Задачник_
.pdfРаздел 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1.Анализ финансовых результатов и рентабельности продаж
Задание 109. По балансу общий объем хозяйственных средств компании составляет 100 млн. руб., рентабельность активов - 20%. Какой объем продаж обеспечивает рентабельность продаж, равную
10%?
Задание 110. Проанализировать влияние следующих факторов на прибыль от продаж: объема продаж, уровня валовой прибыли, уровня управленческих и коммерческих расходов.
Показатели, |
Базовый |
Отчетный |
Темп роста, |
Абсолютное |
тыс. руб. |
год |
год |
% |
отклонение |
Выручка от ре- |
10 000 |
10 650 |
|
|
ализации |
|
|
||
|
|
|
|
|
Себестоимость |
5 800 |
5 900 |
|
|
продукции |
|
|
||
|
|
|
|
|
Валовая при- |
|
|
|
|
быль |
|
|
|
|
Управленческие |
|
|
|
|
и коммерческие |
630 |
640 |
|
|
расходы |
|
|
|
|
Прибыль (убы- |
|
|
|
|
ток) от продаж |
|
|
|
|
Задание 111. Дать оценку изменения уровня рентабельности продукции. Сделать вывод. Исходные данные:
№ |
Наименование |
|
|
Абс. |
|
План |
Факт |
откл. |
|||
п/п |
показателей |
||||
|
|
(+,-) |
|||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
1 |
Прибыль от реализации продукции |
5081 |
5320 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
2 |
Полная себестоимость продукции |
25023 |
24780 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
3 |
Уровень рентабельности (%) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
61
Задание 112. Прибыль за 2014 г. составила 250 тыс. рублей, а сумма постоянных затрат 480 тыс. рублей. В 2015 году сумма прибыли – 500 тыс. рублей и сумма постоянных затрат – 350 тыс. рублей. Рассчитать маржинальный доход предприятия и оценить его динамику. Сделать выводы.
Задание 113. Проанализировать изменение балансовой прибыли и дать оценку факторам, влияющим на возможный рост балансовой прибыли. Сделать вывод. Исходные данные:
|
По |
По |
Абс. |
|
Наименование показателей |
откл. |
|||
плану |
отчету |
|||
|
(+,-) |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Прибыль от реализации основной |
12957 |
16253 |
|
|
продукции |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Прибыль от реализации прочей про- |
- |
-129 |
|
|
дукции |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы |
- |
667 |
|
|
|
|
|
|
|
Внереализационные расходы |
- |
420 |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) по балансу |
12957 |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 114. Уровень рентабельности предприятия повысился на 8 % в связи с увеличением суммы прибыли на 1000 тыс. руб. При этом прибыль возросла:
- за счет увеличения объема продаж на 500 тыс. руб., за счет роста цен – на 1700 тыс. руб.; прибыль снизилась: - за счет роста себестоимости продукции – на 1200 тыс. руб. Определить, как изменился уровень рентабельности за счет каждого из указанных факторов методом пропорционального деления. Сделать вывод.
62
Задание 115. Оцените динамику показателей по данным таблицы, и сделать вывод.
|
2014 |
2015 |
Абсолютное |
темп |
|
год, |
год, |
изменение |
прироста |
|
тыс. |
тыс. |
|
|
|
руб. |
руб. |
|
|
Валовая выручка (без |
500 |
700 |
|
|
налогов) |
|
|
||
|
|
|
|
|
Себестоимость |
200 |
150 |
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
18 |
28 |
|
|
Управленческие расходы |
7 |
10 |
|
|
Прибыль (убыток) от |
|
|
|
|
продаж |
|
|
|
|
Задание 116. По данным таблицы рассчитайте удельный вес показателя относительно выручки и изменение удельных весов. Сделайте выводы.
