4.7. Финансовый план

4.7.1. Форма для составления плана доходов и расходов приведена в табл. 12. Объем производства и продаж в течение года распределяется студентом на основе информации прил. 2.

Таблица 12. План доходов и расходов, тыс. руб.

Доходы и расходы	Месяц												За год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Объем производства, шт.
Выручка от продаж (без НДС)
Переменные затраты на производство Постоянные затраты на производство и реализацию
Балансовая прибыль (= прибыли от продаж)
Налог на имущество (2,2% среднегодовой стоимости имущества)
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль*
Чистая прибыль

* - см. Налоговый кодекс РФ, ст. 284

4.7.2. Определение точки безубыточного объема продаж

Точка безубыточности может быть определена двумя способами - графическим и аналитическим. Для начала необходимо разделить затраты на постоянные и переменные (табл. 9).

1. Графический способ представляет собой построение графика, на оси абсцисс которого откладывается количество продукции в натуральном или стоимостном выражении, на оси ординат - затраты в рублях.

Рис. 1. График построения точки безубыточности

2. Аналитический метод определения точки безубыточности заключается в определении минимального объема продаж, при котором предприятие будет в состоянии покрыть все свои издержки, не получая прибыли:

(14)

где V₀ – объем выручки, соответсчтвующий точке безубыточности;

S_пост – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

s_пер – величина переменных затрат на единицу продукции, руб.;

ц – цена единицы продукции, руб.

5. Учебно-методическое обеспечение дисциплины Библиографический список Основная литература:

1. Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2006.

2. Дубровин И.А. Экономика и организация производства: Учеб. пособие для вузов / Дубровин И.А., Есина А.Р., Стуканова И.П.; под общ. ред.. Дубровина И.А. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К°, 2007.

3. Мокий М. С. Экономика организации (предприятия): Учеб. пособие для вузов / Моск. акад. экономики и права. - 2-е изд., испр. и доп. – М.: Экзамен, 2007.

4. Экономика предприятия (фирмы): учебник для вузов / Волков И.О.; под ред. Волкова И.О., Девяткина О.В.; Рос. экон. акад. им. Г. В Плеханова. - 3-е изд., перераб. – М.: ИНФРА-М, 2007.

5. Волков О. И. Экономика предприятия. Курс лекций [Текст] : учеб. пособие для вузов [Гриф Минобразования РФ] / О. И. Волков, В. К. Скляренко. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 280 с.

6. Титов В.И. Экономика предприятия: учеб. / В.И. Титов. М.: Эксмо, 2008. 416 с.

7. Экономика предприятия: учеб. для вузов / под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер; 2-е изд., перераб. и допол. СПб.: Питер, 2009. 464с.

8. Экономика предприятия (фирмы): учебник для вузов [Гриф Минобразования РФ] / И. О. Волков [и др.] ; под ред. И. О. Волкова, О. В. Девяткина ; Рос. экон. акад. им. Г. В Плеханова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 603 с.

9. Прикладная экономика: учеб. пособие / Лордкипанидзе М.Г., Ефанов А.В., Чучкалова Е.И. и др. / под ред. Г.И.Журухина Т.К. Руткаускас. Екатеринбург: Изд-во ГОУ ВПО «Рос. гос. проф.-пед. ун-т», 2009. 262 с.

Дополнительная литература:

1. Бабаджанов С.Г. Себестоимость продукции швейной промышленности: учебное пособие. – М: Academia. 160 с.

2. Волков И.О., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. – М.: 2006.

3. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. – 4-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2002.

4. Остапенко В.Ц. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: ОМЕГА-Л, 2005.

5. Раицкий К. А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: Информ. внедр. Центр «Маркетинг», 2004.

6. Сибирякова Л.А., Залесова Н.В. Конструирование, технология обработки, основные и прикладные материалы, применяемы при изготовлении женских жакетов: учебное пособие / Л.А.Сибирякова, Н.В. Залесова. Екатеринбург: Изд-во ГОУ ВПО «Рос. гос. проф.-пед. ун-т», 2009. 139 с.

7. Чачина Т.С. Экономика предприятия швейной промышленности: учеб. пособие. – М: Academia. 192 с.

8. Шуляк П. Н. Ценообразование: Учебно-методическое пособие. – 2-е изд. – М.: Изд. Дом «Дашков и К», 2004.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Исходные данные. Годовая программа по вариантам (масляные силовые трансформаторы габариты 111 и 1V; женские жакеты), шт.

