Задача 6. Индексный метод

I_В=В₂/В₁=ПТ₂*R₂/ ПТ₁*R₂ = I_ПТ *I_R

I_В= I_ПТ *I_R

Влияние количественного фактора:

I^В_R=ПТ₁*R₂/ ПТ₁*R₁=32*112,903/31*112,903 = 1,03226

Влияние качественного фактора:

I ^В_ПТ= ПТ₂*R₂/ ПТ₁*R₂= 32*108,609/32*112,903 = 0,9697

I_В=1,03226*0,9697 = 0,993

I_В= (ПТ₁*R₂/ ПТ₁*R₁)*( ПТ₂*R₂/ ПТ₁*R₂) = 3477,5/3500 = 0,993

Увеличение выручки за счет изменения численности в абсолютном выражении:

_R=ПТ₁*R₂ - ПТ₁*R₁= 32*112,903 - 31*112,903 = 112,903т.р.

Снижение выручки за счет изменения производительности труда в абсолютном выражении:

_ПТ=ПТ₂*R₂ - ПТ₁*R₂= 32*108,609 - 32*112,903 = -137,4т.р.

Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 112,903т -137,4 = -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

Задача 7. Метод долевого участия.

Определить влияние факторов (каждого вида выплат) на изменение фонда оплаты труда (ФОТ).

ФОТ=R* ЗП_ср

ФОТ=ФОТ₂ –ФОТ₁ = 665-657= 8 т.р.

ФОТ=R*(ТС+Н+ДЗ)

ЗП ¹_ср = 657/31 = 21,19355 т.р.

ЗП ²_ср = 665/32 = 20,78125 т.р.

Метод арифметических разниц

Увеличение ФОТ за счет увеличения численности

ФОТ_R= *ЗП¹_ср= (32-31) * 21,19355 = 31,19355 т.р. или 31,19355/8 *100% =264,92%

ФОТ_ЗПср = *R₂= (20.78125-21,19355)*32 = -13.1936 или - 164,92%

Для определения влияния каждого вида выплат на изменение ФОТ необходимо рассчитать долю каждого вида выплат на среднюю заработную плату.

Таблица 4 – Исходные данные для расчета доли влияния каждого фактора на среднюю заработную плату.

Показатели	1 год	2 год	Отклонение (+/-) т.р.
ФОТ в том числе:	657	665
Тарифные ставки (ТС)	476,325	485,45	+9,125
Надбавки (Н)	128,772	119,7	-9,072
Дополнительная з/п (ДЗ)	51,903	59,85	+7,947
Ср. год. з/п, руб.	21193,55	20781,25	-412,3
по ТС	15365,323	15170,3125	-195,0105
Н	4153,935	3740,625	-413,31
ДЗ	1674,290	1870,3125	196,0225

d_ТС=ТС/ЗП_СР*100 %= -195,0105/412,3*100 % = -47,298

d_ТС=Н/ЗП_СР*100 % = -413,31/412,3*100 % = -100,245

d_ТС=ДЗ/ЗП_СР*100 %= 196,0225/412,3*100 % = 47,543

Влияние каждого вида выплат на ФОТ:

Изменение средней з/п за счет изменения тарифных ставок:

ЗП^СР_ТС =-13.1936 * (-0,47298) = 6,2403

Изменение средней з/п за счет изменения надбавок:

ЗП^СР_Н =-13.1936 *(-1,00245) = 13,2259

Изменение средней з/п за счет изменения дополнительной з/п:

ЗП^СР_ДЗ =-13.1936 * 0,47543 = -6,2726

Задача 8. Логарифмический метод

В=ПТ*R

= В₂ – В₁ = 3475,5-3500 = -24,5 т.р.

= КInR₂/R₁+ КInПТ₂/ПТ₁

К = /(InВ₂/В₁)= -24,5/ In 3475,5/3500 = -24,5/-0,00702 = 3490,03

Увеличение выручки за счет увеличения численности: _R= КInR₂/R₁ =3490,03 * In 32/31 = 3490,03*0,3175 = 110,756 т.р.или 452,07%

Уменьшение выручки за счет снижения производительности труда:

_ПТ=КInПТ₂/ПТ₁=3490,03 * In108,609/112,903 = 3490,03 *(-0,0388) = -135,261т.р. или -552,08%

Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 110,756 - 135,261= -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

Задача 9. Метод арифметических разниц.

