Тема 2. Анализ текущих активов и краткосрочных обязательств организации.

ЗАДАЧА 2.1.

На основе финансовой отчетности АО «Гранд», приведенной к аналитическому виду, определите:

1) изменение объемов текущих активов;

2) изменение структуры текущих активов;

3) показатели оборачиваемости;

4) объем рабочего капитала.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «ГРАНД»

Тыс.рублей

Показатели	2002	2003
Текущие активы , в т.ч.	564350	470918
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	8052	4708
Дебиторская задолженность	93538	54542
Товарно-материальные запасы	462760	411668
Долгосрочные активы, в т.ч.	10870263	10772035
Основные средства	10856671	10561702
Долгосрочные финансовые вложения	13592	210333
Прочие нематериальные активы	-	-
Итого активов:	11434613	11242953
Обязательства, в том числе:	477188	692285
Краткосрочные обязательства	380888	595985
-кредиты банков	959	38744
-кредиторская задолженность	379929	557241
Долгосрочные обязательства	96300	96300
Собственный капитал	10957425	10550668
Итого пассивов:	11434613	1242953

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ АО «ГРАНД»

Тыс.рублей

Наименование показателя	2002	2003
Чистый объём продаж	4110530	6553027
Себестоимость реализованной продукции	3501006	5330790
Операционные расходы	882439	1384825
Прибыль до выплаты %% и налогов	-272915	-162588
Процентные платежи	-	-
Налоговые платежи	-	-
Чистая прибыль	- 272915	- 198596

ЗАДАЧА 2. 2

Используя отчетность АО «Гранд», приведенную в задаче 2.1, рассчитайте длительность денежного цикла и показатели ликвидности.

ЗАДАЧА 2.3.

Определите объем товарно-материальных запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, если известно, что объем продаж составляет 262 тыс.рублей, объем закупок - 180 тыс.рублей, себестоимость продукции - 198 тыс.рублей. Предполагаемые периоды оборачиваемости составят:

дебиторской задолженности - 26 дней

кредиторской задолженности - 32 дня

запасов - 45 дней.

ЗАДАЧА 2.4

На начало рассматриваемого периода Организация имеет на счете средства в объеме 150 тыс.рублей. Себестоимость производимой продукции – 10 тыс.руб., цена реализации – 12 тыс.рублей. Оплата сырья и материалов для производства осуществляется в день закупок, получение средств за реализуемую продукцию – через два дня после поставки. Время изготовления продукции – 1 день.

Составьте график поступлений и платежей данной организации по дням, зная, что объем производства составляет: 1-ый день – 8 шт.; 2-ой день – 11 шт.; 3-ий день – 14 шт.; 4-ый день – 15 шт.; 5-ый день – 17 шт.; 6-ой день – 20 шт.

Рассчитайте прибыль организации по дням, в целом за рассматриваемый период, остаток денежных средств на счете.

ЗАДАЧА 2.5

Годовая потребность организации в сырье – 2000 ед. Затраты по хранению единицы сырья – 50 руб., затраты по размещению и исполнению заказа – 600 руб.

Рассчитайте оптимальный размер заказа.

ЗАДАЧА 2.6

АО «НИКА» вышла на рынок с новым продуктом. Себестоимость его – 40 рублей, цена реализации – 56 рублей. Оплата сырья осуществляется в день поставки, получение денег от покупателей – с лагом в один день. Продукция пользуется большим спросом и может быть реализована без ограничений. АО намерено удваивать дневной объем производства. Спрогнозируйте денежный поток на ближайшую неделю, если накануне объем средств на счете составил 6 тыс.рублей, объем производства – 100 ед.

ЗАДАЧА 2.7

Известно, что период оборачиваемости дебиторской задолженности составляет 62 дня, кредиторской задолженности – 65 дней, запасов – 38 дней.

Определите длительность денежного цикла.

ЗАДАЧА 2.8

Организация, осуществляющая производство и реализацию продукции, имеет следующие показатели деятельности за прошедший отчетный год: дебиторская задолженность составила 500 тыс.руб., запасы – 398 тыс.руб., кредиторская задолженность – 632 тыс.руб., выручка от реализации – 856 тыс.руб., себестоимость – 742 тыс.руб.

Определите период оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, запасов, денежной наличности.

ЗАДАЧА 2.9

Известно, что за два последних года работы организация имела следующие финансовые показатели соответственно:

Текущие активы, 678 млн.руб. 602 млн.руб.

В том числе:

Ден.наличность 212 млн.руб. 265 млн.руб.

Дебит.задолженность 356 млн.руб. 235 млн.руб.

Запасы 110 млн.руб. 102 млн.руб.

Активы, всего 1178 млн.руб. 1102 млн.руб.

Краткосрочные

Обязательства 412 млн.руб. 423 млн.руб.

Прибыль 128 млн.руб. 128 млн.руб.

Рассчитайте коэффициенты ликвидности и рентабельности активов, выявите факторы, влияющие на их изменение.