Задачник_
.pdf
финансовые
вложения
Расчетные оценочные показатели:
7Наличие собственных оборотных средств
(стр. 1+стр. 2-
стр4)
8Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов
изатрат, (стр.7 - стр.5)
9Коэффициент
маневренности
исобственных средств, % (стр. 7:стр.
1*100)
10Коэффициент автономии, % (стр. 1:стр.
3*100)
11Коэффициент
привлечения источников финансирования, % (стр. 2:стр.
3*100)
71
3.4.Анализ ликвидности и платежеспособности
Задание 134. По приведенным данным охарактеризовать структуру и ликвидность баланса.
Статьи |
на н.г. |
на к.г. |
Нематериальные активы |
|
7 |
Основные средства |
7656 |
7602 |
Запасы |
208 |
149 |
Дебиторская задолженность (менее 12 м.) |
635 |
814 |
Денежные средства |
40 |
230 |
Уставный капитал |
7000 |
7000 |
Добавочный капитал |
1220 |
1220 |
Убытки |
68 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
х |
99 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
160 |
400 |
Долгосрочные кредиты и займы |
227 |
83 |
Задание 135. Проанализировать ликвидность баланса хозяйствующего субъекта. Сделать вывод. Исходные данные:
|
На |
На |
|
На |
На |
Актив |
начало |
конец |
Пассив |
начало |
конец |
|
года |
года |
|
года |
года |
|
|
|
|
|
|
Наиболее ликвид- |
800 |
700 |
Наиболее сроч- |
380 |
350 |
ные активы |
|
|
ные пассивы |
|
|
Быстрореализуемые |
300 |
380 |
Краткосрочные |
20 |
10 |
активы |
|
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Медленно реализу- |
2500 |
2530 |
Долгосрочные |
70 |
50 |
емые активы |
|
|
пассивы |
|
|
Трудно реализуемые |
25500 |
25570 |
Постоянные |
28630 |
28770 |
активы |
|
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
72
Задание 136. В процессе анализа финансовой отчетности предприятия розничной торговли был составлен аналитический баланс со следующими оценочными показателями групп активов и пассивов (на конец отчетного периода). Активы: внеоборотные -120 тыс. руб., запасы и затраты незавершенного производства - 1400 тыс. руб., дебиторская задолженность - 125 тыс. руб., из нее 12 тыс. руб. - сомнительная и денежные средства и ликвидные финансовые вложения - 80 тыс. руб., из них денежных средств 10 тыс. руб., высоколиквидных государственных обязательств сроком погашения 30 дней – 37 тыс. руб. Пассивы: кредиторская задолженность - 1200 тыс. руб., краткосрочные кредиты и займы - 500 тыс. руб., собственный капитал и резервы - 25 тыс. руб. Оценить ликвидность и платежеспособность.
Задание 137. Провести анализ объема, состава, структуры и динамики дебиторской задолженности. Сделайте вывод.
|
|
На начало от- |
На конец |
|
|
|
Темп |
|||
|
|
отчетного |
Изменение |
Темп |
||||||
|
|
|
|
|||||||
|
|
четного года |
при- |
|||||||
|
Наименование |
года |
|
|
ро- |
|||||
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
ро- |
|||||
|
показателя |
сумма, |
уд. |
сумма |
уд. |
сумма, |
уд. |
ста, |
||
|
ста |
|||||||||
|
|
тыс. |
вес, |
тыс. |
вес, |
тыс. |
вес, |
% |
||
|
|
% |
||||||||
|
|
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
|
||
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Дебиторская |
72339 |
100 |
48734 |
100 |
-23605 |
|
|
|
|
|
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочная, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Расчеты с |
42182 |
|
11333 |
|
-30849 |
|
|
|
|
|
покупателями |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Авансы |
19082 |
|
4052 |
|
-15030 |
|
|
|
|
|
выданные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Прочая |
11075 |
|
33349 |
|
22274 |
|
|
|
|
|
2. Дебиторская |
72339 |
100 |
48734 |
100 |
-23605 |
|
|
|
|
|
задолженность, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73
Задание 138. Провести анализ уровня платежеспособности предприятия по изменению показателя чистого оборотного капитала. Сделать вывод. Исходные данные:
Показатели |
На |
На |
|
начало года |
конец года |
||
|
|||
|
|
|
|
Текущие активы, тыс. руб. |
13141 |
16088 |
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
2937 |
4921 |
|
|
|
|
|
Чистый оборотный капитал, тыс. руб. |
10204 |
11167 |
Задание 139. Проанализировать финансовую устойчивость организации. Сделайте вывод.