1. Определить влияние материальных ресурсов на изменение выручки.

В=М_О*МЗ

= В₂ – В₁ = 3475,5-3500 = -24,5 т.р.

Увеличение выручки за счет прироста материальных расходов:

_МЗ = * М¹_О = (1985-1907)*1,83534 = 143,15652 т.р. или 584,31%

Снижение выручки за счет снижения материалоотдачи:

_М0=МЗ₂ * М_О = 1985* (1,75088-1,83534) = -167,6531т.р. или -684,3%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение материальных расходов и снижение материалоотдачи составило: 143,15652-167,6531 = -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

2. Определить влияние оплаты труда на изменение выручки.

В = ЗП*ЗП_О

= В₂ – В₁ = 3475,5-3500 = -24,5 т.р.

Увеличение выручки за счет повышения расходов на оплату труда:

_ЗП = * ЗП¹_О = (665-657)*5,32725 = 42,618 т.р. или 173,953%

Снижение выручки за счет снижения зарплатоотдачи:

_ЗП0=ЗП₂ * ЗП_О = 665* (5,22632-5,32725) = -67,118 т.р. или -273,953%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение расходов на оплату труда и снижение зарплатоотдачи составило: 42,618-67,118 = -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

3. Определить влияние основных фондов на изменение выручки.

В = С_ОФ*Ф_О

= В₂ – В₁ = 3475,5-3500 = -24,5 т.р.

Увеличение выручки за счет повышения величины основных средств:

_Соф= С_ОФ * Ф ¹_О = (3700-3517)*0,99516 =182,11428 т.р. или 743,32%

Снижение выручки за счет снижения фондоотдачи:

_Ф0=С²_ОФ * Ф_О = 3700* (0,93932-0,99516) = -206,608 т.р. или -843,32%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение величины основных средств и снижение фондоотдачи составило: 182,11428-206,608= -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

4. Определить влияние оборотных фондов на изменение выручки.

В = С_ОБ*К_ОБ

= В₂ – В₁ = 3475,5-3500 = -24,5 т.р.

Увеличение выручки за счет повышения величины оборотных активов:

_СоБ= С_ОБ * К¹_ОБ = (624-609)*5,74713 = 86,20695 т.р. или 351,87%

Снижение выручки за счет снижения коэффициента оборачиваемости:

_Коб= С²_ОБ * К_ОБ = 624* (5,56971-5,74713) = -110,71008 т.р. или -451,87%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение величины оборотных активов и снижение коэффициента оборачиваемости составило: 86,20695-110,71008 = -24,5т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

5. Определить влияние производственных фондов на изменение выручки.

В = ПФ*К_ПФ

= В₂ – В₁ = 3475,5-3500 = -24,5 т.р.

ПФ₁=3517+609 = 4126 т.р.

ПФ₂=3700+624 = 4324 т.р.

Увеличение выручки за счет увеличения производственных фондов:

_ПФ = * К¹_ПФ = (4324-4126)*0,84828 = 167,95944 т.р. или 685,55%

Снижение выручки за счет снижения коэффициента отдачи производственных фондов:

_Кпф=ПФ₂ * К_ПФ = 4324* (0,80377-0,84828) = -192,46124 т.р. или -785,55%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение производственных фондов и снижение коэффициента отдачи производственных фондов составило: 167,95944 -192,46124 = -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

6. Определить влияние амортизационных отчислений на изменение выручки.

В = А*а_О

= В₂ – В₁ = 3475,5-3500 = -24,5 т.р.

Увеличение выручки за счет увеличения амортизации:

_А = * а¹_О = (326-311)*11,25402 = 168,8103 т.р. или 689,02%

Снижение выручки за счет снижения амортизацияотдачи:

а_о=А₂ * а_О = 326* (10,66104-11,25402) = -193,3115 т.р. или -789,02%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение амортизации и снижение амортизацияотдачи составило: 168,8103-193,3115 = -24,5 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.