Вариант	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Годовая программа выпуска продукции	520	418	680	720	350	500	840	900	462	570
Вариант	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Годовая программа выпуска продукции	630	440	355	268	700	400	320	290	460	300

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Ориентировочный объем производства и реализации продукции поквартально, %

Квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Объем	10	20	30	40

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Исходные данные для расчета трудоемкости сборки изделий

Виды работ по циклам и сборкам	Трудоемкость, н/ч (по группам вариантам)				Разряд работ	Профессия, специальность
	1-5	6-10	11-15	16-20
1	2	3	4	5	6	7
1 цикл
1. Изготовление изоляции из бумаги, картона, резины	340	320	315	360	3	Заготовщики изоляции
2. Намоточные работы: обмотки, кольцаемкостные узлы	370	312	355	324	4	Намотчики
3. Малярные работы (окончательная покраска деталей, узлов и общего вида)	120	100	160	140	3	Маляры
4. Пропиточные работы	70	60	80	90	4	Пропитчики
5. Сварочные работы: сварка стержней, отжиг концов обмоток	6	8	6	8	3	Сварщики
6. Резка на г/ножницах, изготовление гофрированных прокладок	5	5	5	5	2	Резчики
7. Продольная и поперечная резка стали для магнитопровода	80	88	90	70	3	Резчики
8. Слесарно-сверлильные работы: корпусов, рам, швеллеров, крышек, и т. д.	120	100	130	110	3	Сверловщики,
1	2	3	4	5	6	7
9. Токарные работы: шпильки, гайки, стержни, пяты, гнезда и т.д.	110	120	100	115	3	Токари
10.Фрезерные работы: шпильки, гайки, пружины и т.д.	85	80	60	90	3	Фрезеровщики
11. Собрать, изготовить отводы ВН, НН, собрать активную часть, запаять отводы ВН, НН, активную часть, установить переключатели	180	150	200	170	5	Паяльщики
12.Шихтовать магнитопровод, собрать опрессовать остов трансформатора	150	100	120	170	5	Слесари-сборщики
13. Собрать остов с обмотками	240	280	220	250	5	Слесари-сборщики
14.Собрать узлы	360	370	300	320	5	Слесари-сборщики
15.Изолировка: изолировка отводов ВН, НН, активной части, после пайки	30	28	36	32	3	Слесари-сборщики
ИТОГО	2266	2121	2177	2254
2 цикл
1.Заготовительные работы	535	600	610	580	5	Слесари-сборщики
2.Механообработка	65	60	65	60	4	Слесари-сборщики
3.Сборка (бак, крышка, радиаторы, термосиф. фильтр и т.д.)	2011	2022	2000	2010	5	Слесари-сборщики
ИТОГО	4877

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Исходные данные для расчета себестоимости изделий

Материалы	Ед. изм	Потребность (по вариантам)				Цена за единицу, руб.
		1-5	6-10	11-15	16-20
1	2	3	4	5	6	7
1.Кабельнные изделия (провода, кабели, рукав)	м	530	480	520	500	56
2.Строительные материалы	кг	40	40	400	40	23
3.Металлоизделия (сетки, гвозди, ленты, проволока, песок стальной, шайбы, пружины, электроды)	кг	760	720	780	760	21
4.Теплоизоляция и резинотехн. изделия (прессовочн. материалы)	кг	260	250	260	250	62
5.Топливо, масло,нефтепродукты	м^3	180	180	160	160	72
6.Трубы стальные(различные)	м	2300	2200	1900	2000	28
1	2	3	4	5	6	7
7.Химикаты (канифоль, бура, двуокись углерода)	м^3	250	250	250	250	12
9.Лакокрасочные материалы (ацетон, лаки, эмали)	кг	300	310	320	300	48
10.Лесоматериалы (плиты, пиломатериалы ,фанера)	м^3	3	3	3	3	140
11.Литье черных металлов	шт	2	2	2	2	50
12.Покупные и комплектующие изделия, инструмент	шт	110	100	110	100	1700
13.Прокат черных металлов (различ .стали ,балки, швеллеры)	кг	14400	14500	14600	14300	39
15.Цветные металлы (сырье, литье, прокат)	кг	460	450	460	450	141
16.Электроизоляционные материалы	кг	800	800	800	800	116

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Средние нормы численности вспомогательных рабочих, служащих и МОП

	норматив
	база	процент
Вспомогательные рабочие: - кладовщик производственных кладовых - транспортные рабочие - кладовщики и раздатчики инструментов - слесари по ремонту оборудования - электромонтеры - уборщики производственных помещений контролеры, и пр. Специалисты Служащие Младший обслуживающий персонал	основные рабочие основные и вспомогательные рабочие	20 ÷ 40 7-8 2-4 2-3

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Тарифные коэффициенты для рабочих

ПЕРЕЧЕНЬ ПРОФЕССИЙ	Разряды I II III IV V VI VII VIII
1. Слесари-инструментальщики и станочники широкого профиля, занятые на универсальном оборудовании инструментальных и других цехов подготовки производства при изготовлении особо точных, ответственных и сложных пресс-форм, штампов, приспособлений, инструмента, приборов и оборудования, станочники на уникальном оборудовании, занятые изготовлением особо сложной продукции, слесари-ремонтники, электромонтеры и наладчики, занятые ремонтом, наладкой и обслуживанием сложного и уникального оборудования: - для сдельщиков 1 1.08 1.2 1.35 1.54 1.8 1.89 2 - для повременщиков 1 1.08 1.2 1.34 1.54 1.8 1.89 2 2. На остальных работах - для сдельщиков 1 1.09 1.22 1.35 1.53 1.8 - - - для повременщиков 1 1.1 1.22 1.36 1.56 1.82 - -
Часовая тарифная ставка первого разряда принять 60 р.*

* - уточнять у руководителя.