|
2014 |
2015 |
Удель- |
Удель- |
Изме- |
|
|
год, |
год, |
||||
Показатель |
ный вес |
ный вес |
нение |
|||
тыс. |
тыс. |
|||||
|
в 2014г. |
в 2015г. |
весов |
|||
|
руб. |
руб. |
||||
|
|
|
|
|||
Валовая выруч- |
1500 |
1700 |
|
|
|
|
ка (без налогов) |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
||
Себестоимость |
300 |
250 |
|
|
|
|
Валовая при- |
|
|
|
|
|
|
быль |
|
|
|
|
|
|
Коммерческие |
21 |
35 |
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
||
Управленческие |
10 |
12 |
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
63
Задание 117. По итогам работы компании среднегодовая валюта баланса в прошлом году составила - 2000 тыс. руб., в отчетном - 2100 тыс. руб., в том числе: основные средства компании составили соответственно - 350 тыс. руб. и 365 тыс. руб. Выручка-нетто от реализации продукции (услуг) составила за прошлый год 3000 тыс. руб., за отчетный 3050 тыс. руб., прибыль до налогообложения соответственно 38 тыс. руб. и 40 тыс. руб. Определить показатели, характеризующие прибыльность бизнеса, оценить их динамику. Сделать вывод по результатам анализа.
Задание 118. По данным таблицы провести прогноз роста прибыли торговой организации по видам товарной продукции. Сделать выводы.
|
Прирост |
Производ- |
При- |
Прогноз |
|
Вид |
прибы- |
||||
выпуска, |
ственный леве- |
быль, |
|||
продукции |
ли, |
||||
% |
ридж, % |
тыс. руб. |
|||
|
тыс. руб. |
||||
|
|
|
|
||
Фотокамера |
5 |
5 |
5400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Видеоплейер |
6 |
1 |
7800 |
|
|
Ноутбук |
1 |
2 |
9540 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Мобильный |
-3 |
10 |
1000 |
|
|
телефон |
|
|
|
|
Задание 119. На предприятии по итогам год чистая прибыль составила 27 млн. рублей. Общие издержки за этот же период – 17 млн. рублей. Рассчитать рентабельность (окупаемость) издержек.
Задание 120. По итогам января 2005 года выручка от продаж составила 25 тыс. рублей и себестоимость 15 тыс. рублей. Рассчитать рентабельность продаж за январь. Сделать выводы.
Задание 121. По данным таблицы рассчитайте уровень производственного левериджа. Сделайте выводы.
Показатели |
2014 год |
2015 год |
Валовая прибыль, тыс. |
85000 |
170000 |
руб. |
|
|
Объем продаж, ед. |
3500 |
6500 |
64
Задание 122. Постоянные издержки предприятия по изготовлению продукции составили 450 тысяч рублей. Маржинальный доход на единицу продукции 6 тыс. рублей. Рассчитать запас прочности, если фактический выпуск продукции 100 штук. Сделать выводы.
Задание 123. По данным таблицы рассчитать запас прочности, проанализировать его динамику. Сделать выводы.
|
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Точка безубыточ- |
250 |
250 |
300 |
300 |
350 |
350 |
ности |
|
|
|
|
|
|
Фактический объем |
220 |
250 |
350 |
300 |
500 |
550 |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 124. Методом цепной подстановки определите влияние каждого фактора на изменение точки безубыточности. Рассчитать темп роста точки безубыточности. Сделать выводы.
Показатели |
План |
Факт |
Количество выпущенной продукции, шт. |
170 |
250 |
Цена единицы продукции |
100 |
90 |
Общие постоянные издержки |
2800 |
3000 |
Общие переменные издержки |
10000 |
12000 |
Задание 125. Рассчитать зону безопасности, если планируемы объем выпуска – 17 млн. единиц, а безубыточный объем выпуска – 12 млн. единиц. Сделать выводы.
Задание 126. По данным таблицы определить влияние факторов цена и себестоимость единицы продукции на прибыль. Сделать выводы.
Показатели |
План |
Факт |
Цена единицы продукции, |
720 |
850 |
руб. |
|
|
Себестоимость единицы |
510 |
490 |
продукции, руб. |
|
|
Прибыль единицы про- |
|
|
дукции, руб. |
|
|
65
Задание 127. По данным таблицы провести анализ рентабельности. Сделать выводы.
