- •Задание
- •Содержание кр
- •Содержание
- •Исходные технические условия для курсовой работы по цеху
- •1Планирование производственной программы участка
- •1.1 Планирование показателей производственной программы
- •1.2 Анализ отклонений выполнения плана по производству
- •2 Анализ выполнения плана по сортаменту и браку металлопродукции прокатного стана
- •6 Показатели по труду и заработной плате
- •6.1 Планирование численности работников по категориям
- •6.2 Организация и планирование фонда оплаты труда
- •6.3 Планирование заработной платы
6.2 Организация и планирование фонда оплаты труда
Цель рациональной организации оплаты труда – обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника, т.е. установление соответствия между мерой труда и потребления. Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) технологических рабочих производится в соответствии с тарифными ставками и положением об оплате труда.
Основой для расчета является основная заработная плата ЗПосн производственных рабочих. Для сдельщиков, труд которых поддается нормированию с определением tшт.i (штучной нормы времени, час/изд), расчет ведется по сдельной форме оплаты труда на основе расценок, с использованием часовой тарифной ставки ТСчас.ij, и всех форм доплат труда ΣD за отработанное время, предусмотренные цеховым Положением об оплате труда, руб./год.:
ЗПосн = tшт i • ТСчас.j • Кт • (1 + ΣD) • kр.к • ВПг (41)
где ТСчас.j – часовая тарифная ставка i-го разряда, руб./час;
Кт – тарифный коэффициент для соответствующего разряда;
tшт i – штучная норма времени выполнения j-ой операции;
ΣD – суммарный коэффициент доплат за отработанное время, учитывающий доплаты:
DНОЧ = 0,33÷0,4 = 0,133 – доплату за работу в ночные часы, исходя из того, что за ночные часы (с 22 до 6 ч – 0,33 всего рабочего времени) доплачивают 40 % к тарифу за каждый час;
DТЯЖ = 0,15÷0,45 – доплату за тяжесть и неудобство при выполнении технологических операций;
DКАЧ = 0,15 – доплату за качество работ;
DПРЕМ = 0,1 – премия за ритмичную работу;
k Р.К = 1,3 – районный (поясной) коэффициент.
Таким образом, ΣD принимается дифференцированно в зависимости от специальности рабочих: для вспомогательных рабочих ΣD = 0,55; для посадчиков ΣD = 0,65; для нагревальщиков ΣD = 0,75;
В ФОТ включается также дополнительная заработная плата:
ЗПдоп = ЗПосн • k доп (42)
где kдоп = 0,142 – коэффициент дополнительной заработной платы.
Величина ТСчас.j 1-го разряда в зависимости от категории и вредности работ по некоторым специальностям приведена ниже:
Нормальные (холодные) условия – 32,86 руб./час.
Тяжелые вредные условия труда – 39,28 руб./час.
Горячие, особо вредные условия труда – 44,64 руб./час.
Зависимость тарифного коэффициента Кт от разряда:
Разряд 2 3 4 5 6 7 8
Кт 1,1 1,2 1,4 1,6 1,8 2,0 2,1
ЗПосносновные = 56,8 ∙(1 + 0,6) ∙1,3 ∙237· 2190 = 61 320 280руб/год
ЗПдопосновные = 61 320 280∙ 0,142 = 8 707 479руб/год
ФОТ = 61 320 280+ 8 707 479= 70 027 759руб/ч
ЗПср.мес. =70 027 759 / (237∙ 12) = 24 622руб/мес.
6.3 Планирование заработной платы
Фонд оплаты труда рабочих отделения нагревательных колодцев рассчитывается по повременной форме, исходя из отработанного времени и часовой тарифной ставки ТСЧi.j ,
1. Оплату по тарифу, руб./год:
ЗПт = ЧР • ТСЧi.j • ФВном ,
где ЧР – численность рабочих данной профессии;
ТСЧi.j – часовая тарифная ставка i-го разряда, j-той специальности, руб./ч;
ФВном – годовой номинальный фонд времени работы одного рабочего, час;
при непрерывном 4-х бригадном графике работы:
ФВном = 365 • 24/4 = 2190 ч/год,
2. Премии за выполнение плана, % премии = 2÷4 %:
ЗППР = % премии • ЗПТ /100%.
3. Сдельный приработок:
ЗПСД = α • (1÷2) • ЗПт,
где α – процент выполнения плана;
1÷2 – коэффициент доплат за каждый % перевыполнение плана.
