3.2 Корреляционно-регрессионный анализ воздействия факторов материального стимулирования на результаты труда

Источники и факторы мотивации работников предприятия, их характер и сила воздействия на результаты труда, значение источников и факторов мотивации в мотивационной структуре каждого работника является одним из важнейших предметов исследования науки управления. Обеспечение управляемого воздействия на процессы мотивации на предприятии, совершенствование мотивационного механизма в подразделениях, на предприятии в целом, индивидуально каждого работника могут служить резервом существенного роста эффективности деятельности любого хозяйствующего субъекта, его структурных элементов.

Целью данного параграфа является исследование воздействия видов материального и социального методов стимулирования на результаты деятельности ООО «Родина», а также прогнозирование их изменения и программирования на перспективу. В частности, предполагается установить характер и силу воздействия количественных факторов, которые составляют доход, определяют мотивацию работников и которыми можно управлять, изменяя их значения. Методы исследования – регрессионный, статистический.

Исходные данные для корреляционно-регрессионного анализа представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Сводные данные для анализа зависимости полной себестоимости, выручки и прибыли по основной деятельности от факторов материального стимулирования работников ООО «Родина», тыс.руб.

Показатель	Обозначение	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Полная себестоимость	Y1	23230	27216	47689	49801	61775
Выручка	Y2	23089	33045	49294	46356	70160
Прибыль	Y3	-141	5829	1605	-3445	8385
Оклады, всего	X1	8083	10095	15643	14550	17010
-руководители и специалисты	-	1293	1491	2492	2164	2919
-остальные работники	-	6790	8604	13151	12386	14091
Стажевые, всего	X2	635	1079	3021	3927	5105
-руководители и специалисты	-	222	225	332	391	525
-остальные работники	-	413	854	2689	3536	4580
Премии, всего	X3	890	650	2481	6200	7170
Социальные выплаты, всего	X4	157	146	270	128	315
-материальная помощь	-	89	146	-	7	22
-санаторно-курортные путевки	-	135	36	29	-	20

Регрессионный анализ зависимости показателей полной себестоимости реализованной продукции от стимулирующих факторов говорит о том, что увеличение значений любого фактора ведет к росту себестоимости. Модель линейной стохастической связи (регрессионное уравнение) себестоимости с факторами следующее:

Y1 = 2531 + 1,506X1+0,131X2+3,321X3+10,51X4

При этом наибольшее влияние на рост себестоимости оказывает социальное стимулирование, на втором и третьем местах по влиянию стоят оклады и премии, а наименьшее влияние оказывают стажевые выплаты. Вложение 1 рубля в социальную сферу увеличивает себестоимость продукции на 10,51 рубля. Каждый рубль выплаченных стажевых увеличивает себестоимость продукции лишь на 0,131 рубля

Анализ зависимости выручки от влияющих факторов также показывает, что ее рост обуславливают каждый из исследуемых факторов:

Y2 = 16066 + 0,314X1 + 3,28X2 + 6,166X3 + 12,986X4

Наибольшее влияние на выручку оказывает также социальное стимулирование, далее по убыванию следуют премии и стажевые. Оклады имеют самое низкое воздействие на товарооборот. Каждый рубль, вложенный в социальную сферу, влечет за собой получение 12,986 рублей дополнительной выручки, а каждый рубль, выплаченный по окладам, увеличивает выручку лишь на 0,314 рубля.

Указанные анализы также свидетельствуют о том, что рост окладов (основной зарплаты) не мотивирует работников к более эффективному труду, обуславливая более высокий рост себестоимости продукции по сравнению с ростом выручки от ее реализации. Совместное влияние всех факторов стимулирования одновременно на себестоимость и выручку более наглядно можно представить по результатам регрессионного анализа зависимости прибыли от этих факторов:

Y3 = 12852 - 0,438X1 + 3,15X2 + 2,845X3 + 2,435X4

Анализ воздействия стимулирующих факторов на прибыль показывает, что рост окладов сегодня в хозяйстве ведет к снижению прибыли, а увеличение прочих факторов – к ее росту. При этом наиболее позитивное воздействие на рост прибыли оказывает рост удельного веса и размеров стажевых, каждый рубль которых ведет к увеличению прибыли на 3,15 рубля.