Показатели |
Анализируемое |
Предприятие- |
|
предприятие |
конкурент |
||
|
|||
Чистая прибыль, тыс. руб. |
6240 |
7200 |
|
Затраты, тыс. руб. |
2880 |
3840 |
|
Выручка, тыс. руб. |
18000 |
19000 |
|
Инвестируемый капитал |
25000 |
45010 |
|
Рентабельность издержек |
|
|
|
Рентабельность продаж |
|
|
|
Рентабельность капитала |
|
|
Задание 128. Предприятие собирается приобрести новое оборудование. Необходимо определить, при каком объеме производства выгоднее применять тот или иной вариант оборудования. Сделать выводы. Исходные данные:
|
Постоян- |
|
|
Вид оборудования |
ные затра- |
Переменные за- |
|
ты, тыс. |
траты, тыс. руб. |
||
|
|||
|
руб. |
|
|
Оборудование типа «RTC 2» |
8000 |
2,0 |
|
Оборудование типа «АТN 82» |
6000 |
6,0 |
|
Оборудование типа «NDL 7-84» |
5500 |
4,5 |
66
3.2.Экспресс-оценка имущественного и организации финансового состояния коммерческой организации1
Задание 129. Провести экспресс-анализ по совокупности аналитических показателей и сделать вывод о финансовом состоянии объекта.
|
Направление |
|
|
Норма- |
Значение |
Значение |
|
Показатель |
на начало |
на конец |
|||
|
анализа |
тив |
||||
|
|
|
года |
года |
||
|
|
|
|
|
||
|
|
1. Величина ос- |
|
400280596 |
243485481 |
|
|
|
новных средств |
|
|||
|
|
|
|
|
||
|
|
2. Доля ОС в |
|
|
|
|
|
1.1. Оценка |
общей сумме |
|
48,2% |
33,8% |
|
|
активов |
|
|
|
||
|
имуще- |
|
|
|
||
|
3. Коэффициент |
|
|
|
||
|
ственного |
|
|
|
||
|
износа основ- |
|
1,7% |
2,8% |
||
|
положения |
|
||||
|
ных средств |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
4. Общая сумма |
|
|
|
|
|
|
хозяйственных |
|
830655290 |
719477213 |
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
1. Величина |
|
|
|
|
|
|
собственных |
|
|
|
|
|
|
средств (соб- |
|
309508964 |
320861234 |
|
|
1.2. Оценка |
ственный капи- |
|
|
|
|
|
тал) |
|
|
|
||
|
финансового |
|
|
|
||
|
2. Коэффициент |
|
|
|
||
|
положения |
от 1,5 |
|
|
||
|
текущей лик- |
0,78 |
1,15 |
|||
|
|
до 2,5 |
||||
|
|
видности |
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
3. Коэффициент |
от 0,2 |
0,00 |
0,07 |
|
|
|
абсолютной |
||||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1 Экспресс-анализ представляет собой способ диагностики экономического состояния объектов хозяйствования на основе финансовой отчетности и расчетов показателей по алгоритмам их взаимосвязей с использованием компьютерных ин-
формационных технологий. Целью экспресс-анализа финансового состояния яв-
ляется оперативная обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта по основным аналитическим показателям и методикам их расчета.
67
|
ликвидности |
|
|
|
|
4. Коэффициент |
от 0,5 |
0,37 |
0,45 |
|
автономии |
|||
|
|
|
|
|
|
5.. Доля долго- |
|
|
|
|
срочных заем- |
|
|
|
|
ных средств в |
|
0,0% |
0,0% |
|
общей сумме |
|
|
|
|
источников |
|
|
|
|
6. Коэффициент |
|
|
|
|
обеспеченности |
|
|
|
|
собственными |
от 0,1 |
-0,28 |
0,13 |
|
оборотными |
|
|
|
|
средствами |
|
|
|
|
1. Убытки |
|
0 |
0 |
|
2. Кредиты и |
|
|
|
|
займы, не по- |
|
3299214 |
3299214 |
|
гашенные в |
|
||
|
|
|
|
|
1.3. Наличие |
срок |
|
|
|
3. Просрочен- |
|
|
|
|
«больных» |
|
|
|
|
ная дебиторская |
|
|
|
|
статей ба- |
|
18299350 |
15913446 |
|
и кредиторская |
|
|||
ланса |
|
|
|
|
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Векселя вы- |
|
|
|
|
данные (полу- |
|
0 |
1041354 |
|
ченные) про- |
|
||
|
|
|
|
|
|
сроченные |
|
|
|
|
Сумма накоп- |
|
|
|
|
ленного износа |
|
6724713,0 |
6906522,0 |
|
из формы 5 ба- |
|
||
|
|
|
|
|
|
ланса стр. 140 |
|
|
|
68
3.3.Анализ эффективности использования источников финансирования
Задание 130. По данным, взятым из бухгалтерского баланса, провести анализ инвестированного капитала по его видам, если сумма чистой прибыли составила 25000 тыс. рублей. Сделайте выводы.
