6.4. Жизненный цикл товара.
Жизненный цикл продукции — это период существования выпускаемой продукции на рынке. Он состоит из 6 стадий: разработка, внедрение, рост, зрелость, насыщение и спад.
Продукция в мелкофасовочной таре имеет традиционный жизненный цикл вида:
Рис. 3 Жизненный цикл продукции ОАО «Вита».
Для продления жизненного цикла товара (если товар находится на фазе зрелости), создаются новинки и различные модификации товара за счет изменения качества, свойств, дизайна товара. Некоторые виды упаковок только лишь внедряются на рынок или находятся на стадии роста (например, упаковка для сывороточного напитка емкостью 200мл). При падении сбыта товара на заключительных этапах жизненного цикла (фазы насыщения и спада), предприятие ставит вопрос о снятии товара с производства.
Переход от одной фазы цикла к другой обычно происходит плавно, без скачков. Поэтому отдел маркетинга предприятия внимательно следит за динамикой продаж, чтобы распознать границы фаз и внести изменения в маркетинговую программу.
Анализируя динамику темпов продаж молочной продукции можно сделать вывод, что данная продукция находится на третьем этапе жизненного цикла — этапе роста. Поэтому ОАО «Вита» целесообразно проводить мероприятия по наращиванию производственных мощностей.
6.5. План производства.
План производства молочной продукции сформировании с учетом фактического положения дел и возможностей вновь устанавливаемого оборудования.
Таблица 9. Программа по переработке 15 тонн молока и 240 кг сои в сутки.
|
№ п/п
|
Наименование
|
Выработка готовой продукции кг.
|
Расход сырья для выработки продукции кг.
| ||||
|
Молоко в физ. весе
|
в том числе
| ||||||
|
молоко 3.6% жир.
|
Сливки 30%
|
обезж. молоко
|
соевое молоко
| ||||
|
1
|
Молоко 2.5%
|
1800
|
1800
|
1256
|
-
|
544
|
|
|
2
|
Кефир 2.5;
|
1700
|
1700
|
1045
|
-
|
145
|
510
|
|
3
|
Напиток «Вита» 2.5%
|
500
|
500
|
310
|
-
|
40
|
150
|
|
4
|
Простокваша 6%
|
300
|
300
|
162
|
38
|
-
|
100
|
|
5
|
Творог 5%
|
700
|
6600
|
874
|
-
|
5166
|
560
|
|
6
|
Творог 18%
|
300
|
2220
|
1715
|
-
|
505
|
|
|
7
|
Сыр «Домашний»
|
200
|
1791
|
-
|
41
|
1750
|
|
|
8
|
Сливки 10%
|
150
|
150
|
-
|
49
|
71
|
30
|
|
9
|
Сметана 20%
|
800
|
800
|
-
|
536
|
14
|
250
|
|
10
|
Масло крестьянское
|
196
|
492
|
-
|
492
|
|
|
|
11
|
Окара соевая
|
160
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Пахта
|
296
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Сыворотка
|
7927
|
|
|
|
|
|
При повторной переработке пахты и сыворотки дополнительно вырабатывается 30 килограмм творога 5% и 20 килограмм сметаны 20%. Вырабатываемое соевое молоко в количестве 1600 литров направляется на нормализацию кисломолочной продукции и творога с целью снижения себестоимости готовой продукции.
Потребность в основных фондах и ресурсах для реализации проекта представлена в следующих таблицах.
Таблица 10.
|
Основные фонды |
Общая потребность руб. |
Прирост основных фондов |
|
Линия по упаковке продукции в мелкоштучную упавку. |
1 200 000 |
1 200 000 |
|
Установка и монтаж |
580 000 |
580 000 |
|
Затраты на доставку |
20 000 |
20 000 |
|
Итого |
1 800 000 |
1 800 000 |
С учетом цен на каждый вид продукции выручка за сутки составит 60 520 рублей.
Таблица 11. Расчет выручки от произведенной продукции.
|
Наименование |
Кол-во штук |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
Молоко 2,5% |
1800 |
6-80 |
12240-00 |
|
Кефир 2,5% |
1000 |
7-20 |
7200-00 |
|
Напиток «Вита» |
2500 |
3-60 |
9000-00 |
|
Простокваша 6% |
1500 |
5-00 |
7500-00 |
|
Масса творожная |
1587 |
7-00 |
11100-00 |
|
Сливки 10% |
750 |
6-00 |
4500-00 |
|
Сметана 20% |
4000 |
7-70 |
4500-00 |
|
Сыворотка пит. |
1500 |
1-80 |
2400-00 |
|
Окара соевая |
320 |
6-50 |
2080-00 |
|
Итого: |
|
|
60520-00 |
Объемы продаж в натуральном и стоимостном выражении по шагам расчета приведены в таблице:
Таблица 12. Объемы продаж.