Статьи баланса |
на н.г. |
на к.г. |
Нематериальные активы |
0 |
1 |
Основные средства |
883 |
876 |
|
||
Запасы |
24 |
17 |
Дебиторская задолженность (менее 12 м.) |
73 |
94 |
Денежные средства |
5 |
26 |
Уставный капитал |
807 |
807 |
Добавочный капитал |
141 |
141 |
Убытки |
8 |
0 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
0 |
11 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
19 |
46 |
Долгосрочные кредиты и займы |
26 |
9 |
|
Задание 140. В процессе анализа финансовой отчетности предприятия розничной торговли был составлен аналитический баланс со следующими оценочными показателями групп активов и пассивов (на конец отчетного периода). Активы: внеоборотные -120 тыс. руб., запасы и затраты незавершенного производства - 1500 тыс. руб., дебиторская задолженность - 2 5 тыс. руб. и денежные средства и ликвидные финансовые вложения - 80 тыс. руб. Пассивы: кредиторская задолженность - 1200 тыс. руб., краткосрочные кредиты и займы 500 тыс. руб., собственный капитал и резервы - 25 тыс. руб. Оценить ликвидность баланса и оценить обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами.
74
3.5.Анализ показателей оборачиваемости активов и длительности операционного цикла
Задание 141. По данным о деятельности ОАО «Хлебозавод» рассчитать показатели оборачиваемости: обобщающие, частные, длительность производственного и финансового циклов. Сделать выводы об изменении деловой активности. Исходные данные: Приложение 1.
|
На отчетную |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
Показатели |
дату отчетного |
предыдущего |
предшествую- |
|
периода |
года |
щего года |
Оборотные |
|
|
|
средства |
|
|
|
Денежные |
|
|
|
средства |
|
|
|
Рыночные |
|
|
|
ценные бумаги |
|
|
|
Дебиторская |
|
|
|
задолженность |
|
|
|
Векселя к по- |
|
|
|
лучению |
|
|
|
Товарно- |
|
|
|
материальные |
|
|
|
средства |
|
|
|
Предоплачен- |
|
|
|
ные расходы |
|
|
|
Краткосроч- |
|
|
|
ные задолжен- |
|
|
|
ности |
|
|
|
Кредиторская |
|
|
|
задолженность |
|
|
|
Векселя к |
|
|
|
оплате |
|
|
|
Начисленные |
|
|
|
обязательства |
|
|
|
Банковская |
|
|
|
ссуда |
|
|
|
Текущая часть |
|
|
|
75
долгосрочного
долга
Задолженности по налогам
Активы, всего
Выручка
Производственная себестоимость:
Задание 142. Прибыль (за минусом налога на прибыль) составляет 15% выручки от продаж. Рассчитать рентабельность собственного капитала и определить все факторы трехфакторной модели рентабельности собственного капитала, если оборачиваемость активов равна 2,3 оборотов, а соотношение собственного и заемного капитала составляет 1:1,25. Как скажется на показателе рентабельности собственного капитала снижение рентабельности продаж на 2 процентных пункта?
Оцените достаточность и важность представленной информации деятельности компании. Определите группы финансового результата за два отчетных периода. Рассчитайте рентабельность активов. Проведите анализа изменения рентабельности активов под влиянием следующих факторов:
1.Рентабельность продаж;
2.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
3.Коэффициент автономии (доля собственного капитала в валюте баланса).