Пассив |
На начало года |
На конец года |
|
|
|
Собственный капитал |
1200 |
7800 |
|
|
|
Краткосрочный заемный капитал |
27000 |
87000 |
Долгосрочный заемный капитал |
6000 |
12000 |
|
|
|
Итого инвестированный капитал |
|
|
Задание 131. Дать оценку уровня финансирования хозяйствующего субъекта, сделать выводы. Исходные данные:
№ |
Показатели, тыс. руб. |
Прошлый |
Отчетный |
|
п/п |
год |
год |
||
|
||||
|
|
|
|
|
1 |
Прибыль |
50400 |
55200 |
|
|
|
|
|
|
2 |
Амортизационные отчисления |
130600 |
134700 |
|
|
|
|
|
|
3 |
Заемные средства |
100 |
50 |
|
|
|
|
|
|
4 |
Кредиторская задолженность и др. |
3500 |
3370 |
|
|
Привлеченные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Коэффициент финансирования |
|
|
|
|
(стр. 1+стр. 2)/(стр. 3+стр. 4) |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 132. Сумма чистой прибыли организации за 2015 год составила 580 тыс. рублей. Среднегодовая стоимость инвестированного капитала составила 1250 тыс. рублей. Рассчитать доходность капитала, сделать выводы.
69
Задание 133. Заполнить таблицу, рассчитать оценочные показатели и сделать вывод о финансовой устойчивости ОАО «Хлебозавод», сделать выводы. Исходные данные: Приложение 1.
|
|
На от- |
На 31 |
На 31 |
Отклоне- |
|
№ |
Наименование |
четную |
декабря |
декабря |
ние |
|
дату от- |
преды- |
предше- |
(+,-) |
|||
п/ |
показателей, |
|||||
четного |
дущего |
ствую- |
гр3-гр2 |
|||
п |
тыс. руб. |
|||||
периода |
года |
щего |
|
|||
|
|
|
||||
|
|
|
|
года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
|
|
Исходные дан- |
|
|
|
|
|
|
ные |
|
|
|
|
|
1 |
Источники соб- |
|
|
|
|
|
|
ственных |
|
|
|
|
|
|
средств (соб- |
|
|
|
|
|
|
ственный капи- |
|
|
|
|
|
|
тал) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Привлеченные |
|
|
|
|
|
|
средства (при- |
|
|
|
|
|
|
влеченный ка- |
|
|
|
|
|
|
питал), всего: |
|
|
|
|
|
|
Из них: |
|
|
|
|
|
2. |
Долгосрочные |
|
|
|
|
|
1 |
привлеченные |
|
|
|
|
|
|
средства |
|
|
|
|
|
3 |
Общая сумма |
|
|
|
|
|
|
средств, нахо- |
|
|
|
|
|
|
дящихся в рас- |
|
|
|
|
|
|
поряжении |
|
|
|
|
|
|
предприятия |
|
|
|
|
|
4 |
Основные сред- |
|
|
|
|
|
|
ства и прочие |
|
|
|
|
|
|
внеоборотные |
|
|
|
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
5 |
Запасы и затра- |
|
|
|
|
|
|
ты (тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
6 |
Краткосрочные |
|
|
|
|
70