Задача 2

По таблице 1 определить влияние на прибыль факторов объема продаж и рентабельности.

Р_В= П/В*100

П= Р_В*В/100

Р_В¹= 625/3500*100 = 17,857%

Р_В²= 499,5/3475,5*100 = 14,372%

Метод арифметических разниц

П=499,5-625 = -125,5 т.р. или -20,08%

1. Снижение прибыли за счет уменьшения оборота:

П _В=В* Р_В¹/100 = -24,5*17,857/100 = -4,375 т.р. или -3,49%

2. Снижение прибыли за счет снижения рентабельности продаж:

П _Рв = Р_В*В₂/100 = (14,372-17,857)*3475,5/100 = -121,121т.р. или -96,51%

Балансовая проверка: Совокупное влияние двух факторов – снижение оборота и рентабельности продаж составило: -4,375-121,121 = -125,5 т.р., что балансируется с общим изменением прибыли.

Вывод: анализ показал, что на предприятии наблюдается полностью отрицательная интенсификация использования ресурсов.

Метод цепных подстановок

П=Р_В*В/100

1. Прибыль предыдущего года составила:

П₁= Р_В¹*В₁/100 = 17,857*3500/100 = 625 т.р.

2. Прибыль предыдущего года при отчетной выручке составила:

П₂₁= Р_В¹*В₂/100 = 17,857*3475,5/100 = 620,25 т.р.

3. Прибыль отчетного года составила:

П₂= Р_В²*В₂/100 = 14,372*3475,5/100 = 14,372*3475,5/100 = 499,5 т.р.

Изменение прибыли за счет изменения выручки составило: 620,62-625 = -4,38 т.р.

Изменение прибыли за счет изменения рентабельности продаж составило: 499,5-620,62 = -121,12 т.р.

Балансовая проверка: -4,38-121,12 = -125,5 т.р.

Задача 3

Рассчитать рентабельность производственных фондов за 2 года, используя абсолютные и относительные показатели, дать оценку изменения факторам.

Абсолютные показатели

Р_ПФ= П/(С_ОФ+С_ОБ)*100%

Р_ПФ= Р_ПФ²- Р_ПФ¹

Р_ПФ¹= П₁/(С_ОФ¹+С_ОБ¹)*100% = 625/(3517+609)*100% = 15,148%

Р_ПФ²= П₂/(С_ОФ²+С_ОБ²)*100% = 499,5/(3700+624)*100% = 11,552%

Р_ПФ= 11,552-15,485 = -3,596%

Метод цепных подстановок

1. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста стоимости основных фондов:

Р _Соф^ПФ= (П₁/(С_ОФ²+С_ОБ¹) - П₁/(С_ОФ¹+С_ОБ¹))*100% = (625/(3700+609)- 625/(3517+609))*100% = -0,64332%

2. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста стоимости оборотных средств:

Р _Соб^ПФ= ( П₁/(С_ОФ²+С_ОБ²)- П₁/(С_ОФ²+С_ОБ¹))*100% = (625/(3700+624)-625/(3700+609)*100% = -0,05032%

3. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет снижения прибыли:

Р _П^ПФ= (( П₂- П₁)/(С_ОФ²+С_ОБ²))*100 = ((499,5-625)/(3700+624))*100 = -2,90241%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 3х факторов - увеличение стоимости основных фондов, оборотных средств и снижения прибыли оставило: -0,64332-0,05032-2,90241 = -3,596%, что балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.

Относительные показатели

Р_ПФ=Р_В/(Ф_Е+К_З)*100%

Ф_Е¹=С_ОФ¹/В₁=3517/3500 = 1,00486

Ф_Е²=С_ОФ²/В₂=3700/3475,5 = 1,0646

К_З¹=С_Об¹/ В₁=609/3500 = 0,174

К_З²=С_Об²/ В₂=624/3475,5 = 0,1795

Р_ПФ¹= Р_В¹/(Ф_Е¹+ К_З¹)=17,857/(1,00486+0,174) = 15,148%

Р_ПФ²= Р_В²/(Ф_Е²+ К_З²)=14,372/(1,0646+0,1795) = 11,552%

Р_ПФ=11,552-15,148 = -3,596%

Метод цепных подстановок

1. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста фондоемкости:

Р _Фе^ПФ=Р_В¹/(Ф_Е²+ К_З¹)- Р_В¹/(Ф_Е¹+ К_З¹) = =17,857/(1,0646+0,174)-17,857/(1,00486+0,174) = -0,7306%

2. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста коэффициента занятости:

Р_Кз^ПФ=Р_В /(Ф_Е²+ К_З²)- Р_В¹/(Ф_Е²+ К_З¹) = =17,857/(1,0646+0,1795)-17,857/(1,0646+0,174) = -0,063736%

3. Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет снижения рентабельности продаж:

Р_Рв^ПФ=(Р_В²- Р_В¹)/(Ф_Е²+ К_З²) = ( 14,372-17,857)/(1,0646+0,1795) = -2,5842%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 3х факторов – увеличения фондоемкости, коэффициента занятости и снижения рентабельности продаж составило: -0,7306-0,063736-2,5842 = -3,566%, что балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.