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Данные об оборудовании

Наименование Краткая характеристика	Занимаемая площадь, м*м	Кол-во, шт.	Срок полезного использования, лет	Рыночная стоимость, тыс. руб.
1.Намоточные станки типа ТТ-23	6*3	расчет	8	800
2.Печи вакуум-сушильные с вспомогательным оборудованием	180*2	4	15	1500
4.Стенды кантователи	200*2	6	15	400
5.Оборудование для изготовления изоляции	200*2	3	8	900
6.Автоматическая линия для продольной резки стали (изг. магнитопровода)	1300*2	расчет	10	1300
7.Станки для намотки цилиндров	600*2	6	8	500
8. Сборочные стеллажи	1000*2	25	15	300
9.Испытательное оборудование	900*2	10	15	1000
10.Оборудование для окраски	220*2	5	10	200
11. Станки фрезерные	2*2,5	расчет	8	320
12. Станки токарные	1,5*3	расчет	8	580
13. Станки сверлильные	1,5*2	расчет	8	150
14. Гильотинные ножницы	3*2	расчет	8	240

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Нормативы косвенных затрат

Наименование	Норматив
	база	%
Дополнительная заработная плата Транспортно-заготовительные расходы Цеховые расходы Общепромышленные расходы Коммерческие расходы Страховые взносы^1 Накладные расходы	Основная заработная плата Стоимость сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов Основная заработная плата Основная заработная плата Производственная себестоимость Основная и дополнительная зарплата Основная зарплата	10 - 20 2 - 6 120 - 150 60 - 90 2 - 5 34 120 - 200

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

Исходные данные для расчета трудоемкости базовой модели жакета

№	Операция	Трудоемкость, н/ч	Разряд работ	Профессия, специальность	Оборудование
1	2	3	4	5	6
1	Запуск	0,09	4	портной	-
2	Дублирование	0,24	3	швея	334 «Макпи», Италия
3	Прокладывание клеевой кромки по срезам деталей	0,09	3	швея	УТП-2, ОЭП ОАО «Агат», РФ, стол 101+0081 «Макпи», Италия
4	Заготовительные операции:	2,25			131-32+100 АО «Орша», Беларусь; ножницы, лекало, спецколышек.
4.1.	Обработка мелких деталей	0,78	2	швея
4.2.	Обработка переда	0,9	3	швея
4.3.	Обработка спинки	0,15	3	швея
4.4.	Обработка рукавов	0,42	3	швея
4.5.	Обработка подкладки	0,39	2	швея
5	Монтажные операции	2,22	3	швея	131-32+100 АО «Орша», Беларусь; булавки, табель мер, сантиметровая лентяя, лекало, ножницы, мел, спецколышек
6	Отделочные операции	0,78	3	швея	564-30/0215 «Дюркопп», Германия, 243+4222(4223) ОАО «ЧОЗ», РФ; спецколышек, лекало, мел, ручной стол

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

Исходные данные для расчета себестоимости изделий (материалы и нормы расхода)

Материалы	Ед. изм	Потребность (по вариантам)
		1-5		6-10		11-15		16-20
1	2	3	4		5		6
1. Ткань	м	2,15	2,20		2,25		2,30
2. Ткань на подклад	м	1,5	1,5		2		2
3. Нитки	шт	3	3		4		4
4. Пуговицы	шт	3	2		1		4
5. Мел	шт	1	1		1		1

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

Исходные данные для расчета себестоимости изделий (цена на материалы), р.

Материалы	Ед. изм	Потребность (по вариантам)
		1-5	6-10	11-15	16-20
1	2	3	4	5	6
1. Ткань	м	220	150	350	400
2. Ткань на подклад	м	120	100	110	150
3. Нитки	шт	9	7	10	15
4. Пуговицы	шт	10	8	20	40
5. Мел	шт	7	7	7	7

ПРИЛОЖЕНИЕ 12

Тарифные коэффициенты для рабочих

ПЕРЕЧЕНЬ ПРОФЕССИЙ	Разряды I II III IV V VI VII VIII
1. На остальных работах - для сдельщиков - для повременщиков		1 1.09 1.22 1.35 1.53 1.8 - - 1 1.1 1.22 1.36 1.56 1.82 - -
Часовая тарифная ставка первого разряда принять 60 р.*

* - уточнять у руководителя

ПРИЛОЖЕНИЕ 13

Данные об оборудовании

Наименование Краткая характеристика	Кол-во, шт.	Срок полезного использования, лет	Рыночная стоимость, тыс. руб.
1. 334 «Макпи», Италия	расчет	8	150
2. 131-121+100 АО «Орша», Беларусь	расчет	8	40
3. 564-30/0215 «Дюркопп», Германия,	расчет	8	35
4. 243+4222(4223) ОАО «ЧОЗ», РФ	расчет	8	50
5. УТП-2, ОЭП ОАО «Агат», РФ	расчет	8	45

ЗАДАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