Оцените полученные результаты. Сделайте письменный вывод.
|
На отчетную |
На 31 декаб- |
На 31 декаб- |
|
|
ря предше- |
|||
Показатели, млн. руб. |
дату отчет- |
ря предыду- |
||
ствующего |
||||
|
ного периода |
щего года |
||
|
года |
|||
|
|
|
||
выручка от реализации |
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
себестоимость реализации |
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
финансовый результат от |
|
|
|
|
прочей реализации |
|
|
|
|
финансовый результат от |
|
|
|
76
другой финансовой деятельности
финансовый результат от внереализационных операций
среднегодовая стоимость активов
среднегодовая стоимость основных производственных фондов
среднегодовая стоимость собственного капитала
ставка налога на прибыль
24%
Задание 143. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте:
-коэффициент общей оборачиваемости (общая капиталоотдача);
-оборачиваемость материальных оборотных средств;
-оборачиваемость средств в расчетах;
-оборачиваемость кредиторской задолженности;
-продолжительность операционного цикла;
-продолжительность финансового цикла.
По результатам анализа сделайте аргументированный вывод.
Показатели |
2015г., |
2016г., |
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
||
|
|||
бухгалтерского баланса (форма № 1): |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
14500 |
28360 |
|
Запасы |
530 |
645 |
|
Расходы будущих периодов |
25 |
25 |
|
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев) |
1520 |
2660 |
|
Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев) |
3540 |
4500 |
|
Кредиторская задолженность |
1250 |
2750 |
|
отчета о прибылях и убытках (форма №2): |
|
|
|
Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
15430 |
25750 |
|
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
7350 |
9640 |
77
Задание 144. Оцените эффективность использования активов предприятия. Сделать выводы. Исходные данные:
№ |
|
Фактически |
Фактически |
Абсолютное |
|
Показатели |
за прошлый |
за отчетный |
отклонение |
||
п/п |
|||||
|
год |
год |
(-,+) |
||
|
|
||||
1 |
Выручка от реализа- |
5235 |
6942 |
|
|
|
продукции за выче- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Сумма активов |
|
|
|
|
|
а) на начало года: |
|
|
|
|
|
- всей совокупности |
3187 |
3187 |
|
|
|
- текущих активов |
2004 |
2004 |
|
|
|
б) на конец года: |
|
|
|
|
|
- всей совокупности |
3187 |
3796 |
|
|
|
- текущих активов |
2004 |
2161 |
|
|
|
в) средней величины |
|
|
|
|
|
- всей совокупности |
3187 |
3491,5 |
|
|
|
- текущих активов |
2004 |
2082,5 |
|
|
3 |
Оборачиваемость: |
|
|
|
|
|
- всей совокупности |
1,64 |
|
|
|
|
- текущих активов |
2,61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Продолжительность |
|
|
|
|
|
- всей совокупности |
219,51 |
|
|
|
|
- текущих активов |
137,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 145. Рассчитать ресурсоотдачу (оборачиваемость капитала) по следующим данным. Выручка – 750 тыс. рублей. Активы предприятия. 70 тыс. рублей. Сделать выводы.
78
Задание 146. Заполнить таблицу по данным бухгалтерской отчетности ОАО «Хлебозавод» и провести анализ деловой активности предприятия. Сделать вывод. Исходные данные: Приложение 1.
|
На отчет- |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|
|
ную дату |
предшествующего |
||
Показатели |
предыдущего |
|||
отчетного |
года |
|||
|
года |
|||
|
периода |
|
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Выручка от реализа- |
|
|
|
|
ции продукции |
|
|
|
|
(без НДС и акцизов), |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
Среднегодовая стои- |
|
|
|
|
мость имущества |
|
|
|
|
(средняя сумма всех |
|
|
|
|
активов), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая стои- |
|
|
|
|
мость основных |
|
|
|
|
средств в первона- |
|
|
|
|
чальной оценке, тыс. |
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
Средняя стоимость |
|
|
|
|
нематериальных ак- |
|
|
|
|
тивов в первоначаль- |
|
|
|
|
ной оценке, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая стои- |
|
|
|
|
мость запасов и за- |
|
|
|
|
трат, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая стои- |
|
|
|
|
мость немате- |
|
|
|
|
риальных средств, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
79
Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс.
руб.
Среднесписочная численность работников, чел.
Расчетные оценочные показатели:
Производительность труда, тыс. руб.
Отдача основных фондов, тыс. руб.
Оборачиваемость средств в расчетах (дебиторской задолженности):
-в оборотах
-в днях
Оборачиваемость запасов и затрат:
-в оборотах
-в днях
Оборачиваемость оборотных фондов в оборотах
Оборачиваемость всего капитала в оборотах
80