Приведенные выводы достаточно условны и относительны в отношении точного количественного анализа влияния исследуемых факторов стимулирования на результативные показатели, так как 1) при анализе использованы недостаточно длинные по количеству показателей ряды данных; 2) коэффициенты регрессии сохраняют свою актуальность только на узком интервале изменения факторных показателей, а при существенном изменении значений факторов (более чем на 10-15%) для целей анализа, их реальное влияние может измениться непредсказуемо.

Тем не менее, проведенный анализ показывает, что существовавшая структура системы стимулирования может быть усовершенствована либо посредством увеличения выплат по стажевым, премиям и социальной сфере и стагнации выплат по окладам, либо посредством введения новых известных практике методов и форм стимулирования со снижением роли просто окладной (и даже сдельной) формы оплаты труда.

Прогнозирование изменения факторов стимулирования и показателей результативности хозяйства необходимо для наглядного представления и изучения перспективных состояний системы материального стимулирования и воздействия ее состояний на финансовые результаты.

В первую очередь установим тенденцию изменения факторных показателей (табл.3.2) на основе сложившихся в прошлом тенденций.

Таблица 3.2

Прогноз динамики параметров материального стимулирования

Годы	оклады		стажевые		премии		Социальные выплаты
	Фонд, тыс.руб.	Темп роста,%	Фонд, тыс.руб.	Темп роста,%	Фонд, тыс.руб.	Темп роста,%	Фонд, тыс.руб.	Темп роста,%
2006	8083	-	635	-	890	-	157	-
2007	10095	1,25	1079	1,7	650	0,73	146	0,93
2008	15643	1,55	3021	2,8	2481	3,82	270	1,85
2009	14550	0,93	3927	1,3	6200	2,5	128	0,47
2010	17010	1,17	5105	1,3	7170	1,16	315	2,46
2011	20546	1,21	-	-	-	-	-	-
2012	22380	1,09	12744	-	9870	-	402	-
2013	26632	1,19	20135	1,58	12780	1,29	925	2,3
2014	31692	1,19	31814	1,58	16570	1,30	2127	2,3

Данные таблицы свидетельствуют о том, что наиболее высокие темпы роста имеют такие факторы стимулирования, как стажевые выплаты и премии, что в целом соответствует выводам о необходимости повышения удельного веса этих факторов в структуре стимулирования.

Прогноз роста результативных показателей, установленный на основе соответствующих регрессионных уравнений и данных таблицы 3.2 представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Прогноз динамики результативных показателей деятельности предприятия, тыс.руб.

год	Полная себестоимость	Выручка	Прибыль	Рентабельность
	Y1 = 2531 + 1,506X1+0,131X2+3,321X3+10,51X4	Y2 = 16066 + 0,314X1 + 3,28X2 + 6,166X3 + 12,986X4	Y3 = 12852 - 0,438X1 + 3,15X2 + 2,845X3 + 2,435X4
2006	23230	23089	-141	-
2007	27216	33045	5829	21
2008	47689	42294	1605	3,4
2009	49801	46356	-3445	-
2010	61775	70160	8385	14
2011	68567	75560	6993	10
2012	71631	82760	11129	16
2013	75341	87400	12059	16

Данные таблицы 3.3 свидетельствуют о существовании тенденции улучшения финансовых результатов деятельности ООО «Родина», в частности уровень рентабельности в 2013 году при сохранении тенденций в стимулировании должен возрасти в 1,5 раза.

Таким образом, анализ показал, что рост выплат по окладам (основной заработной плате) оказывает отрицательное на показатели финансовых результатов деятельности ООО «Родина». А наиболее положительное влияние на них оказывают выплаты стажевых и социальные выплаты. Соответственно, руководству ООО «Родина» целесообразно предположить, что при снижении размеров выплат по окладам в пользу их увеличения по стажевым должно привести к существенному росту мотивации работников.