные кредиты банка;	15000	66	51
	е) Штрафы налогового органа;	32000	68	51 -
	ж) В погашении краткосрочных кредитов банка.	150000	66	51
14	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты з/п, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи	305000	50	51
15	Выплачены из кассы организации:
	а) З/п, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 201 1 года	255000	70	50
	б) В подотчет на командировочные и хозяйственные расходы;	12500	71	50
16	Депонирована не выданная з/п	7400	70	76
17	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверхустановленного лимита (1200)	38300	51	50
18	Поступили деньги на расчетный счет организации:
	а) От покупателя за проданную продукцию;	2100000	51	62
	.6) В погашение дебиторской задолженности	10000	51	76
19	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 201 1 года:
	а) Рабочим основного	225000	20	70

	производственного цеха за изготовление продукции;
	б) Рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами;	80000	25	70
	в) Руководителя, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений;	40000	26	70
	г) Пособия по временной нетрудоспособности	10000	69	70
20	Из начисленной з/п и других выплат произведены удержания;
	а)НДФЛ;	37100	70	68
	б) По исполнительным листам (алименты);	6600	70	76
21	Начислены страховые взносы:
	а) За изготовление продукции в основном производстве;	76500	20	69
	б) За обслуживание в управлении цехами;	27200	25	69
	в) За управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений.	13600	26	69
22	Сумма НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету в бюджет	550700	68	19
23	Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам	10000	26	71
24	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	500	50	71
25	Отражены как недостачи и потери сумм не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	2000	94	71
26	Удержаны из начисленной з/п, •признанные работником и сделанные им в кассу подотчетные суммы раннее уплаченных как недостачи и потери	2000	70	94
27	Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции:
	а) Общепроизводственные расходы цехов;	872200	20	25
	б) Общехозяйственные расходы организации	198600	20	26

28	Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 84370 руб.)	1633030	43	20
29	Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
	а) По фактической производственной себестоимости, указанной в документах;	1440000	90	43
	б) По проданной стоимости, указанной в расчетных документах	2410800	62	90
30	Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции	10000	90	44
31	Начислен НДС по отгруженной продукции	367749	90	68
32	Определен и списан финансовый результат:			А
	а) От продажи продукции;	593051	90	99
	б) От внереализационных доходов	17000	99	91
33	Начислен налог на прибыль за декабрь (20%)	119010	99	68
34	Списана чистая прибыль отчетного года	2830541	99	84
	ИТОГО:	20573651