4. Доплата за работу в ночное время:
Д Н = 1/3 • 0,4 • ЗПТ,
где 1/3 – коэффициент работы в ночное время;
0,4 – коэффициент доплат к тарифу за ночные часы (40% тарифа).
5. Доплата за работу в праздничные дни:
Д ПР = ТСЧi.j • ЧР • 66 ,
где 66 – среднее число праздничных часов в году одного рабочего (по новому законодательству 11• 24 /4 = 66 час).
6. Доплата за переработку графика при непрерывном цикле работы:
Дпер = 0,50 • ТП.Г • ТСЧi.j • ЧР,
При непрерывном 4-х бригадном графике работы ТП.Г = 190 час/ год.
7. Доплаты за качество:
ДКАЧ = (0,1÷0,15) • ЗПТ .
Сумма основной заработной платы с учетом районного коэффициента:
ЗП 0СН = ( ЗПТ + ЗППР + ЗПСД + ДН + ДПР + ДПЕР + ДКАЧ) • КР ,
где Кр = 1,3 – районный (поясной) коэффициент.
Дополнительная заработная плата:
ЗПДОП = k доп • ЗП 0СН ,
где kдоп = 0,14 – коэффициент дополнительной заработной платы.
Общий фонд оплаты труда:
ФОТ П = З П0СН + ЗПДОП.
Отчисления ФОС на социальные нужды в ЕСН = 0,26:
ФОС = 0,26 • ФОТ П;
Законом установлена заработная плата в размере 28 500руб/мес, с учетом районного коэффициента она составил 37 050руб/мес.
ФОТзак = 37 050 · 237 · 12 = 85 462 200руб/год (43)
Дополнительно потребуются средства в размере: ФОТзак - ФОТотч
ФОТдополнительно =85 462 200– 70 027 759 = 15 434 441руб/год (44)
Анализ ФОТ начинается с расчета отклонений отчетных данных анализируемого года от данных предыдущего года и плановых значений.
Абсолютные отклонения, тыс. руб.:
± ∆ФОТ АБС = ФОТОТЧ – ФОТП пр (45)
± ∆ФОТ АБС =85 462 200 – 70 027 759 = 135 434 441
где ФОТОТЧ – отчетная величина фонда оплаты труда;
ФОТП пр – фонд оплаты труда по плану (по отчету предшествующего года).
Относительные отклонения:
±ФОТОТН = ФОТОТЧ – ФОТСКП (46)
±ФОТОТН =85 462 200 - 69 131 403 = 16 330 797
где ФОТСК Пр – плановый фонд оплаты труда, скорректированный на процент выполнения плана по выпуску продукции.
ФОТСК Пр = ФОТ П • (1 – ∆РВ • α /100) (47)
ФОТСК Пр = 70 027 759 · (1 – 1,6 · 0,8/100) = 69 131 403
где ∆РВ – процент перевыполнения плана ;
α – коэффициент корректирования, α = 0,8.
Относительные отклонения рассчитываются только по категории «рабочие». Определяется влияние на использование ФОТ численности и средней заработной платы.
Изменение ФОТ за счет численности:
± ∆ФОТ Ч. Р = (ЧР0 – ЧРП) • 3П СР.ОСН (48)
± ∆ФОТ Ч. Р = (237 – 236) · 364 827= 364 827
где ЧР0, ЧРП – соответственно отчетная и плановая численность, чел;
ЗП СР.ОСН – средняя заработная плата, руб./чел.
ЗП СР.ОСН = (49)
ЗП СР.ОСН =85 462 200 /237 = 364 827руб/чел.
Изменение ФОТ СР.ОСН за счет средней заработной платы:
± ∆ФОТ СР.ОСН = (ЗП СР.ОСН – 3П) • ЧРП (50)
3П = (51)
± ∆ФОТ СР.ОСН = (364 827 – 296 727) · 236 = 16 071 800
3П = 70 027 759/236 = 296 727
Для дальнейшего анализа ФОТ необходимо рассчитать индексы, изменения производительности труда и средней заработной платы:
JПТ = (52)
JПТ = 9866/11531 = 0,85
где ПТ0 и ПТП – соответственно, производительность труда одного работающего в условных тоннах на человека.
Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы:
J = (53)
J = 24 622/37 050 = 0,66
Темп роста производительности труда при правильной организации трудового процесса должен опережать темп роста средней заработной платы. Темп роста производительности труда 0,85>0,66 больше темпа роста средней заработной платы в 1,3 раза.