Расчет изменения себестоимости за счет расходов на оплату труда.

S_ЗП=В*ЗП_Ср*Т_Р

Т_Р1=R₁/В₁=31/3500 = 0,00886

Т_Р2= R₂/В₂=32/3475,5 = 0,00921

ЗП_Ср1=ЗП₁/ R₁ =657/31 = 21,19355 т.р.

ЗП_Ср2 =ЗП₂/ R2=665/32 = 20,78125 т.р.

1. Расходы на оплату труда за предыдущий год составляют:

ЗП₁= В₁* ЗП_Ср1* Т_Р1= 3500*21,19355*0,00886 = 657 т.р.

2. Расходы на оплату труда текущего годы исходя из снижения выпуска продукции:

ЗП₂^’= ЗП₁* К_В = 657*0,993 = 652,401 т.р.

3. Сумма расходов на оплату труда текущего года исходя из отчетного года по объему выпуска, средней з/п и трудоемкости предыдущего года составляет:

ЗП₂^стр= В₂* ЗП_Ср1* Т_Р1= 3475,5*21,19355*0,00886 = 652,61150 т.р.

4. Сумма расходов на оплату труда исходя из отчетного года по объему выпуска и средней з/п, трудоемкости предыдущего года составляет:

ЗП₂^”= В₂* ЗП_Ср2* Т_Р1= 3475,5*20,78125*0,00886 = 639,91558 т.р.

5. Расходы на оплату труда отчетного года составляют:

ЗП₂= В₂* ЗП_Ср2* Т_Р2= 3475,5*20,78125*0,00921 = 665 т.р.

Изменение расходов на оплату труда на предприятии составило перерасход 0,363копейки на 1 рубль продукции. Общее изменение расходов на оплату труда на себестоимость составило 12,616 т.р. (3475,5*0,00363), в том числе:

- за счет изменения выпуска продукции: 652,401-657 = -4,599 т.р.

- за счет изменения расходов на оплату труда: 652,61150-652,401 = 0,2105 т.р.

- за счет изменения средней заработной платы: 639,1558-652,61150 = -12,6959 т.р.

- за счет изменения трудоемкости: 665-639,91558 = 25,08442 т.р.

Балансовая проверка: = -4,599+0,2105-12,6959+25,08442 = 8 т.р.

Расчет изменения себестоимости за счет амортизации.

S_A=В*Т_СЛ*Ф_е

Т_СЛ1=А₁/С_оф1=311/3517 = 0,08843

Т_СЛ2=А₂/С_оф2= 326/3700 = 0,0881

Ф_е1= С_оф1/В₁= 3517/3500 = 1,00486

Ф_е2= С_оф2/В₂= 3700/3475,5 = 1,0646

1. Амортизация за предыдущий год составляет:

А₁= В₁* Т_СЛ1* Ф_е1 = 3500*0,08843*1,00486 = 311 т.р.

2. Амортизация текущего годы исходя из снижения выпуска продукции:

А₂^’= А₁*К_В = 311*0.993 = 308.823 т.р.

3. Сумма амортизации текущего года, исходя из отчетного года по объему выпуска и предыдущего года, по фондоемкости и сроку службы составляет:

А₂^стр= В₂* Т_СЛ1* Ф_е1 = 3475,5*1,0646*1,00486 = 308,83213 т.р.

4. Сумма амортизации, исходя из отчетного года по объему выпуска и сроку службы, фондоемкости предыдущего года составляет:

А₂^”= В₂* Т_СЛ2* Ф_е1 = 3475,5*0,0881*1,00486 = 307,71456 т.р.

5. Амортизация за отчетный год составляет:

А₂= В₂* Т_СЛ2* Ф_е2 = 3475,5*0,0881*1,0646 = 326 т.р.

Изменение расходов на амортизацию по предприятию составило перерасход 0,494 копейки на 1 рубль продукции. Общее изменение амортизации на себестоимость составило 17,169 т.р.(3475,5*0,00494), в том числе:

-за счет изменения выпуска продукции: 308,823-311 = 2,177 т.р.

- за счет изменения амортизационных отчислений: 308,83213-308,823 = 0,00913 т.р.

- за счет изменения срока службы: 307,71456-308,83213 = -1,11757 т.р.

- за счет изменения фондоемкости: 326-307,71456 = 18,28544 т.р.

Балансовая проверка: 2,177+0,00913-1,11757+18,28544 = 15 т.р.

Прибыль Задача 1

Определить по таблице 1 изменение прибыли за 2 года, дать оценку влияния факторов.

П= П₂-П₁

П₁= В₁-S₁= 3500-2875 = 625 т.р.

П₂= В₂-S₂= 3475,5-2976 = 499,5 т.р.

П= 499,5-625 = -125,5 т.р. или -20,08%

На предприятии наблюдается снижение прибыли на сумму 125,5т.р. или -20,08% за счет снижения выручки с одновременным ростом себестоимости(-0,7<3,51)