Профессиональные налоговые вычеты

Получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории плательщиков:

1. Налогоплательщики – физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

2. Частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой. В данном случае, если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, то профессиональный налоговый вычет установлен в 20 % от общей суммы дохода.

Это положение не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в налоговой инспекции в качестве индивидуальных предпринимателей.

3. Налогоплательщики, получающие доходы по договорам гражданского правового характера, уплачивают НДФЛ в размере 13 % за минусом документально подтвержденных расходов (например, ремонт жилья).

4. Налогоплательщики, получающие авторское вознаграждение за создание, исполнение, издание произведений искусства, литературы, науки и т.д., также подлежат налогообложению в размере 13 % за минусом налоговых вычетов:

- за создание произведений литературы, в т.ч. для театра, кино, эстрады, цирка, налоговый вычет 20 % от суммы дохода;

- создание художественно - графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна, налоговый вычет 30 % от суммы дохода;

- создание произведений скульптуры, живописи, оформительского искусства, создание декораций для театра и кино, создание музыкальных произведений, оперы, балетов, хоровых произведений, музыки для кино, телевиденья и театра 40 % от суммы дохода;

- создание научных трудов и разработок 20 % от суммы дохода;

- открытия, изобретения, создание промышленных образцов 30 % от суммы дохода за первые 2 года использования;

Если же вышеуказанные физические лица, занимающиеся данными видами деятельности смогут документально подтвердить свои расходы, например, на написание романа, повести, картины, скульптуры, то налоговая инспекция принимает к вычету документально подтвержденные физического лица расходы.

Порядок расчета и уплата ндфл

Исчисленные и удержанные суммы налога организациями, выплачивают доходы физическим лицам, осуществляемые следующим образом:

- по доходам, облагаемым по ставке 13 % ежемесячно. Суммы дохода рассчитывается нарастающим итогом с начала года с учетом удержанных сумм налога;

- по доходам, облагаемым по ставкам 9, 15, 30, 35 отдельно по каждой сумме выплачиваемого дохода.

Перечисление удержанных сумм в налоговый бюджет, производится организациями не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату заработной платы; по иным доходам перечисленных сумм удержанного налога в бюджет должно производится не позднее дня следующего за днем фактической выплаты дохода в денежной форме, либо дня следующего за днем удержания суммы налога.

В любом случае за невыполнение выше указанного на предприятие может быть наложен штраф в размере 20 % от суммы подлежащие перечислению.

В любом случае удержание сумм налогов, штрафов, алиментов не может превышать 50 % от суммы заработной платы.

Налогоплательщики – физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица как частные нотариусы, детективы, охранники самостоятельно исчисляют сумму подоходного налога и предоставляют в налоговую инспекцию декларацию не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации – налогоплательщики уплачивают авансовый платеж от суммы предполагаемого дохода.