|
Наименование |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
|
Сыворотка |
123750
|
123750
|
495000
|
495000
|
371250
|
|
Окара соевая |
26400
|
26400
|
105600
|
105600
|
79200
|
|
Напиток «Вита» |
16170
|
16170
|
64680
|
64680
|
48510
|
|
Сметана |
330000
|
330000
|
1320000
|
1320000
|
990000
|
|
Сливки |
61875
|
61875
|
247500
|
247500
|
185625
|
|
Масса творожная |
33000
|
33000
|
132000
|
132000
|
99000
|
|
Кефир |
301125
|
301125
|
1204500
|
1204500
|
903375
|
|
Молоко |
123750
|
123750
|
495000
|
495000
|
371250
|
|
Простокваша |
206250
|
206250
|
825000
|
825000
|
618750
|
|
Творог |
247500
|
247500
|
990000
|
990000
|
742500
|
|
Сыр «домашний» |
148500
|
148500
|
594000
|
594000
|
445500
|
Таблица 13. Объемы от продаж.
|
Наименование |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
|
Сыворотка |
219988
|
227654
|
988835
|
1120235
|
930109
|
|
Окара соевая |
190656
|
197300
|
856990
|
970871
|
806095
|
|
Напиток «Вита» |
1167768
|
1208464
|
5249064
|
5946583
|
4937330
|
|
Сметана |
2823175
|
2921560
|
12690046
|
14376354
|
11936403
|
|
Сливки |
412477
|
426851
|
1854065
|
2100441
|
1743955
|
|
Масса творожная |
916615
|
948558
|
4120145
|
4667648
|
3875455
|
|
Кефир |
3345646
|
3462238
|
15038528
|
17036913
|
14145412
|
|
Молоко |
687462
|
711419
|
3090109
|
3500736
|
2906592
|
|
Простокваша |
824954
|
853703
|
3708130
|
4200883
|
3487910
|
|
Творог |
1979889
|
2048886
|
8899513
|
10082119
|
8370984
|
|
Сыр «домашний» |
1121937
|
1161036
|
5043057
|
5713201
|
4743557
|
|
Итого: |
13690567
|
14167670
|
61538482
|
69715983
|
57883802
|
Прямые и общие издержки.
В результате проведенных технологических расчетов определены прямые издержки для производства каждого вида продукции. необходимо отметить, что прямые издержки предусматривают затраты на сырье, тару, энергию, воду и т.д., то есть те затраты суммарная величина которых зависит от объема выпускаемой продукции.
Общие издержки разделены на три группы в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. В ходе реализации проекта такая группировка позволяет определить возможные пути снижения затрат, которые будут наиболее безболезненны для производства качественной молочной продукции. так как в первую очередь резервы по сокращению затрат необходимо искать в управленческих расходах, затем подлежат сокращению расходы на маркетинг и в самую последнюю очередь при необходимости корректируют затраты на производство. Последняя корректировка может привести к ухудшению качества производимой продукции и поэтому не желательна. Конкретные значения по каждой статье расходов определяются с учетом собранной информации по предприятию за предыдущие годы и прогнозным значениям по каждой статье на предстоящий год.
Таблица 14. Расчет затрат по переработке.
|
Наименование |
Сумма, руб |
|
Сырье /молоко/ |
60983 |
|
Транспортные затраты по доставке молока |
853 |
|
Собственным транспортом 1 рейс * 600км Транспортом хозяйств 2 рейса*150 |
424 429 |
|
Вспомогательные материалы |
25000 |
|
ТЭР Электроэнергия 1500*/1-20 и 0-92/ Тепло, пар 10Г/кал*195 Вода 55м3 *4,62 |
2242 980 1950 726 |
|
Заработная плата |
20000 |
|
Отчисления от заработной платы |
7800 |
|
Эксплуатация оборудования /от норм амортизации/ |
1800 |
|
Общезаводские расходы Расходы по реализации Командировочные расходы Сертификация и маркировка продукции СЭС, оргтехника, коммунальные услуги Складские расходы Работа транспорта АУП /2*100/ |
9500 390 250 100 200 250 350 |
|
Налог на дороги |
1743 |
|
Земельный налог |
417 |
|
ИТОГО: |
136387 |
Таблица 15. потребности упаковочного и вспомогательного материала на смену.
|
Наименование |
Кол-во, шт. |
Цена единицы, руб. |
Сумма, руб. |
|
Стакан и крышка Д 95мм–500мл |
1720 |
1-80 |
3096-00 |
|
Стакан и крышка Д 75мм–125мл |
13250 |
1-05 |
13912-50 |
|
Стакан и крышка Д 77мм–125мл |
2603 |
0-90 |
5298-80 |
|
Упаковочная пленка, фольга |
5577 |
0-95 |
5298-80 |
|
Вспомогательный материал |
По нормативам |
По нормативам |
850-00 |
|
ИТОГО: |
|
|
25500-00 |